鏈接：關(guān)于廣東省2018年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　2019年7月23日，受省政府委托，省審計廳盧榮春廳長(cháng)向省十三屆人大常委會(huì )第十三次會(huì )議作《關(guān)于廣東省2018年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。按照黨中央關(guān)于改革審計管理體制的決策部署，去年7月，省委在全國率先組建審計委員會(huì )，加強了黨對全省審計工作的領(lǐng)導，統籌推進(jìn)審計管理體制改革和審計機構改革，不斷拓展審計監督的廣度和深度，審計監督效能得到進(jìn)一步提升。一年來(lái)，省審計廳深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記對廣東工作、對審計工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，認真落實(shí)省委關(guān)于人大預算審查監督重點(diǎn)向支出預算和政策拓展的指導意見(jiàn)、省十三屆人大常委會(huì )第四次會(huì )議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，積極推進(jìn)審計全覆蓋，圍繞省委“1+1+9”的工作部署，加大對黨中央和省委重大政策措施貫徹落實(shí)、經(jīng)濟社會(huì )運行風(fēng)險隱患以及重點(diǎn)民生資金和項目的審計力度，2018年7月至2019年6月組織開(kāi)展了2018年度省級預算執行和其他財政收支審計工作，共實(shí)施109個(gè)項目審計，重點(diǎn)審計了省市縣財政管理及省級部門(mén)預算執行、省級財政資金績(jì)效、“三大攻堅戰”、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤、保障性安居工程等重點(diǎn)民生項目、國有企業(yè)以及促進(jìn)領(lǐng)導干部擔當作為和規范權力運行項目等7個(gè)方面內容，著(zhù)力發(fā)揮審計“治已病、防未病”的功能作用。今年的審計工作報告比較全面地反映了2018年省級預算執行和其他財政收支審計的工作成果，與往年相比，報告內容更加豐富、重點(diǎn)更加突出，體現了審計工作的亮點(diǎn)，主要有：

　　一、審計全覆蓋邁出堅實(shí)的步伐

　　按中央和省委對審計全覆蓋的工作部署，省審計廳積極創(chuàng )新審計理念，堅持“兩統籌”推進(jìn)科技強審，充分運用大數據審計技術(shù)，進(jìn)一步夯實(shí)“橫向到邊、縱向到底”的財政審計監督網(wǎng)絡(luò )體系。在對政府“四本賬”全口徑監督的基礎上，首次實(shí)現了對省級、21個(gè)地市、122個(gè)縣區三級財政“縱向到底”的全覆蓋審計監督，加強對財政資金運行的全過(guò)程跟蹤。同時(shí)也首次實(shí)現了對省直102家一級預算單位的預算執行全覆蓋審計，有效拓展審計監督廣度和深度，消除監督盲區。

　　審計發(fā)現的問(wèn)題主要有：在省級財政管理方面，存在省級決算收入不完整、部分省級財政轉移支付指標未按規定提前告知市縣、分配市縣的部分專(zhuān)項資金不夠精準導致被清算收回或重新安排、部分年初預算編制不夠細化或項目實(shí)施條件不具備導致未能形成實(shí)際支出、部分年初預算未及時(shí)分解下達、未按規定完成2017至2018年企業(yè)職工養老保險省級統籌調撥金清算工作、對社會(huì )保險基金存款管理不科學(xué)、未按規定分解下達全省2018年企業(yè)職工養老保險基金預算等；在省級部門(mén)預算執行方面，存在有的部門(mén)和單位預算編報不完整、項目支出預算執行率低、采購事項未履行政府采購程序、非稅收入未及時(shí)上繳財政、固定資產(chǎn)和“三公經(jīng)費”使用管理不規范等；在市縣財政管理方面，存在部分市縣非稅收入應收未收或未及時(shí)上繳國庫、少列或虛增預算收入、提前列支或多列當年預算支出、預算調整方案未及時(shí)報同級人大常委會(huì )審批、違規出借財政資金、未編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算、專(zhuān)項資金滯留閑置等。

　　二、績(jì)效審計力度不斷加大

　　為服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，省審計廳進(jìn)一步加大財政資金績(jì)效審計力度，推動(dòng)全面實(shí)施預算績(jì)效管理，確保財政資源高效配置，將財政資金用在刀刃上。審計重點(diǎn)關(guān)注了減稅降費實(shí)施效果、財政支出結構優(yōu)化、地方政府債券發(fā)行使用、轉移支付健全完善、財政資金統籌盤(pán)活等情況，重點(diǎn)實(shí)施了省級財政資金績(jì)效審計、省機場(chǎng)集團機場(chǎng)擴建、國外貸援款、對口支援等重大項目績(jì)效審計和對創(chuàng )新型企業(yè)培育政策落實(shí)及相關(guān)財政補助資金使用績(jì)效專(zhuān)項審計調查，促進(jìn)財政資金在支持實(shí)體經(jīng)濟、保障基層財政運轉、推動(dòng)經(jīng)濟結構優(yōu)化升級等方面發(fā)揮更大效用。

　　審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：在省級財政資金績(jì)效方面，存在部分縣未及時(shí)分配下達當年新增政府債券資金，部分新增政府債券資金存放在省市縣財政部門(mén)或項目單位未使用，個(gè)別單位政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費，支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展的專(zhuān)項資金使用率不高，一些建成的村衛生站未投入使用，一些市縣未及時(shí)足額撥付各級財政安排的村衛生站建設補助資金，虛報補貼人數多獲取教師生活補助資金等。在重大項目績(jì)效方面，存在3個(gè)機場(chǎng)建設項目可行性研究及規劃布局方面前瞻性不夠、管理費超概、工程管理有待加強等問(wèn)題；4個(gè)國外貸援款項目未能完成年度支出計劃、有的項目未經(jīng)批準調增建設規?；蚋淖冇猛?；有的對口支援項目計劃與執行管理不到位、未經(jīng)批準調整建設內容、未建立產(chǎn)業(yè)類(lèi)項目績(jì)效跟蹤管理機制等。在創(chuàng )新型企業(yè)培育政策落實(shí)及補助資金績(jì)效方面，部分新增高新企業(yè)創(chuàng )新能力不強、部分地區對高企培育入庫企業(yè)的扶持政策單一、研發(fā)補助部分政策設計不合理、申報評審管理控制不嚴、一些申報材料涉嫌造假等。

　　三、突出打好“三大攻堅戰”審計

　　圍繞省委省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署，繼續加大對經(jīng)濟社會(huì )運行中各類(lèi)風(fēng)險隱患揭示力度，重點(diǎn)開(kāi)展了全省取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調查、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計以及大氣污染防治政策措施落實(shí)情況審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有，在全省取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)方面，存在部分地市債務(wù)處置進(jìn)展較慢，逾期債務(wù)增多，債務(wù)核算不準確、依據不充分，相關(guān)收入未上繳財政等。在精準脫貧方面，存在部分市縣違規使用資金、扶貧資金使用進(jìn)度較慢，部分扶貧項目投向不精準、項目管理不善，部分市未及時(shí)足額或超標準超范圍發(fā)放貧困戶(hù)子女的教育生活費補助、超范圍或重復發(fā)放低保金、建檔立卡貧困戶(hù)未參加醫療保險或養老保險、虛報或重復領(lǐng)取危房改造補助資金、預脫貧不實(shí)等。在自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰方面，存在部分市縣耕地或林地被占用、主體功能區規劃和土地利用規劃不符、違規收儲土地、礦山越界開(kāi)采，危險廢棄物處理和環(huán)保排污監管不力，有的縣環(huán)評工作不到位、污水處理費征管不合規，省大氣污染防治行動(dòng)方案未得到全面貫徹落實(shí)、個(gè)別市相關(guān)專(zhuān)項資金使用率低等。

　　四、進(jìn)一步加大國家和省重大政策跟蹤審計力度

　　對國家和省重大政策落實(shí)情況實(shí)施跟蹤審計是審計工作的重中之重。過(guò)去一年，省審計廳圍繞中央和省重大決策部署、推動(dòng)廣東實(shí)現“四個(gè)走在全國前列”、當好“兩個(gè)重要窗口”為目標，組織全省審計機關(guān)對全省21個(gè)地級以上市支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展、深化“放管服”改革、基礎設施供給側結構性改革、基層醫療衛生服務(wù)、鄉村振興、東西部協(xié)作等6個(gè)方面重大政策推進(jìn)落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計，及時(shí)揭示政策落實(shí)、資金使用等方面存在的問(wèn)題，切實(shí)當好政策落實(shí)的“督察員”，服務(wù)黨委政府中心工作。

　　審計發(fā)現的問(wèn)題主要有：在支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展降費方面，存在部分市縣未制定、公開(kāi)或更新行政事業(yè)性收費等目錄清單，違規收費增加企業(yè)負擔，未及時(shí)退還涉企保證金和清算預收基金，違規向民營(yíng)企業(yè)借款用于項目征地等。在深化“放管服”改革方面，存在部分市縣權責清單編制和管理不規范，違規設置行政審批事項，仍在實(shí)施已取消或已下放的行政審批事項，未能實(shí)現“雙隨機、一公開(kāi)”全覆蓋等。在加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設方面，存在部分市縣未足額配套邊遠鄉鎮衛生院醫務(wù)人員和崗位津貼資金，未按要求完成醫生培訓目標。在省基礎設施供給側結構性改革推進(jìn)方面，存在有的市虛報充電設施和充電站的完成情況，建成的充電站利用率偏低，相關(guān)獎勵資金截留未使用，重大基礎設施補短板項目未完成投資計劃等。在鄉村振興農村人居環(huán)境落實(shí)方面，存在部分市縣未能完成目標和任務(wù)，資金滯留未使用，項目管理不規范等。在東西部扶貧協(xié)作政策落實(shí)方面，部分市縣政策落實(shí)不到位、幫扶資金管理制度不完善、扶貧項目進(jìn)度及效果不理想等。

　　五、堅持做好重點(diǎn)民生審計

　　始終堅持以人民為中心的發(fā)展思想，組織對佛山等5個(gè)市及深圳市2個(gè)區2018年度保障性安居工程、對省民政廳及廣州等5個(gè)市救災資金及物資管理使用、對清遠英德等3個(gè)縣級市到戶(hù)惠農補貼政策落實(shí)和資金管理使用、對廣州市天河區，潮州等4市本級及所屬共7個(gè)縣基礎教育投入等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的突出問(wèn)題有：在保障性安居工程方面，存在部分市縣違規將舊廠(chǎng)房和商鋪等拆遷項目納入棚戶(hù)區改造范圍，部分已竣工驗收的公租房空置，有的項目開(kāi)工超過(guò)3年仍未建成，安居工程資金長(cháng)期閑置等。在救災資金和物資管理使用方面，存在政策制定不精準、調整不及時(shí)、救災物資管理不到位、超范圍列支救災物資管理經(jīng)費、挪用自然災害救助資金、虛報需救助人數套取上級財政資金等。在惠農補貼政策落實(shí)情況方面，存在部分市縣耕地地力保護補貼發(fā)放不規范，騙取、挪用或簡(jiǎn)單平均發(fā)放耕地地力保護補貼，一戶(hù)多卡發(fā)放困難補貼，生態(tài)公益林補償金未及時(shí)發(fā)放等。在基礎教育投入方面，存在部分市縣基礎教育政策落實(shí)不到位，超范圍使用教育費附加或教育專(zhuān)項資金，違規使用零余額資金賬戶(hù)，學(xué)校資產(chǎn)長(cháng)期閑置或未登記等。

　　六、首次披露領(lǐng)導干部擔當作為和規范權力運行審計結果

　　省審計廳認真學(xué)習貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步激勵廣大干部新時(shí)代新?lián)斝伦鳛榈囊庖?jiàn)，既嚴肅揭示不作為、慢作為等懶政怠政問(wèn)題，又嚴格落實(shí)“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”要求，促進(jìn)領(lǐng)導干部擔當作為。今年的審計工作報告首次系統、集中地披露領(lǐng)導干部擔當作為和規范權力運行審計結果，主要包括5個(gè)省屬部門(mén)單位、2戶(hù)省屬?lài)衅髽I(yè)、云浮市黨委政府以及21個(gè)縣級地方黨委政府等52名領(lǐng)導干部擔當作為方面存在的問(wèn)題。審計結果表明，在決策制度建立及執行方面，存在部分地區和單位未建立健全重大決策制度或集體議事決策范圍不明確，未按規定履行集體研究決策程序，決策失誤造成國家利益受損或財政資金損失浪費等。在重大建設項目管理及遵守中央八項規定精神方面，存在有的政府投資項目未按規定實(shí)行集中采購，個(gè)別省屬部門(mén)單位和一些縣的工程項目發(fā)包給沒(méi)有資質(zhì)的設計或施工單位，接待費、會(huì )議費和培訓費等管理不規范、開(kāi)支報銷(xiāo)不真實(shí)等。

　　七、首次披露審計移送的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況

　　過(guò)去一年，省審計廳積極加強與紀檢監察、司法、公安等機關(guān)的配合協(xié)調機制，聚焦財政資金分配、扶貧資金使用、生態(tài)保護和污染防治、國有資產(chǎn)處置、公共資源交易等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節靶向發(fā)力，切實(shí)增強監督合力，深入揭示重大違紀違法問(wèn)題，以及發(fā)生在群眾身邊的“微腐敗”、“小官巨貪”問(wèn)題，全年共向紀檢監察等機關(guān)移送重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索共244起，截至2019年6月底已處理公職人員400多人。其中，國家機關(guān)工作人員失職瀆職問(wèn)題線(xiàn)索127起，主要表現為濫用職權、違規決策、違規招投標、違規采購、低價(jià)出讓或置換土地、違規發(fā)放津補貼和環(huán)境違法活動(dòng)等；民生領(lǐng)域腐敗重大問(wèn)題線(xiàn)索80起，主要是侵占民生資金、扶貧工作作風(fēng)不實(shí)、失職瀆職等問(wèn)題；國有企業(yè)違規決策或決策不當線(xiàn)索37起，主要是違規轉讓股權、違規招投標、違規收購項目、違規提供融資等問(wèn)題。

　　八、首次在審計建議方面增加問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析，發(fā)揮審計的建設性作用

　　推進(jìn)制度完善、促進(jìn)問(wèn)題整改是審計的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。按照省人大代表的意見(jiàn)建議，今年的審計工作報告在全面揭示問(wèn)題的基礎上，立足于體制機制制度層面，首次對審計發(fā)現的問(wèn)題剖析了原因，指出部分地區和部門(mén)單位依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強，政績(jì)觀(guān)出現偏差，預算編制不夠精準，推進(jìn)預算改革和績(jì)效管理約束力有待加強，缺乏嚴格規范管理，查處問(wèn)責力度不足等，并有針對性提出四點(diǎn)審計建議：認真落實(shí)《預算法》，進(jìn)一步提高財政預算編制及其執行的精準性；進(jìn)一步深化財政和國資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革，積極服務(wù)我省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展；高度重視防控重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險，確保經(jīng)濟社會(huì )健康穩定發(fā)展；加大重大政策措施貫徹落實(shí)力度、更好服務(wù)中央和省重大政策目標的實(shí)現。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )作專(zhuān)題報告并向社會(huì )公開(kāi)。