——2020年7月28日在廣東省第十三屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第二十二次會(huì )議上

廣東省審計廳廳長(cháng) 盧榮春

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2019年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　去年以來(lái)，廣東省審計廳堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神以及習近平總書(shū)記對廣東工作、對審計工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府工作要求，認真落實(shí)省十三屆人大二次會(huì )議有關(guān)決議，全面履行審計監督職責，依法審計了2019年度省級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，各地區、各部門(mén)不斷增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，緊盯全面建成小康社會(huì )目標任務(wù)，以供給側結構性改革為主線(xiàn)，以改革開(kāi)放為動(dòng)力，以“雙區”建設為綱領(lǐng)和牽引，貫徹落實(shí)“1+1+9”工作部署，扎實(shí)做好“六穩”工作，全省經(jīng)濟平穩運行，2019年省級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。

　　——財政運行總體平穩，積極的財政政策提質(zhì)增效明顯。全省一般公共預算收入和支出分別增長(cháng)4.53%、9.97%，省級財政均衡性轉移支付增長(cháng)15.7%，實(shí)現全省財力困難縣全覆蓋。2019年全省新增減稅降費3043.7億元，我省共發(fā)行政府專(zhuān)項債券1815億元，有力支持了全省經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。

　　——支出結構不斷優(yōu)化，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。民生投入力度加大，2019年全省民生類(lèi)支出1.21萬(wàn)億，占一般公共預算支出比重69.7%，其中，省級投入十件民生實(shí)事資金520.6億元，完成預算的104.3%。鄉村振興、污染防治、教育發(fā)展、科技創(chuàng )新、醫療衛生、社會(huì )保障等領(lǐng)域的投入分別比上年增長(cháng)21.9%、18.2%、16.8%、41.7%、23.5%、34.8%，民生事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

　　——財政管理改革持續深化，全面預算績(jì)效管理穩步推進(jìn)。推動(dòng)落實(shí)“先謀事再排錢(qián)”理念，重點(diǎn)突出“三轉變、一精簡(jiǎn)”，推廣“大專(zhuān)項+任務(wù)清單”管理模式，建立預算安排“四掛鉤”機制，精簡(jiǎn)省級專(zhuān)項資金審批環(huán)節，實(shí)行績(jì)效目標與預算執行“雙監控”，有效推動(dòng)各地區、各部門(mén)支出責任的落實(shí)。

　　——審計查出問(wèn)題的整改力度加大，體制機制進(jìn)一步健全。對上一年度審計查出的問(wèn)題，相關(guān)地區、部門(mén)和單位認真落實(shí)主體責任，按項逐條跟蹤落實(shí)整改，成效顯著(zhù)。據統計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的1512條問(wèn)題，已整改到位1237條，整改完成率81.81%；整改問(wèn)題金額1197.82億元（其中上繳或收回財政金額8.1億元）；制定或完善制度規范201項。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進(jìn)省級財政審計全覆蓋，運用大數據審計方法，組織實(shí)施2019年度省級決算草案及財政管理、省級部門(mén)預算執行和市縣財政管理等情況審計。審計結果表明，2019年度省級財政預算執行情況良好，財政管理和決算草案編報總體較為規范，各項財政改革深入推進(jìn)。

　?。ㄒ唬┦〖壺斦芾砑皼Q算草案審計

　　組織省級預算執行、決算草案編制和其他財政收支情況的審計，延伸抽查14個(gè)省級部門(mén)單位和21個(gè)地級以上市（含所轄有關(guān)縣）。省級決算草案反映，2019年省級一般公共預算總收入7509.57億元、總支出7126.53億元，結余結轉383.04億元；省級政府性基金總收入1668.34億元、總支出1656.59億元，結余結轉11.75億元；省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入51.13億元、總支出51.13億元；社會(huì )保險基金預算總收入4226.73億元、總支出2833.12億元，當年結余1393.61億元。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．個(gè)別國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入管理不規范。將省屬?lài)衅髽I(yè)歸還的2011年借款作為國資預算收入管理，多列2019年收入2.2億元。

　　2．項目預算編制不夠細化。2019年省級年初預算部分專(zhuān)項轉移支付資金未按規定列示具體項目或地區，涉及金額95.07億元，占省級年初預算轉移支付（不含稅收返還）的2.82%。預算安排省級政策性農業(yè)保險保費補貼資金未充分考慮以前年度結轉結余情況，導致沉淀閑置，2017至2018年底分別在市縣結存14.59億元和16.24億元，2019年初繼續安排下達資金5.86億元。

　　3．部分預算分解下達不及時(shí)。部分省級財政代編預算資金未在當年分解下達，涉及金額23.25億元；部分省本級項目支出的年初預算未按規定在6月底前分解下達到具體項目單位，涉及金額58.42億元；有4筆一般性轉移支付資金未按規定在省人大批準預算后的30日內下達市縣，涉及金額2.18億元；有108筆專(zhuān)項轉移支付資金未在省人大批準預算后的60日內下達市縣，涉及金額79.56億元。

　　4．個(gè)別省級財政資金未及時(shí)盤(pán)活使用。省財政未按規定收回結存在市縣的省級信息化發(fā)展、省級科技發(fā)展等專(zhuān)項資金共3387.51萬(wàn)元；截至2019年底，2018年按權責發(fā)生制列支的部分省級部門(mén)預算資金仍未支出，涉及金額4.91億元，省直部門(mén)未加快使用進(jìn)度。

　　5．部分社會(huì )保險待遇發(fā)放不合規。一是違規向不符合規定的人員發(fā)放社會(huì )保險待遇。有13個(gè)市97人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續享受失業(yè)保險待遇，涉及金額34.69萬(wàn)元。二是審核把關(guān)不嚴重復發(fā)放社會(huì )保險待遇，有9個(gè)市31人領(lǐng)取了企業(yè)職工養老保險待遇，又重復領(lǐng)取應取消的工傷保險待遇，涉及金額109.76萬(wàn)元；有8個(gè)市99人領(lǐng)取了企業(yè)職工養老保險待遇，又重復領(lǐng)取應取消的失業(yè)保險待遇，涉及金額28.96萬(wàn)元。三是省級多發(fā)放12名未達退休年齡人員的養老保險待遇44.7萬(wàn)元。

　?。ǘ┎块T(mén)預算執行全覆蓋審計情況

　　組織對110家省級一級預算單位2019年度預算執行情況進(jìn)行全覆蓋審計，延伸審計277個(gè)所屬單位，涉及預算資金1082億元（含延伸以前年度資金）。審計結果表明，省級部門(mén)單位預算管理水平不斷提高，預算執行情況總體較好。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．項目支出預算執行不嚴格。有39個(gè)部門(mén)、22個(gè)下屬單位129個(gè)當年安排的項目預算執行率低于50%，涉及未執行資金2.82億元；有23個(gè)部門(mén)、11個(gè)下屬單位64個(gè)以前年度結轉項目當年預算執行率低于75%，涉及未執行資金1.63億元。

　　2．項目資金使用管理不規范。有6個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位存在虛列項目支出、提前支付、未按規定范圍使用項目資金等行為，涉及金額1505.26萬(wàn)元；有4個(gè)部門(mén)、3個(gè)下屬單位的7個(gè)項目結余資金未及時(shí)清理，涉及資金411.74萬(wàn)元。

　　3．一般性支出控制不嚴。有12個(gè)部門(mén)、6個(gè)下屬單位無(wú)預算、超預算列支“三公”經(jīng)費及會(huì )議費、培訓費，涉及金額148.66萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)80次接待活動(dòng)無(wú)公函或邀請函、未按規定附接待清單等，涉及金額11.68萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)未按規定編制年度會(huì )議、培訓計劃，實(shí)際分別召開(kāi)了5次會(huì )議、舉辦3次培訓。

　　4．部分公務(wù)用車(chē)管理不到位。有16個(gè)部門(mén)84臺車(chē)輛的運行費用未進(jìn)行單車(chē)核算，不利于公務(wù)車(chē)費用管理控制；有16個(gè)部門(mén)部分車(chē)輛的配備或報廢更新未按規定通過(guò)“廣東省公務(wù)用車(chē)網(wǎng)上辦公系統”規范辦理；有6個(gè)部門(mén)10臺公務(wù)用車(chē)未安裝或未正常使用車(chē)載衛星定位終端。

　　5．部分專(zhuān)項資金分配管理程序不完善。有3個(gè)部門(mén)21個(gè)省級項目未按規定向社會(huì )公開(kāi)申報通知、目錄清單、監督檢查結果等信息；有4個(gè)部門(mén)對分管的19個(gè)項目未按規定及時(shí)跟進(jìn)掌握市縣資金分配方案，不利于對專(zhuān)項資金的跟蹤監督和績(jì)效考核。

　?。ㄈ┦锌h財政管理審計情況

　　組織對珠海、汕尾、東莞、江門(mén)、肇慶、清遠等6個(gè)市以及佛山順德、深圳龍崗等21個(gè)縣2018至2019年度財政收支管理情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．預算編制和審批方面。有2個(gè)市未將上級財政提前告知的轉移支付、新增債券等指標完整納入預算編制內容，涉及金額3.17億元；有2個(gè)縣未編制或未完整編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算；有3個(gè)市、4個(gè)縣年初預算未按規定細化；有4個(gè)縣的3251個(gè)預算項目年度執行率低于30%，涉及金額34.89億元；有1個(gè)市、6個(gè)縣未報同級人大常委會(huì )審批無(wú)預算撥款，涉及金額57.99億元。

　　2．收支預算執行方面。有4個(gè)縣通過(guò)空轉、財政墊付稅款等方式虛增預算收入15.53億元。有2個(gè)市、8個(gè)縣通過(guò)“以撥代支”等方式將國庫資金撥入財政專(zhuān)戶(hù)或預算單位賬戶(hù)，多列當年預算支出55.42億元。有4個(gè)縣違反規定將教育收費、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費等列作預算收入，涉及金額8.4億元。

　　3．非稅收入征管方面。有2個(gè)市、7個(gè)縣將收取的非稅收入滯留專(zhuān)戶(hù)未及時(shí)上繳國庫，少列當年預算收入55.48億元；有4個(gè)縣應收未收非稅收入7728.05萬(wàn)元；有2個(gè)縣坐支非稅收入285.34萬(wàn)元。

　　4．財政資金管理方面。有1個(gè)市、2個(gè)縣滯留閑置省級珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)等上級專(zhuān)項資金，涉及金額2.11億元；有2個(gè)市、4個(gè)縣未及時(shí)清理盤(pán)活存量資金，涉及金額21.57億元。

　　5．財政資金使用方面。有3個(gè)縣超范圍使用預備費12.44億元，有3個(gè)縣超范圍將基礎設施配套費基金、土地出讓金等收入用于日常經(jīng)費等支出，涉及金額4.88億元；有6個(gè)縣違規向不符合條件的企業(yè)發(fā)放獎補資金，涉及金額1.59億元；有1個(gè)區以單一來(lái)源方式規避公開(kāi)招投標，涉及金額1.16億元。

　　二、“三大攻堅戰”審計情況

　　圍繞省委省政府打好“三大攻堅戰”的部署，重點(diǎn)開(kāi)展了精準脫貧攻堅戰、污染防治攻堅戰及防范化解重大風(fēng)險攻堅戰審計。

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　　組織對汕頭等14個(gè)市2019年精準扶貧精準脫貧政策落實(shí)及資金使用情況進(jìn)行了第4輪跟蹤審計。審計結果表明，各市縣黨委、政府認真貫徹落實(shí)黨中央和省委省政府關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，積極推動(dòng)政策和項目落地落實(shí)，脫貧攻堅取得決定性成就。至2019年底，全省建檔立卡貧困人口減至1.5萬(wàn)人，94%的相對貧困村達到出列標準。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目不精準。有9個(gè)市的11個(gè)縣27個(gè)項目資金投資到經(jīng)營(yíng)效益差、財務(wù)管理不健全的企業(yè)或合作社，涉及金額4.31億元；有1個(gè)縣2個(gè)項目資金投資購置無(wú)產(chǎn)權商鋪，涉及金額6557.97萬(wàn)元。有5個(gè)市的5個(gè)縣11個(gè)項目直接向貧困戶(hù)發(fā)錢(qián)發(fā)物，涉及金額1.33億元。有3個(gè)市的3個(gè)縣13個(gè)項目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項目，未建立脫貧增收長(cháng)效機制，涉及金額2.11億元。有11個(gè)市的13個(gè)縣投入的23個(gè)項目荒廢、閑置，涉及金額6149.65萬(wàn)元。

　　2．部分惠民政策落實(shí)不到位。醫療保障政策方面，2019年有10個(gè)市1136名建檔立卡的貧困人員由于醫療救助系統標注低保特困人員的身份類(lèi)別不準確，未能按相應檔次享受醫療救助補貼，個(gè)人多承擔121.51萬(wàn)元醫療費用；有6個(gè)市未對5308名建檔立卡貧困人員參加職工醫療保險給予繳費資助或二次醫療救助，涉及金額346.11萬(wàn)元。危房改造政策方面，有7個(gè)市145名分散供養特困人員及1374戶(hù)預脫貧戶(hù)未完成危房改造。殘疾人保障政策方面，有6個(gè)市未將308名中重度貧困殘疾人納入低保兜底；有13個(gè)市未向6514名殘疾人發(fā)放護理或生活補貼，其中802名為預脫貧人員。城鄉居民養老方面，有3個(gè)市391名預脫貧人員未參加城鄉居民養老保險或享受待遇。

　　3．扶貧資金使用管理不合規。有9個(gè)市的9個(gè)縣13個(gè)項目扶貧資金被鎮政府、村委會(huì )超范圍使用或投入企業(yè)、合作社后被抽逃、挪用，涉及金額5492.66萬(wàn)元；有12個(gè)市本級及所轄縣扶貧資金閑置1年以上未發(fā)揮效益，涉及金額10.03億元。

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　　組織對廣佛跨界河流水環(huán)境綜合整治項目建設情況和廣州、汕頭、韶關(guān)、惠州、茂名、揭陽(yáng)等6個(gè)市固體危廢物綜合管理情況進(jìn)行審計，同時(shí)結合汕尾、肇慶、清遠等3個(gè)市以及深圳龍崗等12個(gè)縣生態(tài)環(huán)境保護審計，重點(diǎn)關(guān)注水污染治理及固體危廢物綜合管理情況。審計結果表明，相關(guān)市縣能夠按照中央和省委、省政府關(guān)于打好污染防治攻堅戰的部署開(kāi)展工作，取得較好成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．廣佛跨界河流治理中存在的問(wèn)題。廣州、佛山、清遠等3個(gè)市均不同程度存在考核斷面不能穩定達標情況。3個(gè)市之間對水污染治理聯(lián)防聯(lián)治未形成合力、環(huán)境執法監督落實(shí)不到位。3個(gè)市部分污水處理工程建設進(jìn)度慢，其中，廣州市仍有13個(gè)污水處理項目超期1年以上未按期完工，管網(wǎng)缺陷修復完成率僅為72.29%，且主管和支管建設不同步。3個(gè)市仍有11座污水處理廠(chǎng)進(jìn)出水濃度差不達標，存在污水直排現象，如廣佛跨界流域內廣州市現有村級工業(yè)園區1879個(gè)，園內企業(yè)共7994個(gè)，其中有2083個(gè)企業(yè)未接駁污水管網(wǎng)，污水直排附近河涌；清遠市有11個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目污水直排入樂(lè )排河。

　　2．落實(shí)河長(cháng)制存在的問(wèn)題。汕尾市有35條河流“一河一策”實(shí)施方案的治理措施高度雷同，缺乏針對性，茂名電白有5條河流未編制“一河一策”實(shí)施方案。廣州、佛山等2個(gè)市廣佛跨界河流部分縣級河長(cháng)虛假巡河、應付式巡河、未及時(shí)處理巡河發(fā)現問(wèn)題。汕尾市和深圳南山、龍崗兩區部分河長(cháng)在巡河中沒(méi)有記錄、上報、處理有關(guān)違規占用河道、黑臭水體等問(wèn)題。佛山順德、深圳南山總河長(cháng)巡河次數不達標；惠州惠陽(yáng)總河長(cháng)巡河27次無(wú)巡河紀要。

　　3．醫療廢物監管和處置存在的問(wèn)題。醫療廢物處置能力難以滿(mǎn)足實(shí)際需求。有7個(gè)市均只有1家已建成或在建的醫療廢物集中處置中心，有3個(gè)市2016至2018年期間實(shí)際處理醫療廢物9.19萬(wàn)噸，其中超負荷處置醫療廢物2.75萬(wàn)噸，超出醫療廢物處置承載能力。部分地區衛生監管不到位，有4個(gè)市8562家醫療廢物產(chǎn)生單位未在省固體廢物管理平臺申報注冊，有4個(gè)市未對醫療廢物轉移處置實(shí)行電子聯(lián)單管理，有7個(gè)市的醫療廢物2016年至2018年期間有1.29萬(wàn)噸醫療廢物未在有資質(zhì)的處置機構處理，有4個(gè)市84家動(dòng)物診所產(chǎn)生的醫療廢物被違規處理。

　　4．其他危險廢物（不含醫療廢物）監管處置方面問(wèn)題。全省有4個(gè)危險廢物區域性處置中心未按期建成，其中粵西危險廢物處置中心立項至今已過(guò)15年仍未建成。危險廢物處理能力不足，有7個(gè)市2018年危險廢物處理能力缺口合計58.89萬(wàn)噸，廢礦物油、廢酸等大量危險廢物需要運往區域外處置。

　?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L(fēng)險攻堅戰審計情況

　　組織對2019年度地方政府債券管理使用情況進(jìn)行審計調查。審計結果表明，我省認真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，加快發(fā)行使用新增地方政府債券，重點(diǎn)支持擴內需、補短板項目，有力促進(jìn)區域經(jīng)濟社會(huì )平穩發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．部分地方?jīng)]有建立和完善地方政府債券相關(guān)管理制度。有5個(gè)市、22個(gè)縣未建立地方政府債券管理配套制度，有9個(gè)市未建立債券項目多部門(mén)協(xié)商入庫工作機制。

　　2．部分新增地方政府債券資金未形成實(shí)際支出。截至2019年底，全省共有313個(gè)2019年新增地方政府債券項目因項目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因，債券資金未形成實(shí)際支出，涉及金額169億元，占2019年全省新增地方政府債券2169億元的7.8%。

　　3．部分新增地方政府債券資金調整使用未按規定程序報批。有10個(gè)市在2019年新增地方政府債券項目實(shí)施過(guò)程中因前期準備工作不充分、項目進(jìn)度慢等原因調整債券資金用于其他項目，未按規定程序報批，涉及金額51.62億元。

　　三、績(jì)效審計情況

　　2019年度圍繞粵港澳大灣區建設組織對支持重大政策落實(shí)的省級財政資金管理、推動(dòng)創(chuàng )新驅動(dòng)的科技孵化育成體系建設和補短板重大基礎設施建設等開(kāi)展績(jì)效審計。

　?。ㄒ唬┲С种卮笳呗鋵?shí)的省級財政資金績(jì)效審計情況

　　以省、市、縣三級審計機關(guān)聯(lián)動(dòng)審計的方式，對促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展等重點(diǎn)支出及相關(guān)政策落實(shí)和資金績(jì)效情況進(jìn)行審計。審計結果表明，各級財政圍繞省委省政府的重大決策部署，優(yōu)化支出結構，進(jìn)一步提升財政資金使用效益。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．省級部門(mén)全面實(shí)施預算績(jì)效管理改革方面。審計關(guān)注42個(gè)省級部門(mén)專(zhuān)項資金績(jì)效管理情況發(fā)現，有2個(gè)部門(mén)未按規定及時(shí)開(kāi)展5項2018年度專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)工作；有3個(gè)部門(mén)的3項專(zhuān)項資金的績(jì)效自評報告未按規定公開(kāi)；有4個(gè)部門(mén)的6個(gè)項目績(jì)效目標不明確或缺少關(guān)鍵指標；有8個(gè)部門(mén)的13個(gè)項目績(jì)效目標不量化或標準偏低；有4個(gè)部門(mén)的7個(gè)項目績(jì)效自評與第三方評價(jià)得分差異大，有的未及時(shí)撥付資金、未按時(shí)完工卻自評滿(mǎn)分。

　　2．政府產(chǎn)業(yè)投資基金績(jì)效方面。抽查7個(gè)市的8項基金發(fā)現，政府出資已到位74.07億元，僅投資9.33億元，其余資金閑置超過(guò)2年；抽查3個(gè)市的4項基金拉動(dòng)社會(huì )資本情況發(fā)現，財政資金對社會(huì )資本的撬動(dòng)效應不明顯，政府出資已到位4.05億元，社會(huì )資本同比應到位22.9億元，實(shí)際僅到位0.72億元。

　　3．省級支持工業(yè)企業(yè)轉型升級資金績(jì)效方面。審計抽查發(fā)現，有1個(gè)市、2個(gè)縣的主管部門(mén)審核把關(guān)不嚴，導致不符合申報條件的6戶(hù)企業(yè)獲得獎補資金1271.1萬(wàn)元；有2個(gè)市2017至2019年收到省補助資金3.35億元，由于符合申報條件的企業(yè)少，至2019年底僅使用0.44億元，被省財政清算收回2.91億元；有1個(gè)市、14個(gè)縣未及時(shí)將3.6億元資金撥付給受獎補企業(yè)。

　　4．省級支持學(xué)前教育發(fā)展資金績(jì)效方面。2019年初省財政下達91個(gè)縣學(xué)前教育發(fā)展專(zhuān)項資金7.77億元。審計抽查發(fā)現，截至2020年3月底，仍有4.89億元專(zhuān)項資金結存在5個(gè)市、56個(gè)縣未使用；有3個(gè)市、29個(gè)縣公辦幼兒園在園幼兒數占比率和普惠性學(xué)前教育學(xué)位覆蓋率均未能達到2019年度資金績(jì)效目標。

　?。ǘ┛萍挤趸审w系建設績(jì)效審計情況

　　組織對省科技廳及珠海、佛山、惠州、東莞等4個(gè)市2015至2018年度科技企業(yè)孵化育成體系建設政策落實(shí)和相關(guān)資金管理使用績(jì)效進(jìn)行了審計調查，抽查孵化器、眾創(chuàng )空間、新型研發(fā)機構共124家，涉及2015至2019年9月各級財政資金17.16億元。審計結果表明，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略的工作部署，加快我省孵化育成體系建設步伐。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．政策落實(shí)與部門(mén)履職方面。省科技廳未明確孵化器等申報材料真實(shí)性審查的主體、專(zhuān)家評審標準不細化、評審程序不完善，未能及時(shí)發(fā)現虛假申報騙取相關(guān)資質(zhì)和財政資金的行為；有1個(gè)市科技部門(mén)對委托第三方機構開(kāi)展的現場(chǎng)審核工作質(zhì)量把控缺失，責任追究機制不完善；未完善新型研發(fā)機構管理、監督機制，導致財政重點(diǎn)投入的新型研發(fā)機構成為管理監督盲區，審計現場(chǎng)抽查發(fā)現有7家新型研發(fā)機構治理機制不健全，內控管理不規范。

　　2．孵化載體和新型研發(fā)機構資質(zhì)認定和管理運營(yíng)方面?，F場(chǎng)抽查124家單位中有6家孵化器和3家新型研發(fā)機構虛假申報，騙取相關(guān)資質(zhì)認定和財政補助，涉及財政補助資金2965.77萬(wàn)元；通過(guò)數據篩查發(fā)現有7391家在孵企業(yè)、畢業(yè)企業(yè)不符合孵化器入駐條件；現場(chǎng)抽查發(fā)現有8家新型研發(fā)機構的舉辦方未按協(xié)議約定投入自有資金、知識產(chǎn)權，新型研發(fā)機構建設目標未完成，影響地方政府投入資金資源的使用效益。

　　3．新型研發(fā)機構建設成果方面。4個(gè)市的88家新型研發(fā)機構中有46家近3年財政補助收入占總收入比例超過(guò)80%，經(jīng)濟上過(guò)度依賴(lài)財政扶持；有19家新型研發(fā)機構近3年未申請到任何國家、省、市科研項目，有20家沒(méi)有產(chǎn)生科研成果，有41家近5年沒(méi)有1項科技成果得到轉化，新型研發(fā)機構研發(fā)和成果轉化能力較弱；現場(chǎng)抽查38家新型研發(fā)機構發(fā)現有12家無(wú)研發(fā)團隊、未開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)、不具備自主研發(fā)條件或已經(jīng)停止運營(yíng)。

　?。ㄈ┭a短板重大基礎設施建設項目績(jì)效審計情況

　　1．水資源配置工程建設跟蹤審計調查情況

　　組織對珠江三角洲水資源配置工程補短板項目進(jìn)行跟蹤審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是未制定工程總體控制進(jìn)度計劃。項目應于2024年4月30日前完工，但截至2020年5月底，項目公司未按國家要求工期制定總體控制進(jìn)度計劃。16個(gè)施工標段975個(gè)工期節點(diǎn)中，有911個(gè)未編制工期數據和最晚開(kāi)工時(shí)間；工程仍有3個(gè)地塊669畝未交付使用。二是部分工程項目概算編審不嚴，虛大投資額。如深圳試驗段的金屬結構物安裝多計705萬(wàn)元；下穿廣珠城際、廣深高鐵段隧洞初步設計概算套用市政定額有誤，多計投資748萬(wàn)元。三是項目建設管理費控制不嚴，水利部批復的項目建設管理費概算2.3億元，截至審計時(shí)，實(shí)際已開(kāi)支2.88億元。

　　2．重大交通項目建設管理跟蹤審計調查情況

　　組織對深圳至中山跨江通道項目建設管理情況進(jìn)行了審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是截至2020年2月，廣州、深圳、中山、東莞等4個(gè)市仍未落實(shí)解決該項目按建設進(jìn)度要求需提前安排的2000萬(wàn)立方米疏浚物納泥區，影響控制性工程沉管隧道的建設進(jìn)度。二是建設單位對施工勞務(wù)分包管理不到位，2個(gè)勞務(wù)分包單位不具備資質(zhì)，涉及分包工程金額1279.2萬(wàn)元。三是投資6920萬(wàn)元建設的建筑信息模型技術(shù)系統，在試用階段受多個(gè)參建單位未能有效銜接建設及輸入信息數據的影響應用不理想，未能充分發(fā)揮協(xié)同管理作用。

　　四、“六穩”政策跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┞鋵?shí)“穩就業(yè)”政策方面

　　組織對全省各地區落實(shí)“穩就業(yè)”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行3輪跟蹤審計。審計結果表明，各地區積極采取有效措施，推動(dòng)“穩就業(yè)”政策措施落地生效。審計抽查發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．支持企業(yè)穩崗政策落實(shí)方面。部分地區失業(yè)保險支持穩崗政策存在企業(yè)主體覆蓋面不夠廣、補貼發(fā)放不及時(shí)、申請流程不便利等問(wèn)題。有2個(gè)市和3個(gè)縣享受失業(yè)保險穩崗返還補貼的企業(yè)占符合條件企業(yè)的比例均低于5%。在4個(gè)市已審核通過(guò)穩崗返還補貼申請的5168戶(hù)企業(yè)中，從申請到審核通過(guò)用時(shí)超過(guò)規定最長(cháng)時(shí)間（3個(gè)月）的企業(yè)有2856戶(hù)，占比55.26%，涉及金額1.98億元。有7個(gè)市失業(yè)保險穩崗返還補貼未實(shí)現網(wǎng)上申領(lǐng)，仍需線(xiàn)下提交資料。

　　2．穩定高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)政策落實(shí)方面。推進(jìn)見(jiàn)習工作進(jìn)展緩慢，2019年有15個(gè)市未完成見(jiàn)習計劃目標任務(wù)，其中完成任務(wù)比例最低的市到崗率不足5%。重點(diǎn)群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面較窄，2019年有20個(gè)市登記注冊個(gè)體工商戶(hù)的1308名應屆高校畢業(yè)生中，有1032名未享受該項稅收優(yōu)惠。

　　3．提高勞動(dòng)者技術(shù)技能水平政策落實(shí)方面。有6個(gè)市、8個(gè)縣921名機關(guān)事業(yè)單位在編人員違規享受技能晉升培訓補貼155.61萬(wàn)元，有3個(gè)市多報職業(yè)技能提升行動(dòng)目標任務(wù)完成數3.02萬(wàn)人次。

　?。ǘ┞鋵?shí)“穩金融”政策方面

　　組織對我省落實(shí)國家和省“穩金融”政策措施情況進(jìn)行審計調查。審計結果表明，我省相關(guān)部門(mén)單位能夠貫徹落實(shí)中央和省的重大決策部署，不斷深化改革，有效防范風(fēng)險。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟政策落實(shí)方面，創(chuàng )業(yè)擔保貸款服務(wù)小微企業(yè)力度弱。2019年1月至2020年2月，全省共發(fā)放創(chuàng )業(yè)擔保貸款1.22萬(wàn)筆24.6億元，其中只有4個(gè)市21筆共5992萬(wàn)元貸款或貼息對象為小微企業(yè)，其他市均未向小微企業(yè)發(fā)放過(guò)創(chuàng )業(yè)擔保貸款或貸款貼息。

　　2．金融扶貧政策推進(jìn)落實(shí)方面。部分市縣扶貧小額貸款使用不當，抽查發(fā)現有1個(gè)市、2個(gè)縣存在扶貧小額貸款被“戶(hù)貸企用”行為，涉及貸款9029萬(wàn)元。財政貼息管理不到位，有6個(gè)縣未及時(shí)給予貧困戶(hù)扶貧小額貸款貼息補助，涉及911戶(hù)貧困戶(hù)、貼息125.51萬(wàn)元；有2個(gè)市、10個(gè)縣未及時(shí)取消108名已終止建檔立卡幫扶人員的小額信貸資格，導致財政多貼息12.15萬(wàn)元。

　?。ㄈ┞鋵?shí)“穩外貿”政策方面

　　組織對廣州、深圳、珠海、佛山、韶關(guān)、河源、惠州、東莞、中山、江門(mén)、肇慶、清遠、云浮等13個(gè)市落實(shí)國家和省“穩外貿”政策措施情況進(jìn)行審計調查。審計結果表明，13個(gè)市和相關(guān)部門(mén)加快培育外貿新業(yè)態(tài)，積極推動(dòng)我省外貿高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．跨境電商“無(wú)票免稅”政策效果不明顯。抽查情況反映，截至2019年9月，由于國家“無(wú)票免稅”政策相配套的跨境電商零售出口企業(yè)所得稅核定征收辦法尚未明確，我省獲批的4個(gè)全國跨境電子商務(wù)綜合試驗區尚無(wú)企業(yè)享受“無(wú)票免稅”政策優(yōu)惠。

　　2．部分地區外經(jīng)貿發(fā)展資金使用效益不高。抽查發(fā)現，截至2019年6月底，有9個(gè)市的省級外經(jīng)貿發(fā)展資金1.89億元閑置半年以上，其中1914.55萬(wàn)元閑置2年以上。截至2020年6月，9市已全部整改。

　?。ㄋ模┞鋵?shí)“穩外資”政策方面

　　組織對省商務(wù)廳以及廣州、深圳、珠海、佛山、惠州、東莞、中山、江門(mén)、肇慶等9個(gè)市擴大對外開(kāi)放積極利用外資若干政策措施（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣東外資十條”）實(shí)施情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。審計結果表明，相關(guān)地區、部門(mén)積極推進(jìn)“廣東外資十條”等政策措施的落實(shí)，取得較好的效果。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．部分地區促進(jìn)外商投資政策措施落實(shí)不嚴格。抽查發(fā)現，有1個(gè)市把關(guān)不嚴，有3家不符合扶持條件的企業(yè)獲得財政扶持資金合計1308萬(wàn)元。有1個(gè)市2019年預算安排外商投資財政獎勵資金1.09億元，當年未開(kāi)展該項財政資金獎勵申報評審工作，截至2020年5月，該市已完成上述申報評審工作。

　　2．外資研發(fā)中心稅收優(yōu)惠政策紅利未能有效釋放?！皬V東外資十條”要求，經(jīng)省商務(wù)廳認定的外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開(kāi)發(fā)用品免征進(jìn)口環(huán)節關(guān)稅、增值稅、消費稅，采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。2018年至2019年11月20個(gè)市沒(méi)有外資企業(yè)享受到上述優(yōu)惠政策。

　?。ㄎ澹┞鋵?shí)“穩投資”政策方面

　　1．我省重點(diǎn)建設項目推進(jìn)跟蹤審計調查情況

　　組織對我省重點(diǎn)建設項目推進(jìn)情況進(jìn)行審計調查，重點(diǎn)審計了投資進(jìn)度完成較慢的韶關(guān)、梅州、汕尾、中山等4個(gè)市2019年前三季度固定資產(chǎn)投資、全省海上風(fēng)電和機場(chǎng)建設項目及練江流域水環(huán)境綜合整治項目建設情況。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是部分省重點(diǎn)項目建設進(jìn)展情況不理想。截至2019年9月底（下同），韶關(guān)市擬新開(kāi)工項目6個(gè)，實(shí)際開(kāi)工4個(gè)，開(kāi)工率67%；汕尾市擬新開(kāi)工項目11個(gè)，實(shí)際開(kāi)工6個(gè)，開(kāi)工率55%；中山市擬新開(kāi)工項目13個(gè)，實(shí)際開(kāi)工5個(gè)，開(kāi)工率38%。4個(gè)市171個(gè)省重點(diǎn)項目中，有44個(gè)項目年度投資完成率低于50%。全省25個(gè)海上風(fēng)電項目全部于2018年前核準，總裝機1035萬(wàn)千瓦，截至2019年底有17個(gè)項目共793萬(wàn)千瓦仍未開(kāi)展海上施工。全省機場(chǎng)整合推進(jìn)緩慢，珠三角樞紐（廣州新）機場(chǎng)、惠州干線(xiàn)機場(chǎng)項目因相關(guān)單位協(xié)調協(xié)作不夠到位，導致前期工作進(jìn)度未達計劃目標，湛江機場(chǎng)遷建和韶關(guān)機場(chǎng)項目由于場(chǎng)外配套工程進(jìn)度滯后，影響項目推進(jìn)。

　　二是練江流域水環(huán)境綜合整治項目建設存在的問(wèn)題。截至2019年9月底（下同），有50個(gè)項目未完成工程“四證”（國有土地使用證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證）等審批手續，占項目總數的44%。揭陽(yáng)普寧段按計劃應完工而未完工的2個(gè)項目，工程形象進(jìn)度分別為79%、83%，涉及估算總投資2.02億元；有16個(gè)已完工項目未及時(shí)辦理竣工驗收或工程結算手續影響項目投入使用，涉及金額4492.37萬(wàn)元；有2個(gè)項目（施工總價(jià)為2735.62萬(wàn)元）材料采購未按規定招標，涉及金額1020.06萬(wàn)元。

　　2．全省2016至2018年國省道項目新改建和路面改造項目資金管理使用專(zhuān)項審計情況

　　組織開(kāi)展了全省2016至2018年國省道項目新改建和路面改造177個(gè)項目資金管理使用專(zhuān)項審計，涉及項目總投資443.7億元，公路總里程2961公里。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是項目未按期完工，截至2020年3月底，仍未完工項目有94個(gè)，占比53%，涉及總投資235.3億元、里程1831公里，累計投資完成率僅27%，其中有13個(gè)項目尚未開(kāi)工建設。二是部分項目存在違規招投標和轉包轉讓?zhuān)瑢徲嫵椴榈?9個(gè)項目中有9個(gè)違規招投標，涉及金額1349.27萬(wàn)元；有3個(gè)非法轉包轉讓?zhuān)婕敖痤~14.22億元。三是部分項目投資成本控制不嚴，審計抽查的19個(gè)項目中有9個(gè)多計量工程款1818.11萬(wàn)元，有4個(gè)實(shí)際多支付款項3508.35萬(wàn)元，有2個(gè)搭車(chē)征地375畝約1795萬(wàn)元。

　?。┞鋵?shí)“穩預期”政策方面

　　組織對全省2019年“穩預期”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結果表明，各地區積極貫徹落實(shí)中央及省關(guān)于“穩預期”的決策部署，切實(shí)減輕企業(yè)和個(gè)人負擔，清欠賬款工作取得積極成效，有效支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展和穩定市場(chǎng)主體預期。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．降費減負政策落實(shí)方面。2016至2019年，有21個(gè)市和24個(gè)縣的87個(gè)部門(mén)或單位通過(guò)征收已免征停征的行政事業(yè)性收費、向行政相對人轉嫁應由財政承擔的費用、強制指定下屬單位開(kāi)展業(yè)務(wù)等方式違規收費合計1.03億元；有1個(gè)市和1個(gè)縣的2家事業(yè)單位依托主管部門(mén)的行政審批事項開(kāi)展中介服務(wù)，涉及收費1031.3萬(wàn)元；有5個(gè)市的5家事業(yè)單位在未明確界定單位性質(zhì)的情況下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，涉及收費2.74億元。

　　2．清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款政策落實(shí)方面。有6個(gè)政府投資建設項目拖欠民營(yíng)中小企業(yè)工程款等費用，涉及金額2.62億元；有3個(gè)縣的2.34億元拖欠賬款未落實(shí)清償計劃；有7個(gè)市未及時(shí)退還涉企保證金，涉及金額7450.28萬(wàn)元。

　　3．支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展政策落實(shí)方面。審計抽查12個(gè)市發(fā)現，有5個(gè)市未按要求劃設工業(yè)用地控制線(xiàn)，有5個(gè)市未按要求建立工業(yè)用地預申請制度；部分降低用地成本措施未有效落地，有10個(gè)市沒(méi)有以租賃方式供應工業(yè)用地，有4個(gè)市沒(méi)有按彈性年期出讓工業(yè)用地，有5個(gè)市未按圍墻內面積出讓工業(yè)用地。

　　五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況

　?。ㄒ唬┽t療保險基金審計情況

　　組織對韶關(guān)、東莞等2個(gè)市2019年度醫療保險基金的籌集、管理使用及相關(guān)政策落實(shí)等情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，2市能夠貫徹落實(shí)中央決策部署，扎實(shí)推進(jìn)醫療保障制度落實(shí)和全民醫保體系建設，在完善醫療保險制度、提高醫療保障水平方面取得了一定成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．醫保政策落實(shí)不到位。有1個(gè)市32名符合政策的殘疾人未參加基本醫療保險，有10002名已參保的困難群眾未獲得個(gè)人繳費財政資助。2個(gè)市有4人重復參加企業(yè)職工醫療保險，11人重復參加企業(yè)職工醫療保險和城鄉居民醫療保險。

　　2．醫?；鸸芾聿灰幏?。有1個(gè)市有378名已死亡參保人的醫保繳費共151.6萬(wàn)元未及時(shí)退還，有2家不具備社區轉診服務(wù)資格的定點(diǎn)醫療機構，違規為592人次報銷(xiāo)醫療費31.09萬(wàn)元，有33家醫院的收費信息系統存在漏洞導致醫保結算錯誤。有1個(gè)市未按月及時(shí)上繳醫?；鹗杖?，直至年終才將全年累計資金5.53億元轉入財政專(zhuān)戶(hù)；醫?；饡?huì )計核算不規范，市財政與社保部門(mén)賬面余額相差4366.82萬(wàn)元。

　?。ǘ┍Ｕ闲园簿庸こ虒徲嬊闆r

　　組織對汕頭、梅州、東莞、茂名、揭陽(yáng)等5個(gè)市2019年度保障性安居工程的資金投入和使用績(jì)效等情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，5個(gè)市能夠貫徹落實(shí)中央、省的相關(guān)部署，較好完成各項任務(wù)，在改善住房困難群眾的居住條件、保障中低收入家庭基本住房需求等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．棚戶(hù)區改造政策落實(shí)不到位。截至2019年底，有3個(gè)市7個(gè)項目違規將道路拓展、高軌建設、歷史文化街區、文物修繕等拆遷項目納入棚戶(hù)區改造范圍，涉及任務(wù)數2900戶(hù)（套）；有2個(gè)市7個(gè)棚改項目1094套安置房沒(méi)有具體的安置對象。

　　2．部分項目進(jìn)度推進(jìn)不理想。截至2019年底，有1個(gè)市1個(gè)區3個(gè)棚改項目涉及682套安置房長(cháng)期未開(kāi)工，已支付逾期過(guò)渡安置費530.35萬(wàn)元；有1個(gè)市安置區2017年已建成的2169套棚改安置房沒(méi)有辦理竣工驗收；有3個(gè)市5個(gè)項目1447套公租房已開(kāi)工超過(guò)3年且超過(guò)施工合同約定仍未建成，最早的開(kāi)工時(shí)間為2014年。

　　3．公租房管理使用不合規。截至2019年底，有3個(gè)市7個(gè)縣未將外來(lái)務(wù)工人員和新就業(yè)人員納入保障范圍；有2個(gè)市154套公租房被挪用于辦公、經(jīng)營(yíng)性用房等非居住用途；5個(gè)市有4841戶(hù)住房保障對象不符合住房保障條件仍繼續享受住房保障待遇；有2個(gè)市2011至2015年間收購的576套房源未完成改造工作致使未能如期投入使用；5個(gè)市有1821套公租房分配后長(cháng)期閑置，未充分發(fā)揮使用效益。

　　4．部分安居工程資金使用效率不高、管理不規范。截至2019年底，5個(gè)市有5.74億元保障性安居工程專(zhuān)項資金超過(guò)2年未使用；有1個(gè)市本級及3個(gè)縣未按規定對保障性安居工程資金實(shí)行專(zhuān)項管理、分賬核算；有1個(gè)市縣級財政部門(mén)未嚴格實(shí)行國庫集中支付，涉及金額812.18萬(wàn)元；有1個(gè)市1個(gè)縣未按規定及時(shí)將增購房款上繳區財政，涉及金額5230.8萬(wàn)元；有3個(gè)市對保障性安居工程項目違規收取應減免的稅費243.84萬(wàn)元。

　?。ㄈ┼l村振興審計情況

　　組織對汕頭等14個(gè)市、珠三角5個(gè)市的3個(gè)區、4個(gè)鎮開(kāi)展鄉村振興審計，重點(diǎn)關(guān)注人居環(huán)境整治和農業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展任務(wù)。審計結果表明，各地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉村振興的決策部署，全面推進(jìn)農村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．項目資金使用方面。截至2019年9月底，有12個(gè)市鄉村振興資金閑置1年以上，涉及金額28.54億元，最長(cháng)閑置時(shí)間達25個(gè)月，涉及金額3.18億元；有6個(gè)市未按規定在30天內及時(shí)撥付資金23.63億元。

　　2．農村生活污水設施建設及使用方面。有8個(gè)市、4個(gè)縣的省定貧困村中，截至2019年9月底，有3479條20戶(hù)以上的自然村未完成雨污分流、有4121條20戶(hù)以上的自然村未完成污水處理設施建設；有10個(gè)縣456個(gè)鎮村級污水處理設施由于管網(wǎng)配套建設不同步、管護不到位，運行未達預期目標。

　　3．農村垃圾污染治理方面。有1個(gè)市、2個(gè)縣共1017條自然村未配備農村保潔員；有7個(gè)縣28條行政村生活垃圾露天或占用山林地堆放，部分垃圾屋閑置；有1個(gè)市443個(gè)自然村沒(méi)有設置垃圾收集點(diǎn)。

　　4．鄉村道路建設方面。截至2019年9月底，有5個(gè)市“四好農村路”路面硬化、“暢返不暢”路段整治、農村公路危橋改造整治等專(zhuān)項任務(wù)完成率低于50%；有11個(gè)縣31個(gè)農村道路建設項目存在不按圖紙施工、偷工減料甚至質(zhì)量問(wèn)題；有4個(gè)縣對6個(gè)未達標的道路工程項目予以驗收合格，涉及金額242.29萬(wàn)元；有5個(gè)縣未設鎮級農村公路管護機構，養護經(jīng)費未能保障。

　　5．糧食生產(chǎn)保障方面。有1個(gè)市的1個(gè)區5個(gè)糧食儲備庫改造未完工，涉及面積7910平方米、金額2005萬(wàn)元；有3個(gè)市的2個(gè)區1個(gè)鎮存在耕地地力保護補貼資金發(fā)放不及時(shí)或未將補貼直撥至農戶(hù)“一卡通”等問(wèn)題，涉及金額6027.32萬(wàn)元。

　　6．高標準農田建設方面。有2個(gè)市的2個(gè)區25個(gè)高標準農田建設項目選址不當，部分地塊位于水庫和河道保護范圍內，涉及面積3141.33畝；有3個(gè)市的2個(gè)區、2個(gè)鎮192個(gè)已建成高標準農田范圍內未按規定剔除林地、公路用地等不合規地類(lèi)，涉及面積2529.03畝；有2個(gè)市的1個(gè)區、1個(gè)鎮28個(gè)已建成高標準農田未及時(shí)劃入基本農田，涉及面積1127.6畝；有3個(gè)市的3個(gè)區29個(gè)高標準農田建設項目存在未按規劃設計施工、偷工減料等問(wèn)題，涉及金額1157.78萬(wàn)元；有4個(gè)市的2個(gè)區、3個(gè)鎮未建立管護制度，高標準農田被用作其他用途，涉及面積314.61畝；有3個(gè)市的3個(gè)區高標準農田建設和管護資金長(cháng)期閑置未使用，涉及金額1.32億元，其中管護資金閑置最長(cháng)時(shí)間達7年。

　　六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　?。ㄒ唬┦?lài)Y國企審計情況

　　組織對鐵投集團、粵海集團、粵科集團、出版集團等4戶(hù)省屬企業(yè)進(jìn)行審計，并對省國資委監管18戶(hù)企業(yè)重大投資和資產(chǎn)處置情況開(kāi)展專(zhuān)項審計調查。審計結果表明，省屬企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，持續深化供給側結構性改革，主動(dòng)參與粵港澳大灣區建設，為推動(dòng)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了應有作用。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．重大事項決策執行不嚴格。有1戶(hù)企業(yè)未經(jīng)主管部門(mén)審批調整了重大戰略規劃，未經(jīng)董事會(huì )集體研究變更制度59項；有1戶(hù)企業(yè)決策5個(gè)投資項目未充分考慮盡職調查和風(fēng)控意見(jiàn)，存在損失風(fēng)險，涉及金額1.85億元；有1戶(hù)企業(yè)決策3個(gè)投資項目未按規定開(kāi)展清產(chǎn)核資、盡職調查等，投資效果未達預期，涉及金額3.3億元；有1戶(hù)企業(yè)“三重一大”決策制度未細化各層級決策內容和金額范圍；有1戶(hù)企業(yè)董事會(huì )以文件傳簽方式?jīng)Q策“三重一大”事項31項。

　　2．項目投資管控不力。有1戶(hù)企業(yè)對8個(gè)創(chuàng )投項目疏于監管，面臨損失風(fēng)險，涉及金額2.02億元；有1戶(hù)企業(yè)將募集的專(zhuān)項基金41億元用于股票定增等市場(chǎng)化運作，造成賬面浮虧5.4億元。

　　3．項目審批和管理不規范。有1戶(hù)企業(yè)對下屬企業(yè)13項設計變更審批時(shí)間超過(guò)6個(gè)月；有1戶(hù)企業(yè)2個(gè)建設項目立項后未動(dòng)工，導致7.33萬(wàn)平方米土地閑置超過(guò)1年；有2戶(hù)企業(yè)10個(gè)項目涉及建設施工、中介服務(wù)及設備采購等未按規定進(jìn)行招標，涉及金額17.61億元。

　　4．經(jīng)營(yíng)管理不完善。有1戶(hù)企業(yè)發(fā)行中期票據未經(jīng)公開(kāi)招標確定主承銷(xiāo)商，涉及承銷(xiāo)費用3024萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)未落實(shí)環(huán)保責任被處罰16次，涉及罰款額224.63萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)15筆融資租賃、商業(yè)保理業(yè)務(wù)貸款逾期未收回，涉及金額4.45億元。

　　5．財務(wù)管理不合規。有1戶(hù)企業(yè)將非實(shí)質(zhì)控制的4戶(hù)企業(yè)納入合并財務(wù)報表，多計2018年末資產(chǎn)2.86億元、所有者權益2.71億元，多計2018年度利潤2828.95萬(wàn)元；有1戶(hù)企業(yè)的下屬2戶(hù)企業(yè)核銷(xiāo)資產(chǎn)未按規定報批，涉及資產(chǎn)額2968.82萬(wàn)元。

　?。ǘ┦〖壱患夘A算單位資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對110個(gè)省級一級預算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計調查。審計結果表明，省級部門(mén)及單位進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理和監督，落實(shí)省級機構改革有關(guān)國有資產(chǎn)劃轉工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．資產(chǎn)使用效益方面。7個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位有19處房產(chǎn)物業(yè)閑置超過(guò)2年，涉及建筑面積8208.41平方米；有3個(gè)部門(mén)、6個(gè)下屬單位未按規定及時(shí)清理并上繳資產(chǎn)出租、處置等收入，涉及金額865.08萬(wàn)元。

　　2．資產(chǎn)核算管理方面。有1個(gè)部門(mén)、2個(gè)下屬單位31項已投入使用的工程項目未按規定及時(shí)結轉固定資產(chǎn)，涉及金額1.08億元；有4個(gè)部門(mén)7處房屋未納入會(huì )計賬核算管理，涉及面積5186.65平方米，有3個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位的13項軟件資產(chǎn)未按規定記入固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)價(jià)值1784.67萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位54項已處置資產(chǎn)或盤(pán)虧資產(chǎn)未按規定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)賬實(shí)不符。

　　3．資產(chǎn)內部管理方面。有1個(gè)部門(mén)2項房產(chǎn)出租未按規定公開(kāi)招租，涉及面積2683平方米；有2個(gè)部門(mén)2019年度未按規定定期對單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

　?。ㄈ┦俑咝９芾韺徲嬊闆r

　　組織對華南農業(yè)大學(xué)、廣東藥科大學(xué)2所高校財務(wù)收支及相關(guān)國有資產(chǎn)管理控制等情況進(jìn)行審計。審計結果表明，2所高校能貫徹落實(shí)國家教育方針、逐步完善治理體系和促進(jìn)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．收支管理方面。2所高校出租收入未按“收支兩條線(xiàn)”規定上繳財政，涉及金額5966.42萬(wàn)元。有1所高校未追回部分校外教學(xué)點(diǎn)長(cháng)期拖欠的學(xué)費、管理費135.91萬(wàn)元。有1所高校少收6家企業(yè)租金等費用59.6萬(wàn)元，虛列2018年度科研設備采購事業(yè)支出370.32萬(wàn)元。

　　2．資產(chǎn)管理方面。有1所高校未理順9家全資或參股企業(yè)投資關(guān)系，逾769.12萬(wàn)元股權投資未納入賬內核算；2所高校有213臺（套）儀器設備或信息系統因論證不充分或維修不及時(shí)等原因長(cháng)期閑置，涉及金額1.01億元。

　　3．基建管理方面。有1所高校13個(gè)工程項目超規模建設未按規定辦理立項或調整投資概算手續，涉及金額1909.68萬(wàn)元。2所高校有157個(gè)已完工程項目長(cháng)期未按規定辦理工程結算和竣工財務(wù)決算，涉及金額4.68億元，有93個(gè)工程項目建設管理不到位，存在多付工程款、結算依據不足、未按合同主張權益等問(wèn)題，涉及金額4.39億元。

　　4．科研管理方面。有1所高校3個(gè)已結題的科研項目未按合同完成科研任務(wù)內容，涉及金額410萬(wàn)元；有6項科研成果轉化給校辦企業(yè)未產(chǎn)生效益，涉及金額119.83萬(wàn)元。有1所高校橫向科研項目缺乏有效管理，部分科研項目執行與經(jīng)費使用管理脫節。

　?。ㄋ模┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對汕尾、肇慶、清遠等3個(gè)市和廣州番禺等21個(gè)縣2015至2019年水、土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進(jìn)行審計。審計結果表明，相關(guān)市縣能認真貫徹落實(shí)黨中央和省委關(guān)于生態(tài)文明建設的決策部署要求，加大對資源節約集約利用的監管力度，取得了一定的成績(jì)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1．耕地保護方面。有2個(gè)市、11個(gè)縣的240.82公頃基本農田被違規占用；有2個(gè)市、5個(gè)縣的386.69公頃耕地被違規占用，有1個(gè)市218.27公頃耕地被撂荒。

　　2．土地出讓和管理方面。有1個(gè)市、6個(gè)縣違規出讓“毛地”304.35公頃；有1個(gè)市在未編制控制性詳細規劃情況下出讓土地32.137公頃；有3個(gè)縣違反決策程序，先定底價(jià)后評估出讓12宗土地60.96公頃；有1個(gè)市土地開(kāi)發(fā)儲備中心違規簽訂土地合作開(kāi)發(fā)協(xié)議，變相向企業(yè)返還土地出讓金6560萬(wàn)元，涉及面積30.94公頃。

　　3．礦產(chǎn)資源管理方面。有2個(gè)市、6個(gè)縣存在對非法采石查處不力、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復任務(wù)不落實(shí)造成生態(tài)環(huán)境損害等問(wèn)題。

　　4．海洋資源管理方面。汕尾市海岸線(xiàn)長(cháng)度全省第二，但尚未建立海洋資源環(huán)境預警監測機制，海洋功能區劃調整及報備工作滯后，部分海洋類(lèi)指標未制定或未完成，影響了海洋資源的規劃利用。

　　5．森林資源管理方面。有2個(gè)市、9個(gè)縣的280.69公頃生態(tài)公益林被違規占用、356.88公頃林地被違法占用；有2個(gè)市、2個(gè)縣未按規定制定林業(yè)“十三五”規劃、濕地保護規劃等林業(yè)規劃；有2個(gè)市、1個(gè)縣17個(gè)自然保護區、51個(gè)森林公園未制定總體規劃，有2個(gè)縣40個(gè)自然保護區未制定管理制度。

　　七、審計移送的違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況

　　2019年，省審計廳共移送問(wèn)題線(xiàn)索234起，截至2020年5月底，相關(guān)部門(mén)已處理公職人員等309人。移送事項主要集中在：

　?。ㄒ唬┕操Y源管理領(lǐng)域違紀違規問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索128起，主要涉及濫用職權、違規決策、違規審批；低價(jià)出讓土地、低價(jià)出租國有資產(chǎn)、高價(jià)購買(mǎi)或承租資產(chǎn)、違規擴大“三舊改造”范圍、違規調整容積率、違規發(fā)放建設用地規劃許可證等。

　?。ǘ┟裆I(lǐng)域侵害群眾利益問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索41起，主要涉及截留挪用養老保險金，騙取和挪用扶貧資金，重復申報項目套取扶貧資金等。

　?。ㄈ┕こ探ㄔO領(lǐng)域違法違規問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索26起，主要是公共工程建設領(lǐng)域虛開(kāi)發(fā)票、虛報工程量等套騙工程款；工程項目違規招投標、違規發(fā)包轉包、涉嫌圍標串標；棚改項目虛假招投標、借棚改政策違規建設福利性住房等。

　　八、原因分析及審計建議

　　以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是預算績(jì)效理念有待增強。如部分地方和部門(mén)“先謀事、后排錢(qián)”理念尚未牢固樹(shù)立，仍存在重投入輕管理、重支出輕績(jì)效思想，績(jì)效管理仍未貫穿財政資金管理全過(guò)程，資金沉淀閑置、損失浪費等問(wèn)題仍有發(fā)生；二是制度體制機制還不夠完善。如優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的“放管服”改革尚未完全到位、一些改革配套措施不到位、政策審批門(mén)檻過(guò)高、部門(mén)間協(xié)調配合機制不健全等，導致出現一些政策落地難、實(shí)施效果不明顯、項目審批和建設緩慢等問(wèn)題；三是職能部門(mén)縱向管理力度有待加強。如省級預算編制執行監督管理改革后，一些省級職能部門(mén)單位對分管的財政專(zhuān)項資金縱向管理力度不足，對安排到基層的資金監管缺位，導致擠占挪用財政資金的行為時(shí)有發(fā)生；四是主體責任落實(shí)不到位。如在精準扶貧、污染防治、項目建設等方面，由于地方政府、職能部門(mén)、項目單位等相關(guān)責任主體責任不落實(shí)、執法監督不到位、 政策宣傳推廣力度不足等，導致有的問(wèn)題屢審屢犯。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┥罨筘斦砟?，強化全面預算績(jì)效管理。按照“大財政、大預算、大資產(chǎn)”的思路，強化“一盤(pán)賬”統籌管理，優(yōu)化財政支出結構，全力保障黨中央重大方針政策和省委、省政府中心工作貫徹落實(shí)。健全全過(guò)程預算績(jì)效管理鏈條，增強“先謀事、后排錢(qián)”理念，強化預算編制執行剛性約束，壓實(shí)部門(mén)預算執行和科學(xué)理財的主體責任，切實(shí)做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責。認真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，積極盤(pán)活各類(lèi)存量資金和閑置資產(chǎn)，確保把財政資金用在刀刃上。

　?。ǘ├^續深化改革，強化制度約束力和執行力。深入推進(jìn)“放管服”改革，健全配套制度機制，盡快消除政策落實(shí)中不銜接、不配套的矛盾，研究準入門(mén)檻、加強政策宣傳推廣力度，推動(dòng)營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，充分激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。優(yōu)化政府間事權和財權劃分，加強部門(mén)間信息共享和工作銜接，形成工作合力。完善經(jīng)濟決策制度及決策事項清單，強化制度約束力和執行力，發(fā)揮制度剛性約束作用。認真落實(shí)向省人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況有關(guān)制度要求，加快推進(jìn)國企混合所有制改革，加強自然資源資產(chǎn)管理，健全行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國企國資運營(yíng)監管機制。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步保障和改善民生，加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控。一是加強醫療衛生、科技教育、社保、保障房等重點(diǎn)民生資金和項目監管，壓實(shí)管理責任，嚴肅查處違法違規行為。二是把穩就業(yè)擺在更加突出的位置，推進(jìn)援企穩崗、就業(yè)服務(wù)等就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)，關(guān)注民生政策的普惠性、基礎性和兜底性，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)。三是全力打贏(yíng)三大攻堅戰，密切關(guān)注疫情對經(jīng)濟領(lǐng)域可能帶來(lái)的風(fēng)險隱患，推動(dòng)健全金融、政府債務(wù)風(fēng)險防控體系，持續推進(jìn)全面脫貧與鄉村振興有效銜接，嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任，推進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進(jìn)。四是加強公共衛生領(lǐng)域基礎建設，健全公共衛生應急管理體系，提高應急管理能力。

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后，全省審計機關(guān)快速響應，認真貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于疫情防控工作的重要講話(huà)精神和省委決策部署，在審計署的統一部署下，迅速調集省、市、縣三級審計力量，派出277個(gè)審計組、1073名審計人員開(kāi)展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專(zhuān)項審計，堅持邊審邊改，重在促進(jìn)規范管理，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問(wèn)題。截至2020年3月底，各級財政投入全省疫情防控資金136.67億元，捐贈資金17.58億元，捐贈物資1.91億件。審計結果表明，全省各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展工作，各地區各部門(mén)履職盡責，社會(huì )各方面全力支持，全省疫情防控工作科學(xué)有序開(kāi)展。全省各級審計機關(guān)查出疫情防控財政專(zhuān)項資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問(wèn)題共868條，主要涉及專(zhuān)項資金管理和物資采購不規范、捐贈物資分配和使用不及時(shí)等問(wèn)題。截至6月15日，已督促整改到位問(wèn)題共727條，整改完成率83.76%；已促進(jìn)63個(gè)部門(mén)單位建立健全疫情防控資金和物資管理使用等相關(guān)規章制度共96項。具體如下：

　　一是財政專(zhuān)項資金撥付、管理和使用方面，全省共督促及時(shí)分配下?lián)軐?zhuān)項資金4.56億元、及時(shí)使用專(zhuān)項資金1.03億元，及時(shí)糾正超范圍使用防疫專(zhuān)項資金13.87萬(wàn)元。全省共督促及時(shí)分配下?lián)芪镔Y7239.96萬(wàn)件，糾正資金使用和物資保管單位財務(wù)管控不嚴、物資采購和出入庫管理不規范等其他方面問(wèn)題172個(gè)，追回或避免損失浪費涉及金額1613.69萬(wàn)元，規范物資收儲管理涉及金額9395.05萬(wàn)元。二是社會(huì )捐贈款物籌集管理使用方面，推動(dòng)全省77個(gè)紅十字會(huì )、慈善會(huì )組織和78個(gè)指定接受社會(huì )捐贈的政府部門(mén)和單位及時(shí)撥付資金2.55億元、分配物資399.34萬(wàn)件。督促全省124個(gè)紅十字會(huì )、慈善組織和有關(guān)單位完善捐贈手續和價(jià)格評估體系，健全管理流程和調配機制；推動(dòng)126個(gè)機構完善信息公開(kāi)內容。三是重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款方面，督促相關(guān)金融機構幫助企業(yè)解決融資需求及專(zhuān)項再貸款審批時(shí)間長(cháng)、資金到位慢等問(wèn)題。督促2家地方性銀行及時(shí)使用人民銀行專(zhuān)項再貸款額度11.98億元；促進(jìn)6戶(hù)企業(yè)及時(shí)使用專(zhuān)項再貸款5.4億元，促進(jìn)4家銀行收回6戶(hù)企業(yè)閑置、違規套取、挪用的專(zhuān)項再貸款1.88億元；督促3戶(hù)企業(yè)歸還被挪用和閑置的專(zhuān)項再貸款7490萬(wàn)元。推動(dòng)7個(gè)市及時(shí)出臺政策措施，加大專(zhuān)項再貸款貼息政策宣傳力度，幫助企業(yè)解決原材料和生產(chǎn)設備問(wèn)題，推動(dòng)復工復產(chǎn)。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。如農業(yè)保險保費補貼問(wèn)題，目前省委、省政府已經(jīng)批準并印發(fā)了《大力推動(dòng)廣東省農業(yè)保險高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》，有關(guān)部門(mén)已著(zhù)手對財政結存資金進(jìn)行清理統籌；社會(huì )養老保險待遇發(fā)放不合規問(wèn)題，截至2019年底省級已追回多發(fā)放的養老保險待遇31.63萬(wàn)元等。對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　廣東省審計廳將以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，在省委、省政府和審計署的堅強領(lǐng)導下，自覺(jué)接受省人大的指導和監督，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，依法履行審計監督職責，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為廣東決勝全面建成小康社會(huì )、實(shí)現“四個(gè)走在全國前列”、當好“兩個(gè)重要窗口”的目標作出應有的貢獻。

　　報告完畢。請予審議。

　　解讀：

　　黨和國家工作大局就是審計工作的著(zhù)力點(diǎn)——關(guān)于廣東省2019年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告解讀