關(guān)于廣東省2016年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2017年7月25日在廣東省第十二屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第三十四次會(huì )議上

廣東省審計廳廳長(cháng) 何麗娟

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2016年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　2016年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識”，圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”的目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，按照中央《關(guān)于完善審計制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》及相關(guān)配套文件，落實(shí)省以下地方審計機關(guān)人財物管理改革要求，強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導，構建省、市、縣審計機關(guān)上下聯(lián)動(dòng)的審計機制，有步驟、有重點(diǎn)、有成效地推進(jìn)審計全覆蓋，增強審計監督整體合力和效能。

　　根據《中華人民共和國審計法》、《廣東省預算執行審計條例》及相關(guān)法律法規，省審計廳對2016年度省級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計財政管理和部門(mén)預算執行情況，跟蹤審計精準扶貧精準脫貧、供給側結構性改革、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展等重大政策措施的推進(jìn)和落實(shí)情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計，持續加強對醫療保險、保障性安居工程等重點(diǎn)民生和建設項目審計，進(jìn)一步強化對省級財政轉移支付資金的追蹤和問(wèn)責，拓展鎮（街）基層財政財務(wù)收支審計，較好地發(fā)揮審計在維護國家經(jīng)濟安全、推動(dòng)深化改革和促進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。

　　審計結果表明，各部門(mén)、各地區堅持穩中求進(jìn)工作總基調，認真執行省十二屆人大四次會(huì )議批準的財政預算，依法理財、依法行政觀(guān)念進(jìn)一步增強，財稅體制改革穩步推進(jìn)，財政收支管理、財經(jīng)秩序總體上較為規范，2016年省級財政預算執行情況良好。

　　——財政收入質(zhì)量不斷提高。進(jìn)一步建立健全抓收入的協(xié)作機制，財政收入保持穩定增長(cháng)，非稅收入管理進(jìn)一步規范。2016年，省級一般公共預算收入完成預算的105.92%，剔除營(yíng)改增體制調整因素后可比增長(cháng)13.6%。

　　——重點(diǎn)領(lǐng)域的支出保障較好。堅持民生為重，民生事業(yè)得到較好保障，2016年，省級財政共下達撥付十件民生實(shí)事資金941.05億元，完成年初預算的108%，其中160.83億元用于鞏固提升底線(xiàn)民生保障水平；省級財政共安排81.3億元投入精準扶貧精準脫貧。圍繞供給側結構性改革，統籌財政性資金，發(fā)揮“四兩撥千斤”的作用，支持實(shí)體經(jīng)濟提質(zhì)增效，支持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展和粵東西北振興發(fā)展等重大戰略實(shí)施。

　　——財稅體制改革穩步推進(jìn)。營(yíng)改增試點(diǎn)完成改革過(guò)渡，改革紅利得到釋放，稅收征管體制進(jìn)一步完善，調整省以下增值稅收入劃分，省以下財力格局保持總體穩定。創(chuàng )新財政資金投入方式，引導社會(huì )資本參與公共服務(wù)。加強中期財政規劃管理，鋪開(kāi)零基預算改革，實(shí)施財政資金項目庫管理改革等。

　　——財政資金管理不斷規范。專(zhuān)項資金管理得到加強，專(zhuān)項資金清理整合取得進(jìn)展，地方政府債務(wù)管理進(jìn)一步完善，績(jì)效管理覆蓋范圍及財政信息全面公開(kāi)有新成效，財政資金管理不斷規范。

　　一、財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦〖壺斦徲嬊闆r

　　1.省級財政決算草案審計

　　省財政部門(mén)編制的決算草案顯示：2016年，省級一般公共預算總收入6540.96億元、總支出6207.03億元，收支相抵結轉結余333.93億元；省級政府性基金總收入2097.61億元、總支出2079.06億元，收支相抵結轉結余18.55億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入19.59億元，總支出15.65億元，收支相抵結轉結余3.94億元；社會(huì )保險基金預算總收入360.86億元，總支出338.28億元，收支相抵當年結余22.58億元，年底滾存結余565.71億元。與年初向省人大報告的預算執行數相比，一般公共預算總收入決算數多1672.85億元，總支出決算數多1572.46億元，主要是增加反映置換一般債券收支1265.97億元、上年結轉收入297.21億元以及根據決算整理期清理結果作出的其他調整；政府性基金預算總收入決算數多1631.47億元，總支出決算數多1606.25億元，主要是增加反映置換專(zhuān)項債券收支1601.83億元，以及根據決算整理期清理結果作出的其他調整；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收支決算數與年初向省人大報告的執行數一致；社?；痤A算總收入決算數多16.74億元，總支出決算數多3.01億元，主要是決算整理期作出的調整。審計結果表明，省級財政實(shí)現全口徑預算管理，并按照財稅改革的要求，建立健全政府預決算體系。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）截至2016年底，彩票資金結余10.96億元仍放在財政專(zhuān)戶(hù)，未編列進(jìn)政府性基金預算。

　?。?）截至2016年底，省屬?lài)衅髽I(yè)上繳利潤收入有440萬(wàn)元未編列入國有資本經(jīng)營(yíng)預算反映；省直部門(mén)上繳的省級非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)收入有136.19萬(wàn)元未繳入國庫編列一般公共預算。

　　2.省級財政預算執行審計

　　組織對2016年度省級財政預算執行和其他財政收支情況審計。審計結果表明，省財政廳認真貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，主動(dòng)適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，不斷推進(jìn)財稅體制改革，預算管理進(jìn)一步深化和規范。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）預算安排的部分資金未形成實(shí)際支出。省級財政安排下級財政2016年應用型科技研發(fā)及重大科技成果轉化、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金11億元、7.63億元，截至2017年3月未形成實(shí)際支出。

　?。?）部分省級財政資金經(jīng)營(yíng)性股權投資項目計劃完成率低。省級經(jīng)營(yíng)性股權投資受托管理機構計劃投資的112個(gè)項目中有45個(gè)項目未能按計劃完成投資任務(wù)，涉及計劃投資共5.71億元。

　?。?）延伸抽查部分地市發(fā)現，新增債券資金使用率較低。截至2017年3月，梅州、河源、汕尾、韶關(guān)等4個(gè)市市本級2016年6、7月份收到省轉貸的新增債券資金分別有20.40億元、12.25億元、9.26億元、10.83億元未使用，使用率分別為36.39%、38.76%、35.84%、10.95%。

　?。?）稅費征管不規范。省地稅直屬分局和河源、清遠、佛山、揭陽(yáng)等4個(gè)市的地稅部門(mén)對部分納稅人多繳企業(yè)所得稅等稅款抵退不及時(shí)，涉及稅款2941.6萬(wàn)元；河源、韶關(guān)市多征耕地占用稅1100.53萬(wàn)元，惠州、韶關(guān)市少征耕地占用稅1.57億元、契稅723.70萬(wàn)元；佛山、汕頭、云浮等3個(gè)市未按規定征收教育費附加和地方教育附加，多征180.92萬(wàn)元、少征1382.13萬(wàn)元。

　?。?）部分專(zhuān)項資金清理整合不到位。省內外經(jīng)貿發(fā)展與口岸建設專(zhuān)項資金、林業(yè)發(fā)展及保護專(zhuān)項資金、教育發(fā)展專(zhuān)項資金等3項省級專(zhuān)項資金整合后仍沿用原來(lái)的管理辦法和分配方式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性改變。

　?。?）部分省本級社?；鸫娣盼醇皶r(shí)落實(shí)優(yōu)惠利率政策。2016年省本級機關(guān)事業(yè)單位養老保險基金財政專(zhuān)戶(hù)86.2億元活期存款，未及時(shí)落實(shí)3個(gè)月整存整取定期優(yōu)惠利率政策，不利于基金保值增值。

　　3.部門(mén)預算執行審計

　　對省委政法委、省科技廳、省民政廳、省國土資源廳、省住房城鄉建設廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監局、省食品藥品監管局、省港澳辦、省金融辦、省參事室、省發(fā)展研究中心、省代建局、省戒毒局、省農工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺盟、省作協(xié)、省殘聯(lián)、省紅十字會(huì )、廣東畫(huà)院、廣東警官學(xué)院、省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票中心、嶺南畫(huà)派紀念館等30個(gè)省級部門(mén)2016年度預算執行情況進(jìn)行審計，并延伸審計88家所屬單位，涉及資金總額220.95億元（含延伸以前年度資金），其中本部149.88億元、所屬單位71.07億元。審計結果表明，財政部門(mén)進(jìn)一步加強對預算執行過(guò)程的監管力度，30個(gè)部門(mén)及所屬單位預算執行規范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費”、會(huì )議費逐年下降，預算執行情況總體較好。但審計仍發(fā)現一些問(wèn)題，主要是：

　?。?）有10個(gè)部門(mén)預（決）算編制不完整，未將經(jīng)營(yíng)收入、上年結轉的項目資金等18項資金及2家所屬單位收支納入預算管理，涉及金額共8.55億元。如省住房城鄉建設廳未將所屬省建設注冊中心、省建設質(zhì)安監總站2016年經(jīng)營(yíng)收入2.92億元、經(jīng)營(yíng)支出2.75億元納入預算管理；省福利彩票發(fā)行中心未將2016年利息收入444.78萬(wàn)元、以前年度結轉資金1951.29萬(wàn)元納入預算；省發(fā)展研究中心未將所屬1個(gè)事業(yè)單位的收入647.9萬(wàn)元、支出633.81萬(wàn)元納入預算管理；省國土資源廳所屬省礦產(chǎn)資源儲量評審中心未將利息收入50萬(wàn)元納入預算管理。

　?。?）有10個(gè)部門(mén)預算編制不夠細化，涉及51個(gè)專(zhuān)項資金共2.25億元。如省商務(wù)廳編制部分項目支出預算無(wú)明細測算依據，也未按規定細化到經(jīng)濟科目，涉及5個(gè)項目6913萬(wàn)元；省交通運輸廳有12個(gè)項目在編制預算時(shí)沒(méi)有明確用款單位、支持范圍（補助對象）、實(shí)施年限等內容，涉及金額3204.65萬(wàn)元；省農工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺盟等有20個(gè)項目在編制預算時(shí)未按規定細化申請原因、預期效益、測算依據等內容，涉及金額1299.3萬(wàn)元；省委政法委有1個(gè)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費的支出預算編入“其他”科目，涉及金額95萬(wàn)元。

　?。?）有20個(gè)部門(mén)683個(gè)項目預算執行率低于30%，涉及金額共20.06億元，其中17個(gè)部門(mén)464個(gè)項目完全未執行，涉及金額共9.62億元。如省交通運輸廳及所屬單位有117個(gè)項目，涉及金額6.62億元，其中有89個(gè)項目4.45億元執行率為0；省地稅局及所屬單位（不含市縣地稅機關(guān)）、省參事室、廣東警官學(xué)院、廣東畫(huà)院和嶺南畫(huà)派紀念館分別有4個(gè)、14個(gè)、2個(gè)、2個(gè)和1個(gè)項目預算執行率低于30%，分別涉及金額898.70萬(wàn)元、647.75萬(wàn)元、308.45萬(wàn)元、450萬(wàn)元和230萬(wàn)元。

　?。?）有13個(gè)部門(mén)改變預算支出用途，涉及145個(gè)項目共3771.11萬(wàn)元。如省福利彩票發(fā)行中心將部分“廣告宣傳及公益活動(dòng)”等3個(gè)項目經(jīng)費用于福彩社會(huì )責任基地共建、資助部分地級市福彩中心購建彩票銷(xiāo)售場(chǎng)所等，涉及1507萬(wàn)元；省殘聯(lián)及所屬單位在專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支公用經(jīng)費、人員經(jīng)費等254.90萬(wàn)元；省戒毒局所屬2家單位在項目經(jīng)費中列支培訓費等71.48萬(wàn)元；省金融辦在專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支物業(yè)管理費等37.35萬(wàn)元；省港澳辦在項目經(jīng)費中列支印刷費、差旅費等18.12萬(wàn)元；省紅十字會(huì )在項目經(jīng)費中列支培訓班教材購買(mǎi)及租車(chē)費等3.88萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)以撥代支或虛列支出，涉及17個(gè)項目共1619.27萬(wàn)元。如省文化廳向部分地市文廣新局以撥代支專(zhuān)項資金、培訓經(jīng)費等780.76萬(wàn)元；省民政廳及其所屬單位以撥代支專(zhuān)項資金416.21萬(wàn)元；省科技廳及所屬省生產(chǎn)力中心虛列支出99.78萬(wàn)元；省作協(xié)向所屬《作品》雜志社及小作家協(xié)會(huì )以撥代支專(zhuān)項資金共140萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)結余結轉及非稅收入等資金未按規定及時(shí)清理、上繳省財政，涉及金額共2.65億元。如省科技廳本部有省自然科學(xué)基金等1.25億元歷史結余資金未清理盤(pán)活上繳；省文化廳及所屬單位有10個(gè)項目2017.17萬(wàn)元資金結轉兩年以上未及時(shí)清理上繳；省食品藥品監管局所屬省醫械檢驗所未及時(shí)上繳委托業(yè)務(wù)收入433.97萬(wàn)元。

　?。?）有6個(gè)部門(mén)違規收取企業(yè)管理服務(wù)費、咨詢(xún)費等共771.4萬(wàn)元。如省發(fā)展研究中心所屬廣東經(jīng)濟雜志社違規收取費用272萬(wàn)元；省水利廳所屬省供水總局違規向4家企業(yè)收取咨詢(xún)費93萬(wàn)元；省質(zhì)監局所屬6家事業(yè)單位借助評比達標活動(dòng)向企業(yè)收取咨詢(xún)費43萬(wàn)元。

　?。?）有10個(gè)部門(mén)違規發(fā)放津補貼共149.2萬(wàn)元。如省體育彩票中心及2個(gè)縣（區）的體彩中心違規發(fā)放津補貼、物品等，涉及金額8.17萬(wàn)元；省代建局違規報銷(xiāo)培訓費用3.55萬(wàn)元。

　?。?）“三公經(jīng)費”管理問(wèn)題。

　　一是公務(wù)車(chē)管理方面。有1家所屬單位違規長(cháng)期占用另一家所屬單位車(chē)輛13臺；有3個(gè)部門(mén)向所屬單位轉嫁公車(chē)費用共81.19萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)超預算列支公車(chē)費用，涉及金額共11.46萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)在其他科目列支公車(chē)費用，涉及金額共16.63萬(wàn)元。

　　二是公務(wù)接待費方面。有6個(gè)部門(mén)和11家所屬單位330次接待沒(méi)有公函、邀請函等，涉及金額共55.10萬(wàn)元。

　　三是因公出國（境）費方面。有1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位無(wú)預算安排因公出國（境），涉及金額共27.83萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)和1家所屬單位存在因公出國（境）費用報銷(xiāo)憑證不齊全問(wèn)題，涉及金額共222.45萬(wàn)元。

　?。?0）會(huì )議費管理問(wèn)題。有5個(gè)部門(mén)計劃外召開(kāi)會(huì )議52個(gè)，涉及金額共133.56萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)16個(gè)會(huì )議費用超標準共42.83萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)的會(huì )議費超預算共62.36萬(wàn)元；有6個(gè)部門(mén)46個(gè)會(huì )議超會(huì )期；有4個(gè)部門(mén)在其他科目列支會(huì )議費共156.34萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)在會(huì )議費中列支培訓費等其他費用共57.25萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)32個(gè)會(huì )議存在會(huì )議費用報銷(xiāo)憑證不完整等問(wèn)題，涉及金額共106.01萬(wàn)元。

　?。?1）未嚴格執行現金、賬戶(hù)和會(huì )計核算管理等相關(guān)規定。有6個(gè)部門(mén)違規使用大額現金結算，涉及金額共463.35萬(wàn)元；有1家所屬單位違反規定在銀行開(kāi)設賬戶(hù)7個(gè)；有7個(gè)部門(mén)未嚴格執行零余額賬戶(hù)管理規定，涉及金額共3499.56萬(wàn)元；有16個(gè)部門(mén)會(huì )計核算不規范，涉及金額共1.73億元。

　?。?2）政府采購問(wèn)題。有4個(gè)部門(mén)未按規定進(jìn)行公開(kāi)招投標，涉及26個(gè)項目共3965.23萬(wàn)元；有10個(gè)部門(mén)未按規定實(shí)行政府采購，涉及26個(gè)項目共2929.80萬(wàn)元；有8個(gè)部門(mén)編制政府采購預算、申報采購計劃不規范，涉及600個(gè)項目共1.28億元。

　?。?3）資產(chǎn)管理問(wèn)題。有2個(gè)部門(mén)和10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)20287.98平方米，其他資產(chǎn)原值39.35萬(wàn)元；有8個(gè)部門(mén)和13家所屬單位未按規定將資產(chǎn)出租和處置收入上繳省財政，涉及金額共2387.52萬(wàn)元；有13個(gè)部門(mén)和5家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價(jià)資產(chǎn)1856.41萬(wàn)元及房產(chǎn)25470.13平方米；有2個(gè)部門(mén)軟件等無(wú)形資產(chǎn)未入賬，涉及金額共252.36萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)和4家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額共9249.30萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位辦公樓等部分固定資產(chǎn)長(cháng)期閑置，涉及有價(jià)資產(chǎn)105.07萬(wàn)元及房產(chǎn)面積3185平方米。

　?。?4）對項目的合同管理和執行監管不到位。有9個(gè)部門(mén)的22個(gè)服務(wù)類(lèi)、工程類(lèi)項目存在合同條款不完善、簽訂不及時(shí)等問(wèn)題，涉及合同金額共7066.09萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)未對34個(gè)專(zhuān)項資金項目的實(shí)施開(kāi)展監督檢查，涉及項目資金共10.23億元；有4個(gè)部門(mén)未及時(shí)對16個(gè)已完成項目組織驗收，涉及項目資金共1.86億元；有5個(gè)部門(mén)未按規定對30個(gè)項目實(shí)施績(jì)效評價(jià)，涉及項目資金共12.41億元。

　?。ǘ┑胤截斦徲嬊闆r

　　1.4個(gè)市財政決算審計

　　對韶關(guān)、河源、惠州、清遠等4個(gè)市2015年度財政決算進(jìn)行審計。結果表明，4個(gè)市認真貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰略決策部署，深化財稅體制改革，完善財政管理職能，積極組織財政收入，保障和促進(jìn)地方經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）預算管理不規范。韶關(guān)、河源、惠州市未完整編制一般公共預算、基金預（決）算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算；韶關(guān)、惠州市部分預算調整未報人大審批，涉及資金9.23億元；惠州市國庫集中支付結余權責發(fā)生制列支事項未向人大報告，涉及資金2.55億元；韶關(guān)市違規將未執行的公共預算項目資金1.70億元直接補充預算穩定調節基金，未按規定將政府性基金結余2.65億元補充預算穩定調節基金；4個(gè)市國有資本管理不到位，部分國資收益未納入預算管理。

　?。?）決算反映不真實(shí)。4個(gè)市本級少列收入15.22億元、多列收入30.63億元，少列支出17.92億元、多列支出56.53億元；清遠市本級少列結余1.13億元、韶關(guān)市本級多列結余6.70億元。

　?。?）財政收支管理不嚴。4個(gè)市應收未收土地出讓金、人防工程易地建設費等財政收入11.93億元；河源、清遠市違規緩征城市基礎設施配套費等財政收入1.01億元，超范圍支出土地出讓金、城市基礎設施配套費等，涉及金額7.35億元；韶關(guān)市未按規定繳納國有資本經(jīng)營(yíng)收入2194萬(wàn)元。

　?。?）地方政府性債務(wù)管理問(wèn)題。韶關(guān)、惠州市新增政府性債券資金閑置超過(guò)1年，涉及金額8.38億元；河源、惠州、清遠市違規在項目之間調劑使用政府性債務(wù)資金27.14億元；惠州市未及時(shí)將以前年度政府性債務(wù)資金納入預算管理，涉及金額14.7億元。

　?。?）專(zhuān)項資金管理不規范。河源市專(zhuān)項資金未實(shí)行項目庫管理；惠州市有4項專(zhuān)項資金未制定管理辦法，10項專(zhuān)項資金未按規定設立期限；韶關(guān)、河源市未按規定時(shí)限分解下達2015年度省級專(zhuān)項資金12.29億元；惠州市省級專(zhuān)項轉移支付資金結余超過(guò)2年，未按規定上繳省財政，涉及資金1211萬(wàn)元。

　?。?）政策執行不到位。韶關(guān)、惠州市公開(kāi)承諾的7個(gè)為民辦實(shí)事項目投資完成率低于50%；惠州市9.68億元的創(chuàng )建防震減災示范城市等項目的支出執行率低于40%；韶關(guān)市用于推行財政投融資改革的基金組建運作不規范，涉及財政資金18.71億元，有14.75億元資金閑置；4個(gè)市未按規定監繳土地復墾費、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復保證金等資金18.93億元，影響環(huán)境保護政策執行。

　?。?）其他財政管理問(wèn)題。4個(gè)市未按規定清理歷年出借給企事業(yè)單位的財政資金59.31億元；韶關(guān)、河源、惠州市未按規定清理財政賬戶(hù)49個(gè)；韶關(guān)、惠州市未按規定清理部門(mén)單位土地周轉金等資金賬戶(hù)16個(gè)；韶關(guān)、惠州、清遠市未按規定清理財政存量資金17.16億元；河源市違規實(shí)行部門(mén)經(jīng)費安排與非稅收入掛鉤，涉及經(jīng)費安排1.44億元。

　　2.鎮（街）財政財務(wù)收支審計

　　根據省委省政府的要求，首次組織全省審計機關(guān)對鎮（街）財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計，截止2016年9月共完成453個(gè)鎮（街）審計。審計結果表明，大部分鎮（街）政府能貫徹落實(shí)國家和省的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）財政財務(wù)收支管理存在問(wèn)題。有20個(gè)鎮（街）虛列財政收入3.89億元，有33個(gè)鎮（街）虛列財政支出7.7億元；有21個(gè)鎮（街）通過(guò)虛報項目、虛列支出、截留收入等騙取或套取財政資金，涉及金額3966.14萬(wàn)元；有52個(gè)鎮（街）挪用農林水衛等專(zhuān)項資金，涉及金額4.13億元；有40個(gè)鎮（街）滯留閑置教育、農業(yè)、災后重建等專(zhuān)項資金1.53億元；有22個(gè)鎮（街）違規向企業(yè)出借財政資金，涉及金額1.4億元；有7個(gè)鎮（街）違規高息舉債13.87億元；有140個(gè)鎮（街）違反“收支兩條線(xiàn)”管理規定坐支資產(chǎn)處置等收入7.24億元；有163個(gè)鎮（街）違反規定使用大額現金支付工程款等3.11億元，有39個(gè)鎮（街）以借據、白頭支出單等抵頂庫存現金2791.35萬(wàn)元。

　?。?）“三公經(jīng)費”管理存在問(wèn)題。有69個(gè)鎮（街）超預算、超標準、超范圍開(kāi)支公務(wù)接待費等，涉及金額1.08億元；有20個(gè)鎮（街）通過(guò)在其他科目列支、在下屬單位列支等方式隱藏“三公”經(jīng)費支出，涉及金額4008.84萬(wàn)元。

　?。?）國有資產(chǎn)管理存在問(wèn)題。有60個(gè)鎮（街）未按規定程序處置國有資產(chǎn)，涉及金額4.41億元；有32個(gè)鎮（街）對國有資產(chǎn)收益未按規定收取或上繳財政，涉及金額4673.54萬(wàn)元；有220個(gè)鎮（街）資產(chǎn)管理不健全，家底不清。

　?。?）項目建設和大宗采購存在問(wèn)題。有122個(gè)鎮（街）共589項工程和大宗采購項目未按規定招標，涉及金額5.84億元；有117個(gè)鎮（街）存在建設項目未嚴格履行基本建設程序問(wèn)題；有17個(gè)鎮（街）36項工程管理不善造成損失浪費，涉及金額7053萬(wàn)元；18個(gè)鎮（街）126項工程存在偷工減料、違規轉包等影響工程質(zhì)量問(wèn)題。

　?。?）重大事項決策存在問(wèn)題。有17個(gè)鎮（街）沒(méi)有制定或完善重大事項決策制度和資金管理制度，有12個(gè)鎮（街）的大額資金使用或國有資產(chǎn)處置事項沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體決策，涉及金額1891.27萬(wàn)元；有11個(gè)鎮（街）違規自定項目收費，涉及金額5100.37萬(wàn)元；有7個(gè)鎮（街）9項事項因決策不當造成損失，涉及金額2.75億元。

　　二、政策跟蹤審計情況

　　根據審計署統一部署，我省審計機關(guān)圍繞國家和省重大政策措施的落實(shí)情況，全力做好跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進(jìn)大部分問(wèn)題在審計中得到糾正。重點(diǎn)對“三去一降一補”行動(dòng)計劃、精準扶貧精準脫貧、高水平大學(xué)建設和基層公共法律服務(wù)等重大政策措施的推進(jìn)、落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計（審計調查）。

　?。ㄒ唬叭ヒ唤狄谎a”行動(dòng)計劃推進(jìn)落實(shí)審計

　　組織全省審計機關(guān)開(kāi)展“三去一降一補”行動(dòng)計劃推進(jìn)落實(shí)情況審計，結果表明，截至2016年12月底，我省各地認真落實(shí)國家和省供給側結構性改革各項措施，“三去一降一補”行動(dòng)取得了階段性成效。審計抽查發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.有3個(gè)市、22個(gè)縣未能按時(shí)完成506家國有關(guān)停企業(yè)出清任務(wù)，占年度任務(wù)626家的81%，有2個(gè)市、5個(gè)縣未能按時(shí)完成17家國有特困企業(yè)脫困任務(wù)，占年度任務(wù)24家的71%，影響“去產(chǎn)能”行動(dòng)計劃的落實(shí)。

　　2.有9個(gè)市未按省政府要求出臺政策引導支持開(kāi)發(fā)商將庫存的工業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)改造為孵化器和眾創(chuàng )空間，將庫存商品房改造用于扶持養老、旅游等事業(yè)發(fā)展，有12個(gè)市未出臺土地、規劃、金融、稅收等政策鼓勵開(kāi)發(fā)商自持物業(yè)經(jīng)營(yíng)，影響“去庫存”行動(dòng)計劃的落實(shí)。

　　3.有7個(gè)市未按規定采取措施推動(dòng)建設互聯(lián)網(wǎng)金融自律組織，部分金融機構發(fā)放貸款仍存在上浮利率、加收費用的情況，審計抽查66家企業(yè)中有7家反映銀行仍以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件，有6家反映需繳納中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)費用，有5家反映需一次性繳納貸款保證金，有24家反映存在上浮貸款利率現象，最高的比基準利率上浮55%，影響“去杠桿”行動(dòng)計劃的落實(shí)。

　　4.有28個(gè)縣未將失業(yè)保險基金支持企業(yè)穩定崗位政策實(shí)施范圍擴大到所有符合條件企業(yè)；有14個(gè)縣未降低住房公積金繳存比例上限；審計抽查全省符合用電優(yōu)惠措施受惠條件的電力大用戶(hù)1420家，只有525家享受了用電優(yōu)惠政策；有9個(gè)市對566家企業(yè)申請的失業(yè)保險穩定崗位補貼合計3588萬(wàn)元未及時(shí)撥付，有11個(gè)市對18725人申請的勞動(dòng)力技能晉升培訓補貼合計3300萬(wàn)元未及時(shí)撥付到位；影響“降成本”行動(dòng)計劃的落實(shí)。

　　5.新能源汽車(chē)充電基礎設施項目建設較慢，有6個(gè)市未將充換電基礎設施項目建設和配套電網(wǎng)建設改造項目納入城鄉規劃，有8個(gè)市新能源汽車(chē)充電設施項目投資完成率低于50%；城市地下綜合管廊規劃編制不及時(shí)，有9個(gè)市未編制完成城市地下綜合管廊專(zhuān)項規劃，有10個(gè)市未制定城市地下綜合管廊建設實(shí)施方案或2016年年度建設計劃，有7個(gè)市未建立建設項目?jì)鋷熘贫?，?個(gè)市未確定2016—2020年五年項目滾動(dòng)實(shí)施計劃，影響“補短板”行動(dòng)計劃的落實(shí)。

　?。ǘ┚珳史鲐?、精準脫貧審計

　　組織對汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、汕尾、陽(yáng)江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽(yáng)、云浮等14個(gè)市2016年精準扶貧精準脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計，重點(diǎn)跟蹤審計了截至2016年9月30日止14個(gè)市的各類(lèi)扶貧資金97億元。審計結果表明，我省精準扶貧精準脫貧工作開(kāi)局良好，14個(gè)市基本建立健全市縣級扶貧領(lǐng)導機構、扶貧開(kāi)發(fā)工作機制、督查督辦機制以及幫扶責任體系，貧困戶(hù)建檔立卡精準識別工作基本完成。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.配套政策制定不及時(shí)。有3個(gè)市和4個(gè)縣未及時(shí)出臺新時(shí)期精準扶貧精準脫貧三年攻堅實(shí)施方案；有8個(gè)市和44個(gè)縣未及時(shí)出臺市縣級“1+N”相關(guān)配套政策措施；有5個(gè)市和34個(gè)縣未制定本地區扶貧開(kāi)發(fā)資金管理使用辦法。

　　2.民生保障政策落實(shí)不到位。有5個(gè)市已建檔立卡的無(wú)勞動(dòng)能力貧困戶(hù)共24214人未納入政策性低保兜底；有9個(gè)市貧困戶(hù)子女惠民資助政策落實(shí)不精準，影響貧困戶(hù)子女生活費補助、免除學(xué)雜費等政策按計劃落實(shí)到位。

　　3.幫扶責任、措施落實(shí)不精準。有3個(gè)縣的縣鎮之間、有33個(gè)鎮的鎮村之間未簽訂脫貧責任書(shū)；審計抽查8個(gè)市16個(gè)鎮728戶(hù)貧困戶(hù)，發(fā)現有161戶(hù)的幫扶措施未“因戶(hù)施策”。

　　4.貧困對象識別不精準。14個(gè)市共有不符合條件15211戶(hù)合計54963人被納入幫扶對象，共有9762名符合條件的分散供養五保戶(hù)、貧困戶(hù)等未及時(shí)納入幫扶對象。

　　5.扶貧資金閑置。有9個(gè)市以前年度扶貧資金14.75億元閑置未用。

　?。ㄈ└咚酱髮W(xué)建設專(zhuān)項資金管理使用和政策落實(shí)情況審計調查

　　根據省委創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略的部署要求，對省教育廳及暨南大學(xué)、華南農業(yè)大學(xué)、南方醫科大學(xué)、廣州中醫藥大學(xué)、華南師范大學(xué)、廣東工業(yè)大學(xué)、廣東外語(yǔ)外貿大學(xué)、汕頭大學(xué)、廣東海洋大學(xué)、廣州大學(xué)、廣州醫科大學(xué)、深圳大學(xué)等12所高校2015至2016年6月高水平大學(xué)建設政策落實(shí)和專(zhuān)項資金管理及使用情況開(kāi)展審計調查，省財政2015至2016年度共安排資金35億元。審計延伸調查涉及3個(gè)省直部門(mén)和127家供應商，結果表明，省有關(guān)部門(mén)積極落實(shí)“放管服”改革相關(guān)政策措施；12所高校根據“放管服”改革的要求制定相關(guān)配套措施，在學(xué)科建設、人才培養、師資隊伍建設、科研創(chuàng )新等方面均取得了不同程度的成效，大部分建設指標已達到預期目標，專(zhuān)項資金使用總體比較規范。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.完成目標任務(wù)方面存在的問(wèn)題。有3所高校8個(gè)重點(diǎn)學(xué)科的24項2016年度建設目標及任務(wù)未能按時(shí)完成。

　　2.內控制度建設和執行方面存在的問(wèn)題。12所高校普遍存在對實(shí)驗耗材的管理缺失，未嚴格實(shí)施“購用存”管理，報銷(xiāo)環(huán)節缺乏內部牽制；12所高校設備采購未實(shí)行全過(guò)程留痕管理，部分高校設備采購的立項論證和詢(xún)價(jià)環(huán)節存在缺陷；5所高校沒(méi)有制定科研協(xié)作內部控制制度，存在控制風(fēng)險。

　　3.資金管理使用和設備采購方面存在的問(wèn)題。有6所高校存在虛增資金支出進(jìn)度問(wèn)題，涉及金額4358.68萬(wàn)元；有4所高校存在材料費或協(xié)作費支出依據不足問(wèn)題，涉及金額139.73萬(wàn)元；有4所高校部分設備采購程序不規范，涉及中標金額1797.90萬(wàn)元；有4所高校29項合同簽訂和履行不規范存在財務(wù)風(fēng)險，涉及合同金額3261.45萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┕卜煞?wù)專(zhuān)項資金管理使用和政策落實(shí)情況審計

　　對省司法廳和韶關(guān)、惠州、陽(yáng)江、肇慶、清遠、揭陽(yáng)6個(gè)地級市及南雄、樂(lè )昌等12個(gè)縣（市、區）2014至2016年6月期間省級法律服務(wù)專(zhuān)項資金管理和使用以及公共法律服務(wù)政策落實(shí)的情況進(jìn)行審計，結果表明，有關(guān)部門(mén)和地區能貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于依法治省、維護基層穩定的重大決策部署，基本按要求配置法律顧問(wèn)，穩步推動(dòng)法律顧問(wèn)進(jìn)村（社區）等公共法律服務(wù)工作有序開(kāi)展，提升了基層治理法治化水平，增強了基層干部和群眾的法律意識，有效維護了群眾的合法權益，有力促進(jìn)了社會(huì )和諧穩定。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分地區對法律顧問(wèn)日常工作管理不到位。抽查12個(gè)縣（市、區）90個(gè)村（社區）、45個(gè)鎮（街）司法所、69名法律顧問(wèn)發(fā)現，有31個(gè)村對法律顧問(wèn)的工作日志未經(jīng)核實(shí)就確認，有2個(gè)鎮（街）司法所未將法律顧問(wèn)的18份服務(wù)合同及10份工作日志收齊備案歸檔，臺賬信息不完整不準確，有13名法律顧問(wèn)317份工作日志存在填寫(xiě)內容有誤和不完整的情況。

　　2.部分法律顧問(wèn)服務(wù)量達不到規定要求。抽查12個(gè)縣（市、區）974名法律顧問(wèn)發(fā)現，2016年上半年，有434名法律顧問(wèn)服務(wù)的1699個(gè)村（社區）開(kāi)展法制宣傳講座次數未達要求，其中有254名法律顧問(wèn)服務(wù)的700個(gè)村（社區）完全沒(méi)有開(kāi)展法制宣傳講座；有76名法律顧問(wèn)服務(wù)408個(gè)村（社區）未達到每個(gè)月至少到村（社區）服務(wù)1天的工作要求。

　　3.部分地區基層司法部門(mén)未能履行相關(guān)工作職責。有5個(gè)縣（市、區）司法部門(mén)在2015年度檢查評估中對服務(wù)次數達不到要求的74名法律顧問(wèn)仍給予全額發(fā)放補助資金，涉及資金74萬(wàn)元；有1個(gè)市司法部門(mén)對在2015、2016年連續履職不到位的3名法律顧問(wèn)未按規定采取扣減補貼等措施。

　　三、自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計情況

　?。ㄒ唬┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計

　　按照審計署統一部署，在惠州市、開(kāi)平市、德慶縣開(kāi)展自然資源資產(chǎn)管理試點(diǎn)審計。審計結果表明，2013至2016年期間，相關(guān)地區能夠貫徹落實(shí)國家和省的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護重大決策，制定、完善地方性法規和規范性制度，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預警機制，推動(dòng)綠色生態(tài)環(huán)境建設。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.計劃目標未按要求完成。截止2015年底，有2個(gè)縣未完成自然保護區面積考核目標，與目標相差12508.36公頃，有1個(gè)市未完成新增公益林建設目標，有3633公頃公益林未按期建成；有1個(gè)縣生態(tài)公益林只占林地面積的32.4%，與40%的階段目標尚有11205.44公頃差距；有2個(gè)縣未按期完成已停采的露天礦山的土地復墾與綠化工作；有1個(gè)市4個(gè)中小河流治理項目、12個(gè)省重金屬污染綜合防治行動(dòng)計劃重點(diǎn)項目未如期完成，有1個(gè)縣3個(gè)污水處理廠(chǎng)建設任務(wù)未如期完成。

　　2.自然資源被違法占用。1個(gè)市、2個(gè)縣共有12.68公頃海域面積、1.99公頃自然保護區土地、89畝林地以及27畝河道被違法占用。

　　3.生態(tài)環(huán)境保護監管不到位。有1個(gè)市對60個(gè)排污口的新建或改建未實(shí)行部門(mén)聯(lián)合審批，有1家公司非法采砂241.20萬(wàn)立方米；有1個(gè)縣有5家陶瓷企業(yè)未進(jìn)行環(huán)保驗收、未取得排污許可證違規生產(chǎn)，有1家水泥廠(chǎng)2014年和2015年排放物排放不達標；有1個(gè)市有17個(gè)項目沒(méi)有執行節水或環(huán)境保護“三同時(shí)”制度，有3個(gè)項目未依法申報環(huán)境影響評價(jià)。

　　4.未足額計征和及時(shí)追繳資源補償費與土地出讓金等5990.59萬(wàn)元。有1個(gè)市少計征3家企業(yè)河道采砂礦產(chǎn)資源補償費1565.14萬(wàn)元，未及時(shí)追繳3家企業(yè)水資源費132.98萬(wàn)元；有1個(gè)市未及時(shí)征收水資源費848萬(wàn)元；有1個(gè)縣未按規定追繳6家企業(yè)和個(gè)人土地出讓金3074.62萬(wàn)元、3家企業(yè)土地復墾費369.85萬(wàn)元。

　?。ǘ┺r村垃圾處理專(zhuān)項資金管理和使用情況審計

　　組織對我省15個(gè)地級市69個(gè)縣（市、區）2014至2016年6月農村垃圾處理專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)延伸了汕頭、韶關(guān)、惠州、湛江、肇慶、揭陽(yáng)等6市。審計結果表明，我省各級政府重視農村生活垃圾處理工作，出臺了一系列管理辦法和措施，大部分地區農村人居環(huán)境得到改善。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.未按規定完成任務(wù)目標。有6個(gè)地級市、11個(gè)縣（市、區）和51個(gè)鎮（街）未按期完成2015年的“一市一廠(chǎng)”、“一縣一場(chǎng)（廠(chǎng)）”和“一鎮一站”建設任務(wù)。

　　2.部分資金閑置。省財政2014年、2015年度共安排并撥付給15個(gè)地級市專(zhuān)項資金15.92億元，截至2016年6月，有5.94億元資金閑置在市、縣財政部門(mén)和資金使用單位，占比37.32%。

　　3.部分完工項目存在設計缺陷或質(zhì)量問(wèn)題。審計抽查24個(gè)近三年完工運營(yíng)的垃圾處理項目發(fā)現，有2個(gè)垃圾焚燒廠(chǎng)未建設垃圾焚燒飛灰填埋區，有10個(gè)垃圾填埋場(chǎng)雨污分流、滲瀝液處理設施存在設計缺陷或工程質(zhì)量等問(wèn)題。

　　4.部分已完工項目運營(yíng)存在問(wèn)題。已建成運營(yíng)的48個(gè)“一縣一場(chǎng)（廠(chǎng)）”項目中有40個(gè)設計日垃圾處理能力無(wú)法滿(mǎn)足縣域垃圾處理需求；有37個(gè)縣196個(gè)垃圾中轉站建成后長(cháng)期閑置未投入使用，有48個(gè)縣215個(gè)垃圾中轉站建成后垃圾轉運量不到日垃圾測算量的30%，使用效率低。

　　5.鎮（街）農村保潔員配備不足。有548個(gè)鎮（街）沒(méi)有按省住建廳指導標準足額配備保潔員，有3個(gè)鄉鎮沒(méi)有配備保潔員。

　?。ㄈ┧廴痉乐螌?zhuān)項資金審計

　　對珠海、汕頭、佛山、韶關(guān)、梅州、汕尾、中山、陽(yáng)江、肇慶、清遠、潮州、揭陽(yáng)、云浮等13個(gè)市2011至2015年落實(shí)省《“十二五”主要污染物總量減排責任書(shū)》、《南粵水更清行動(dòng)計劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標完成以及水污染防治專(zhuān)項資金使用和項目實(shí)施等情況進(jìn)行審計。結果表明，13個(gè)市重視水污染防治工作，出臺一系列防治措施，共投入財政資金139.39億元用于水污染防治，水環(huán)境狀況持續改善。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.目標任務(wù)未按計劃完成。有11個(gè)市8項任務(wù)目標以及139個(gè)重點(diǎn)項目未完成；有7個(gè)市10個(gè)《南粵水更清行動(dòng)計劃》主要控制目標未完成；有2個(gè)市5條黑臭水體未納入整治名單。

　　2.資金使用存在違規問(wèn)題。有2個(gè)市38個(gè)項目違規融資，涉及金額15.17億元；有10個(gè)市139個(gè)項目資金未及時(shí)使用，涉及金額10.68億元，其中滯留在財政部門(mén)時(shí)間在6個(gè)月至2年的資金有1.97億元，2年以上的資金有5935.94萬(wàn)元；有4個(gè)市未按規定使用資金，涉及956.21萬(wàn)元。

　　3.水污染防治存在風(fēng)險隱患。有5個(gè)市11個(gè)飲用水源地保護區存在排污企業(yè)等污染隱患；有3個(gè)市部分生活污水直接排入河道。

　　4.項目建設運營(yíng)管理存在問(wèn)題。有6個(gè)市26個(gè)項目設計、施工以及設備購置等未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標或政府采購；有3個(gè)市5個(gè)項目多計工程造價(jià)881.34萬(wàn)元；有6個(gè)市22個(gè)項目建成后未發(fā)揮預期效益。

　　四、重點(diǎn)民生項目審計情況

　?。ㄒ唬┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲?/p>

　　組織對2016年全省保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計。審計結果表明，我省保障性安居工程建設任務(wù)總體完成情況良好，全省實(shí)際完成安居工程開(kāi)工任務(wù)、基本建成任務(wù)、新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)和農村危房改造開(kāi)工任務(wù)分別占國家下達任務(wù)的100%、140.87%、132.81%和256.34%。通過(guò)保障性安居工程建設，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件，并促進(jìn)城市建設和新型城鎮化發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有13個(gè)市的34個(gè)縣區17.61億元安居工程資金未及時(shí)使用，至2016年底已閑置達1年以上。

　　2.有5個(gè)市的6個(gè)縣區6個(gè)安居工程項目未按規定履行公開(kāi)招投標或政府采購程序，涉及合同金額3.22億元。

　　3.有3個(gè)市的4個(gè)縣區違規擴大范圍審批住房保障資格，違規分配保障性住房248套。

　　4.有12個(gè)市的55個(gè)縣區的村民委員會(huì )、鎮（鄉）人民政府、縣級住建部門(mén)違規審批認定農村危房改造對象1996戶(hù)。

　　5.有5個(gè)市的7個(gè)縣區的34戶(hù)家庭涉嫌騙取住房保障待遇，涉及公共租賃住房21套，住房租賃補貼2.08萬(wàn)元。

　?。ǘ┽t療保險基金審計

　　按照審計署的統一部署，對汕頭、佛山、河源、梅州、汕尾、東莞、江門(mén)、湛江、茂名等9個(gè)地級市2015年和2016年上半年醫療保險政策落實(shí)、改革措施推進(jìn)和基金籌集管理使用情況進(jìn)行審計。2015年，9個(gè)市基本醫療保險基金當年收入404.65億元，當年支出348.96億元，當年結余55.69億元，年末累計結余383.12億元。審計結果表明，有關(guān)市能貫徹落實(shí)國家和省的決策部署，推進(jìn)全民醫療保險體系建設，改革創(chuàng )新醫療保障管理，不斷提高醫療保障水平。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市將醫?；疬`規調劑用于職工養老等其它社會(huì )保障支出，涉及金額5.58億元；有2個(gè)市將醫?；鹩糜诓环蠄箐N(xiāo)規定的醫療費用支出，涉及金額120.09萬(wàn)元。

　　2.有7個(gè)市16家醫療機構超過(guò)國家規定的加成比例銷(xiāo)售藥品和醫用耗材，涉及金額750.82萬(wàn)元。

　　3.有7個(gè)市未按規定實(shí)行職工醫?？傤~預付制度，有4個(gè)市未實(shí)行職工醫保按病種付費制度。

　　4.有3個(gè)市截止2016年6月底拖欠定點(diǎn)醫療機構的醫?；鸾Y算款3.83億元，其中1.02億元拖欠3個(gè)月以上。

　　5.有5家醫療機構涉嫌通過(guò)虛構住院人員、編制虛假住院記錄等方式騙取醫療保險基金，涉及金額661.99萬(wàn)元。

　?。ㄈ埣踩司蜆I(yè)保障金專(zhuān)項審計

　　對全省殘疾人就業(yè)保障金征收、管理和使用情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審查省殘聯(lián)和廣州、深圳、東莞、梅州、清遠、汕尾等6市殘疾人就業(yè)、培訓工作開(kāi)展情況。審計結果表明，省殘聯(lián)及相關(guān)市積極推進(jìn)殘疾人事業(yè)發(fā)展，殘疾人社會(huì )保障體系和服務(wù)體系有較大的改善。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有5個(gè)市未按省委省政府的要求完成建設殘疾人基礎設施的“五個(gè)一”工程任務(wù)[注：2009年起五年內力爭各縣（市、區）建設一所殘疾人綜合服務(wù)機構、一所重度殘疾兒童教養學(xué)校、一所殘疾人托養機構、一個(gè)“康園工療”網(wǎng)絡(luò )和一個(gè)殘疾人扶貧培訓基地].

　　2.保障金使用管理存在問(wèn)題。省殘聯(lián)和省殘疾人體育和藝術(shù)中心以撥代支、未及時(shí)核銷(xiāo)專(zhuān)項經(jīng)費，涉及資金4281.17萬(wàn)元；省殘聯(lián)和下屬5個(gè)單位以及梅州、清遠、汕尾等3個(gè)市殘聯(lián)未按規定用途使用殘疾人就業(yè)保障金，涉及資金2869.53萬(wàn)元；梅州、清遠和汕尾等3市向不符合規定條件的殘疾人發(fā)放“兩項補貼”，涉及金額20.96萬(wàn)元。

　　3.保障金安排用于殘疾人就業(yè)和培訓支出比例低。2013至2015年省財政安排省級統籌保障金用于殘疾人就業(yè)及培訓支出占比14.56%，省財政安排給省殘聯(lián)的保障金中用于殘疾人就業(yè)及培訓支出占比9.61%。

　　五、公共投資項目和援疆項目審計情況

　　分階段對潮惠、廣佛肇等24個(gè)在建高速公路項目和廣佛環(huán)城軌、北江航道擴能升級工程等15個(gè)省重大基礎設施建設項目的建設推進(jìn)情況和云羅高速公路（一期、二期）項目竣工決算進(jìn)行審計，24個(gè)在建高速公路項目計劃總投資2469億元，截止2016年9月底建設里程1603公里、累計完成投資791億元；15個(gè)省重大基礎設施建設項目計劃總投資2879.71億元，截止2017年3月底累計完成投資1013億元；云羅高速公路（一期、二期）項目送審決算金額61.07億元。組織廣州、佛山、東莞審計機關(guān)對2015年7月至2016年7月省對口支援新疆發(fā)展資金及項目建設管理情況進(jìn)行審計，截止2016年9月底，省援疆資金15.84億元已全部到位，74個(gè)援疆項目累計完成投資12.78億元。

　　審計結果表明，有關(guān)單位能認真落實(shí)省委省政府加快重大基礎設施建設的決策，有效推動(dòng)高速公路等項目建設；我省援疆資金較好推動(dòng)了當地經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展及民生改善。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┎糠猪椖拷ㄔO進(jìn)展緩慢。2016年以前計劃開(kāi)工的項目中，有4個(gè)項目（惠清高速、潮汕環(huán)線(xiàn)高速、興汕高速汕尾段、大潮高速）工程可行性研究、初步設計等前期工作滯后，有2個(gè)項目（佛莞城軌、新白廣城軌）用地報批手續不完善，至2017年3月底，建設單位因此仍未取得用地批復；有2個(gè)項目（佛莞城軌、新白廣城軌）涉電力線(xiàn)路等遷改工程進(jìn)展緩慢；有3個(gè)項目（惠清高速、佛莞城軌、新白廣城軌）征地拆遷滯后；有2個(gè)項目（廣佛環(huán)線(xiàn)城軌、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)）完工時(shí)間滯后，有1個(gè)項目（北江航道下游段）實(shí)際完成投資比計劃嚴重滯后。

　?。ǘ┯?個(gè)項目（清云、龍懷、云湛、潮漳、仁博、河惠莞、惠清等7個(gè)高速公路項目和廣佛環(huán)線(xiàn)城軌）沿線(xiàn)8個(gè)市（河源、惠州、茂名、韶關(guān)、陽(yáng)江、云浮、湛江、佛山）資本金不到位，涉及金額33.87億元。

　?。ㄈ┯?個(gè)項目（寧華高速、惠清高速、潮汕環(huán)線(xiàn)高速、北江航道下游段）建設單位未嚴格執行國家固定資產(chǎn)投資統計規定，多報累計完成投資額16.05億元。

　?。ㄋ模┎糠止こ探ㄔO管理不到位。有1個(gè)項目（云羅高速）21項材料采購、服務(wù)類(lèi)等合同未按規定招標，涉及合同金額1.18億元。有2項目（云羅高速、廣清擴建項目）共2個(gè)合同段的中標人將工程違法轉包或分包給不符合資質(zhì)的單位施工，涉及合同金額1.89億元；有8個(gè)項目（虎門(mén)二橋、江羅、西部沿海支線(xiàn)延長(cháng)線(xiàn)、寧華、廣清擴建、潮惠、羅陽(yáng)、廣佛肇等8個(gè)高速公路項目）574項100萬(wàn)元以上的工程變更申報或審批不及時(shí)，最長(cháng)超過(guò)23個(gè)月；有1個(gè)項目（云羅高速）工程變更化整為零、規避審批，涉及金額1344.58萬(wàn)元；有1個(gè)項目（佛莞城軌項目）3項專(zhuān)題研究服務(wù)未簽訂合同先實(shí)施，涉及金額3000萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┎糠猪椖慷嘤嫿ㄔO成本5876.17萬(wàn)元。有1個(gè)項目（云羅高速）竣工決算多計建設成本4264.11萬(wàn)元；有3個(gè)項目（海陵島大橋、徐聞港支線(xiàn)、惠清高速）資本金利息收入未按規定沖減建設成本1056.72萬(wàn)元；有2個(gè)項目（西部沿海支線(xiàn)延長(cháng)線(xiàn)、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)項目）多承擔利息成本555.34萬(wàn)元。

　?。┎糠猪椖繂挝回攧?wù)管理和核算不合規。有7個(gè)項目（廣清擴建、羅陽(yáng)、江羅、潮惠、虎門(mén)二橋、寧華、西部沿海支線(xiàn)延長(cháng)線(xiàn)等7個(gè)高速公路項目）建設單位管理費超概合計6.62億元，最高超概5.51倍；有2個(gè)項目（徐聞港支線(xiàn)、寧華高速）超配車(chē)輛11臺；有7個(gè)項目建設單位（羅陽(yáng)、潮惠、廣清擴建、江羅、廣佛肇、西部沿海支線(xiàn)延長(cháng)線(xiàn)6個(gè)高速公路項目建設單位、省公路建設有限公司）違規使用與真實(shí)業(yè)務(wù)不符的票據報銷(xiāo)費用631.12萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸┱鞯夭疬w管理問(wèn)題。有2個(gè)市（陽(yáng)江、汕尾）未落實(shí)被征地農民社保政策，涉及資金7616.28萬(wàn)元；有8個(gè)縣區（汕尾市海豐縣、揭陽(yáng)市榕城區、空港區、潮州市饒平縣、湘橋區和潮安區、云浮市新興縣、梅州市五華縣）征用土地27371.03畝，未落實(shí)農村集體土地留用地政策。

　?。ò耍┎糠衷椖抗芾聿灰幏?/p>

　　1.部分項目未嚴格執行投資計劃。有2個(gè)項目未按立項內容建設，涉及計劃投資648萬(wàn)元；一個(gè)單位未經(jīng)批準使用援疆資金支付2個(gè)“交支票”項目工程超支款，涉及金額919.56萬(wàn)元。

　　2.部分項目建設管理不到位。有1個(gè)項目多攤其他項目設計費、建設費用以及重復計算勘察費等多計建設成本，涉及金額196.05萬(wàn)元；有1個(gè)工程項目因質(zhì)量隱患影響未通過(guò)竣工驗收，不能投入使用；有2個(gè)促進(jìn)就業(yè)創(chuàng )業(yè)資金項目未達預期建設效果。

　　3.部分項目資金管理不夠規范。有2個(gè)項目未按程序撥付資金，涉及金額358.11萬(wàn)元；有1個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金投資項目獲得補助資金數額超過(guò)規定的額度940萬(wàn)元。

　　六、國有企業(yè)審計情況

　　組織對產(chǎn)權集團、旅控集團、商控集團等3戶(hù)省屬企業(yè)集團進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額222.88億元。審計結果表明，上述企業(yè)能夠落實(shí)省委省政府國企改革的政策措施，推動(dòng)完善內部控制，提升管理水平。審計發(fā)現主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬?huì )計核算不真實(shí)。3戶(hù)企業(yè)合計少計資產(chǎn)10.70億元，少計負債19.12億元，多計所有者權益8.42億元。

　?。ǘ┲卮笫马棝Q策程序不規范。有1戶(hù)企業(yè)未制定“三重一大”決策制度，存在4項重大事項未經(jīng)集團經(jīng)營(yíng)班子會(huì )議集體決策，涉及金額1.70億元。有1戶(hù)企業(yè)存在3項重大事項未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批，涉及金額3.74億元。

　?。ㄈ┐箢~資金管理不規范。有2戶(hù)企業(yè)改變貸款資金用途，涉及金額5.22億元。有1戶(hù)企業(yè)違規為項目合作方抽逃出資并墊付資金3.12億元，無(wú)依據或依據不足支付資金2893.91萬(wàn)元。

　?。ㄋ模﹥炔抗芾聿灰幏?。3戶(hù)企業(yè)工程施工、服務(wù)采購未按規定公開(kāi)招標，涉及73個(gè)項目、金額2.14億元。有1戶(hù)企業(yè)貿易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制不嚴，涉及金額6.71億元。有1戶(hù)企業(yè)資產(chǎn)處置程序不規范，涉及金額1963萬(wàn)元。

　　七、國外貸援款項目審計情況

　　對全球環(huán)境基金贈款廣東省綠色貨運示范、世界銀行貸款廣東省農村經(jīng)濟綜合開(kāi)發(fā)示范鎮建設和廣東城鄉社保一體化和農民工培訓、世界銀行貸款（贈款）廣東農業(yè)面源污染治理以及亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款廣東省潮南水資源保護和利用示范等5個(gè)項目進(jìn)行審計，5個(gè)國外貸援款項目2015年完成投資2.35億元。審計結果表明，上述項目建設和實(shí)施在完善農業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉社保一體化、提升交通運輸節能降耗水平、改善地區水資源保護等方面取得較好的效果。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╉椖繉?shí)施進(jìn)度不理想。有1個(gè)項目實(shí)施時(shí)間已過(guò)計劃一半，但累計完成投資僅占總計劃投資的8%，有3個(gè)項目當年完成投資分別僅占當年計劃6.54%、26.63%、29.33%。

　?。ǘ┗ü芾聿灰幏?。有2個(gè)項目9項招標工作不規范，涉及合同金額8929.36萬(wàn)元；有2個(gè)項目在工程未辦理相關(guān)規劃或開(kāi)工許可證的情況下就開(kāi)工建設；有2個(gè)項目存在工程預算未報財政部門(mén)審核、采購價(jià)格超出預算等問(wèn)題，涉及金額3199.79萬(wàn)元。

　?。ㄈ┯?個(gè)項目費用支出不合規，涉及資金125.15萬(wàn)元。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

　　對上年度審計工作報告反映的問(wèn)題，各有關(guān)地區、部門(mén)按照省人大常委會(huì )和省政府的要求，狠抓整改責任和整改措施的落實(shí)工作，審計報告反映的問(wèn)題都得到了整改和糾正，截至2017年6月底，按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金46.88億元，撥付滯留和閑置資金47.14億元，規范賬目管理資金236.4億元，促進(jìn)落實(shí)項目資金69.08億元，收回其他資金5.81億元；根據審計建議完善各項制度規范219項，處理有關(guān)責任人84人等。對個(gè)別未能完成整改的問(wèn)題，有關(guān)地區、部門(mén)和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度，狠抓落實(shí)整改措施，確保整改到位。

　　八、審計建議

　?。ㄒ唬┘訌娯斦芾?，嚴格問(wèn)責追責。各級政府應嚴格貫徹執行預算法的各項有關(guān)規定，真實(shí)、完整反映各項預算收支，提高預（決）算編制的科學(xué)、準確性和細化程度，加大推進(jìn)財政預決信息公開(kāi)力度。各有關(guān)部門(mén)應嚴格遵守中央八項規定，規范“三公經(jīng)費”支出，進(jìn)一步加強對部門(mén)下屬單位的預算收支管理和項目支出的管理，提高部門(mén)預算支出執行率和有效性。各級政府以及財政、監察等有關(guān)主管和職能部門(mén)應加大對鎮街等基層財政財務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平；嚴肅財經(jīng)紀律，對虛列財政收支、虛報冒領(lǐng)、貪污侵占、鋪張浪費等違反財經(jīng)紀律的行為要嚴格問(wèn)責追責。

　?。ǘ┘訌姸綄z查，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)到位。省有關(guān)主管部門(mén)應督促有關(guān)市縣政府和部門(mén)單位及時(shí)出臺配套措施、細化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調、建立健全信息化共享和管理機制、形成政策合力，同時(shí)加大對政策落實(shí)的檢查力度，確保供給側結構性改革、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略、精準扶貧精準脫貧等重大政策落實(shí)到位。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步抓好民生實(shí)事、重點(diǎn)項目落實(shí)和國有企業(yè)監督。財政預算安排要繼續優(yōu)化財政支出結構，加大財政資金統籌力度，充分考慮民生實(shí)事和重點(diǎn)項目支出結轉結余、實(shí)際政策變化等情況，切實(shí)提高民生實(shí)事和重點(diǎn)項目支出預算安排的科學(xué)、準確性和支出的執行率；要完善國有企業(yè)重大事項的決策、監管機制，加強內部風(fēng)險控制，保障國有資本保值增值。

　?。ㄋ模┩晟苽鶆?wù)、債券資金管理，防范風(fēng)險。進(jìn)一步完善地方政府債務(wù)限額管理、風(fēng)險評估和預警以及監督考核制度，加強對置換債券和新增債券資金管理，促進(jìn)消化債務(wù)存量、提高資金使用效率，積極防范化解各類(lèi)財政風(fēng)險。

?

日韩精品自拍第五页|思思99re5国产在线播放|欧美一区二区视频高清|久久精品视香蕉蕉|激情 小说 亚洲 图片 伦