財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》，明確加大對小微企業(yè)以及制造業(yè)等六大行業(yè)企業(yè)的留抵退稅力度。3月23日，國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì )召開(kāi)，介紹增值稅留抵退稅有關(guān)情況。一起來(lái)看——

　　1.2022年實(shí)施增值稅留抵退稅政策安排的主要內容是什么?

　　對象——

　　一、優(yōu)先支持小微企業(yè)，加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度。對所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅條件，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，就是全部退還。同時(shí)，在退稅進(jìn)度上優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還。

　　覆蓋行業(yè)——

　　二、重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)，全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問(wèn)題。加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策力度，此前，對于先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額，這次將范圍擴大到全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等行業(yè)，并在今年年底前一次性退還這些行業(yè)的存量留抵稅額。

　　財力保障——

　　三、中央提供財力保障，確保退稅及時(shí)退付、“三?！弊泐~保障。財政部在按現行稅制負擔50%退稅資金的基礎上，再通過(guò)安排1.2萬(wàn)億元轉移支付資金支持基層落實(shí)退稅減稅降費和保就業(yè)?；久裆?。

　　2.新的組合式稅費支持政策的主要特點(diǎn)有哪些？

　　2022年實(shí)施新的組合式稅費支持政策，主要有以下四個(gè)特點(diǎn)：

　　一、退稅減稅總量歷史最高。今年退稅減稅總量約2.5萬(wàn)億元，其中主要的措施是留抵退稅，規模約1.5萬(wàn)億元，直接為市場(chǎng)主體提供現金流，有效緩解企業(yè)資金壓力。

　　二、強化精準性。一方面，保持政策的連續性和穩定性，繼續精準聚焦支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、增強小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展活力。另一方面，采取針對性政策舉措，精準幫扶特殊困難行業(yè)企業(yè)。

　　三、突出組合式。今年政策既有階段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定領(lǐng)域幫扶舉措；既有中央統一出臺政策，也有地方依法自主施策；既有退稅，也有減稅、免稅、緩稅等多種支持方式。

　　四、政策發(fā)力適當靠前。一方面，靠前公布實(shí)施，年初以來(lái)已經(jīng)迅速出臺了20多項稅費支持政策，盡早讓市場(chǎng)主體享受政策紅利、提振信心。另一方面，靠前退還留抵稅額，加快留抵退稅進(jìn)度，該退的稅款能快退的盡量快退，及時(shí)幫扶企業(yè)渡難關(guān)、復元氣。

　　3.2022年留抵退稅政策跟以往的政策相比有什么特點(diǎn)？

　　一是提前退付。以前對企業(yè)增值稅有一些留抵退稅，但是采取的方式主要是結轉下期抵扣，就不是在前面退付，而是結轉到后面繳稅的時(shí)候抵扣。今年實(shí)施的留抵退稅政策改為了購進(jìn)退稅，不再等企業(yè)產(chǎn)生銷(xiāo)售之后再去抵。

　　二是存量退稅。在2019年4月以后企業(yè)新購進(jìn)的設備或者說(shuō)投資形成的增值稅，納入到留抵退稅范圍。今年不僅退付增量留抵稅額，還要退還以前年度結存的進(jìn)項增值稅，就是若干年以來(lái)沒(méi)有通過(guò)銷(xiāo)項抵掉的進(jìn)項增值稅全部可以退還。所以，今年跟以前比不僅僅是退還增量，存量也要退。

　　三是擴大范圍。原來(lái)主要是在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)實(shí)施全額增量留抵退稅?，F在是擴大到所有的制造業(yè)和小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)。退付的比例像小微企業(yè)以前只退60%，現在不再限制，是100%的退。

　　四是保障實(shí)施。原來(lái)增值稅留抵退稅是按照現行的中央和地方財政體制來(lái)分擔，也就是說(shuō)中央承擔50%，地方承擔50%。今年實(shí)施的留抵退稅中央安排專(zhuān)項轉移支付支持，也就是說(shuō)中央肯定還要承擔中央的部分，地方承擔的部分，中央通過(guò)安排專(zhuān)項轉移支付給予支持，確保不因為地方財力的影響使退稅政策打折扣。

　　4.稅務(wù)部門(mén)如何確保這些退稅“紅包”能夠盡快地直達企業(yè)？

　　一、拉出單子，對標對表落實(shí)。稅務(wù)系統上下一方面拉出任務(wù)清單，圍繞信息系統升級、宣傳培訓輔導等重點(diǎn)任務(wù)倒排工期、對標推進(jìn)；另一方面拉出責任清單，切實(shí)把任務(wù)細化分解到崗、落實(shí)到人，明確各環(huán)節督查事項，實(shí)化各環(huán)節考核指標，做到方向清、任務(wù)明、分工細、責任實(shí)，周密部署、壓茬推進(jìn)，確保各項任務(wù)落實(shí)落地。

　　二、摸清底子，確保心中有數。這次留抵退稅政策情況十分復雜，摸清底子尤為重要。將對符合退稅條件的納稅人行業(yè)認定和大中小微劃型標識進(jìn)行全面整理，依托稅收大數據，結合案頭分析，充分驗證納稅人留抵稅額數據，掌握企業(yè)留抵稅額總體情況，用扎扎實(shí)實(shí)的摸清底數保證踏踏實(shí)實(shí)的心中有數。

　　三、亮開(kāi)嗓子，全面精準輔導。為確保留抵退稅政策落實(shí)落細，宣傳輔導必須全程跟進(jìn)。一方面做到全面覆蓋，在4月1日前利用電子稅務(wù)局提示提醒等方式，完成面向納稅人的第一輪全覆蓋政策宣傳。另一方面做到精準輔導，按照分批分步推進(jìn)留抵退稅的安排，從4月起，有針對性地適時(shí)開(kāi)展多輪次答疑解難輔導，對留抵退稅存量情況復雜的企業(yè)，必要時(shí)采取“一對一”輔導，上門(mén)講解。

　　四、邁穩步子，梯次分步推進(jìn)。聚焦關(guān)鍵時(shí)間節點(diǎn)，在2022年4月30日、6月30日前，集中辦理微型、小微企業(yè)存量留抵退稅，不折不扣兌現小微企業(yè)6月底前退還存量留抵稅額的承諾；在9月30日、12月31日前，集中辦理中型、大型企業(yè)存量留抵退稅，確保切實(shí)完成既定工作目標。增量留抵稅額根據納稅人申請按期退還，持續釋放留抵退稅制度性效應。需要說(shuō)明的是，各個(gè)節點(diǎn)的集中辦理并不是說(shuō)“過(guò)期不候”，符合條件的納稅人在以上節點(diǎn)后仍能按規定申請退稅享受紅利。

　　五、鋪好路子，持續簡(jiǎn)化流程。考慮到今年留抵退稅戶(hù)數多、小額退稅占比較高的情況，稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步優(yōu)化退稅流程，對符合政策條件、低風(fēng)險的納稅人，簡(jiǎn)化退稅審核程序，提高辦理效率，實(shí)現全鏈條電子化退稅，做到申請即辦、高效退稅，納稅人的體驗將會(huì )比過(guò)去更好、更快、更貼心。

　　5.大規模的退稅會(huì )不會(huì )對地方財政造成減收壓力？

　　中央今年全年預計退稅減稅是2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅1.5萬(wàn)億元，地方要按五五分成來(lái)承擔，約承擔7500億元。

　　按照國務(wù)院常務(wù)會(huì )議的部署，中央財政在正常的轉移支付之外，專(zhuān)門(mén)安排支持基層落實(shí)減稅降費和重點(diǎn)民生等轉移支付共1.2萬(wàn)億元，首批用于支持小微企業(yè)留抵退稅的轉移支付4000億元已經(jīng)于3月21日提前下達了，因為要準備4月1日開(kāi)始退。從總量上來(lái)看，是能夠支撐地方減收的。

　　除了特殊的一次性安排之外，還有正常轉移支付的資金安排。一次性安排和正常的轉移支付資金安排相加，預計地方主要是縣區落實(shí)新增留抵退稅和其他減稅降費實(shí)際的減收是完全能夠補齊的，能夠確保退稅減稅的政策落實(shí)到位，確?？h區財政平穩運行。