廣東省2016年度省級預算執行和其他財政收支審計工作報告的解讀

　　2017年7月25日，受省政府委托，省審計廳何麗娟廳長(cháng)向省十二屆人大常委會(huì )第三十四次會(huì )議作《關(guān)于廣東省2016年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。今年的審計工作報告比較全面地反映了2016年省級預算執行和其他財政收支審計的工作成果。2016年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，認真落實(shí)中央提出的穩中求進(jìn)工作總基調，圍繞“穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險”這條主線(xiàn)，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，按照中央完善審計制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)的精神，積極開(kāi)展省以下地方審計機關(guān)人財物管理改革，構建省、市、縣三級上下聯(lián)動(dòng)審計機制，全面推進(jìn)審計全覆蓋和著(zhù)力提升審計監督合力和效能。

　　2016年度省級預算執行和其他財政收支情況審計，重點(diǎn)審計財政管理和部門(mén)預算執行情況，跟蹤審計精準扶貧精準脫貧、供給側結構性改革、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展等重大政策措施的推進(jìn)和落實(shí)情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計，持續加強對醫療保險、保障性安居工程等重點(diǎn)民生和建設項目審計，進(jìn)一步強化對省級財政轉移支付資金管理使用情況的追蹤和問(wèn)責，拓展鎮（街）基層財政財務(wù)收支審計，較好地發(fā)揮審計在維護國家經(jīng)濟安全、推動(dòng)深化改革和促進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。今年的審計工作報告較去年內容更加豐富，體現了審計圍繞中心、服務(wù)大局的能力進(jìn)一步提升。主要呈現5個(gè)特點(diǎn)：

　　一、財政管理審計繼續深化

　　構建“橫向到邊、縱向到底”的財政審計監督網(wǎng)絡(luò )體系，審計效能進(jìn)一步深化。從審計的廣度看，進(jìn)一步強化財政預（決）算的全口徑審計，首次對省級財政決算草案進(jìn)行審計，從審計的深度看，報告首次對鎮（街）財政財務(wù)收支情況進(jìn)行披露，在省直部門(mén)預算執行中進(jìn)一步加大對預算部門(mén)所屬2-3級單位的監督，2016年審計了30個(gè)部門(mén)所屬的單位88個(gè)。從審計結果看來(lái)，省級財政基本實(shí)現全口徑預算管理、建立健全政府預決算體系；財政部門(mén)進(jìn)一步加強對預算執行過(guò)程的監管力度，30個(gè)部門(mén)及所屬單位預算執行規范化程度不斷提高，預算執行情況總體較好；有關(guān)市、鎮（街）政府能貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰略決策部署，深化財稅體制改革、完善財政管理、積極組織財政收入，保障和推進(jìn)地方經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。但也存在一些亟待加強管理和規范的問(wèn)題。如，在省級財政管理方面，彩票資金結余未編列入政府性基金預算、預算安排的部分資金未形成實(shí)際支出、省級財政資金經(jīng)營(yíng)性股權投資項目完成率以及部分市新增債券資金使用率低；在市、鎮街級財政管理方面，財政財務(wù)收支管理不規范和預決算反映不真實(shí)，債務(wù)資金使用管理不規范和違規舉債，財政專(zhuān)項資金和固定資產(chǎn)管理不規范；在部門(mén)預算執行管理方面，主要揭示部門(mén)所屬單位存在的違規占用車(chē)輛、無(wú)預算安排出國境等“三公經(jīng)費”管理不規范以及違規收取企業(yè)管理費和處置資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　二、重大政策措施跟蹤審計進(jìn)一步突出

　　2016年實(shí)施的重大政策措施跟蹤審計突出了“創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享”五大發(fā)展理念，反映了審計機關(guān)主動(dòng)適應新常態(tài)的工作理念和工作思路。突出對供給側結構性改革的“三去一降一補”行動(dòng)計劃、精準扶貧精準脫貧、創(chuàng )新驅動(dòng)高水平大學(xué)建設以及基層公共法律服務(wù)等重大政策措施推進(jìn)和落實(shí)情況的跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進(jìn)大部分問(wèn)題在審計中得到糾正。從審計抽查結果看，我省各地、各部門(mén)能認真落實(shí)國家和省的精準扶貧精準脫貧、供給側結構性改革、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展以及依法治省、維護基層穩定等重大政策和措施，市、縣級扶貧領(lǐng)導機構、扶貧開(kāi)發(fā)工作等機制和幫扶責任體系基本建立健全、貧困戶(hù)建檔立卡精準識別工作基本完成、精準扶貧精準脫貧工作開(kāi)局良好：“三去一降一補”行動(dòng)取得階段性成效；教育等有關(guān)部門(mén)能落實(shí)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展和“放管服”改革相關(guān)政策措施，有關(guān)高校能按要求及時(shí)制定“放管服”改革相關(guān)配套措施、完成大部分預期建設目標并在學(xué)科建設和科研創(chuàng )新等方面均取得一定成效；有關(guān)部門(mén)和地區能基本按要求配置法律顧問(wèn)并推動(dòng)法律顧問(wèn)進(jìn)村（社區）等公共法律服務(wù)工作有序開(kāi)展。審計中發(fā)現了一些問(wèn)題，如，在“三去一降一補”行動(dòng)計劃落實(shí)方面，有關(guān)市縣未按時(shí)完成國有關(guān)停企業(yè)出清和特困企業(yè)脫困任務(wù)，部分金融機構未落實(shí)“去杠桿”要求、發(fā)放貸款仍上浮利率和加收費用，支持企業(yè)穩崗政策和用電優(yōu)惠政策等“降成本”措施未落實(shí)到位，新能源汽車(chē)充電基礎設施項目建設較慢；在精準扶貧精準脫貧方面，配套政策制定、民生保障政策落實(shí)不到位，幫扶責任、措施落實(shí)和貧困對象識別不精準，扶貧資金閑置；在高水平大學(xué)建設方面，有24項2016年度建設目標和任務(wù)未按時(shí)完成，實(shí)驗耗材和設備采購管理普遍存在缺失、缺陷，費用支出和資金使用管理不規范；在公共法律服務(wù)政策落實(shí)方面，部分地區司法部門(mén)未履行相關(guān)工作職責、對法律顧問(wèn)日常工作管理不到位，法律顧問(wèn)服務(wù)量達不到規定要求。對審計中發(fā)現的重大政策措施貫徹落實(shí)中存在的階段性問(wèn)題和暫時(shí)性困難，審計機關(guān)分季度及時(shí)向省政府報告反映，以利于省政府和有關(guān)部門(mén)督查整改。

　　三、與生態(tài)文明建設相關(guān)領(lǐng)域的審計監督得到了拓展和深化

　　一是按照審計署的統一部署，在惠州市、開(kāi)平市、德慶縣開(kāi)展2013至2016年自然資源資產(chǎn)管理試點(diǎn)審計，二是組織對汕頭等15個(gè)地級市69個(gè)縣2014至2016年6月農村垃圾處理專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行審計，三是對珠海等13個(gè)市2011至2015年落實(shí)省“十二五”主要污染物總量減排等責任目標以及水污染防治專(zhuān)項資金使用和項目實(shí)施等情況進(jìn)行審計，全面反映了審計監督注重環(huán)境污染治理、支持綠色協(xié)調發(fā)展的理念思路。從審計結果看，相關(guān)地區能夠貫徹落實(shí)國家和省自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護等重大決策，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預警機制，加強環(huán)境污染整治，切實(shí)改善人居環(huán)境。對資源資產(chǎn)和環(huán)境保護管理中存在的一些共性突出問(wèn)題也進(jìn)行了重點(diǎn)揭示，如，在自然資源資產(chǎn)管理方面，部分自然保護區面積考核、新增公益林建設以及停采礦山土地復墾與綠化等目標未按要求完成，部分海域、河道和自然保護區土地被違法占用，對排污口建設和企業(yè)排污等監管不到位不利于生態(tài)環(huán)境保護；在農村垃圾處理資金管理使用方面，部分市、縣、鎮未規定完成垃圾處理廠(chǎng)（場(chǎng)、站）的建設任務(wù)，部分建設完工項目存在設計缺陷和質(zhì)量問(wèn)題，部分運營(yíng)項目存在使用效率低或是不能滿(mǎn)足實(shí)際需求的問(wèn)題，省財政投入資金部分閑置，鎮（街）農村保潔員配備不足；在水污染防治專(zhuān)項資金審計方面，部分重點(diǎn)項目、任務(wù)和整治目標未按期完成，水污染防治存在風(fēng)險隱患，水污染防治專(zhuān)項資金存在違規問(wèn)題。

　　四、重點(diǎn)民生、重大建設項目和國有企業(yè)審計持續加強

　　審計機關(guān)始終把事關(guān)群眾根本利益的重點(diǎn)民生和促進(jìn)人民生活環(huán)境改善的基礎設施及配套建設項目作為審計重點(diǎn)。2016年，為推動(dòng)中央和省的各項惠民政策的貫徹落實(shí)，著(zhù)重開(kāi)展保障性安居工程、醫療保險基金審計，為推進(jìn)重大項目建設，著(zhù)重開(kāi)展了24個(gè)在建高速公路項目和15個(gè)省重大基礎設施建設項目審計。從審計結果看，相關(guān)民生政策和建設項目執行整體良好，住房保障體系、醫療保障體系建設不斷健全，交通運輸網(wǎng)絡(luò )更加完善，重大基礎設施系統建設加快，困難家庭的居住條件得到有效改善，居民醫療保障水平得到一定提高，城鄉一體化進(jìn)程加快。審計監督全力維護人民群眾切身利益，高度關(guān)注民生政策目標的實(shí)現，著(zhù)力發(fā)現和反映存在的普遍性和典型性問(wèn)題，如，在保障性安居工程跟蹤審計中，重點(diǎn)反映了部分安居工程資金未及時(shí)使用、部分地區違規分配住房和認定農村危房改造對象等問(wèn)題；在醫療保險基金審計中，重點(diǎn)反映了違規調劑使用醫?；?、超規定加成銷(xiāo)售藥品和醫用耗材等問(wèn)題；在重點(diǎn)建設項目審計中，重點(diǎn)反映了項目建設進(jìn)展緩慢、項目資本金不到位等問(wèn)題；在重大項目建設推進(jìn)情況審計中，重點(diǎn)反映了部分項目建設進(jìn)展緩慢、建設資本金不到位等問(wèn)題。

　　大型國有企業(yè)擁有國有資本和國有資產(chǎn)數額巨大，經(jīng)營(yíng)狀況關(guān)系到國計民生、經(jīng)濟命脈以及就業(yè)和社會(huì )穩定，審計機關(guān)持續對省屬?lài)衅髽I(yè)集團開(kāi)展輪審監督，目前已完成省屬企業(yè)第一輪審計。2016年主要對產(chǎn)權集團、旅控集團、商控集團進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額222億元。審計客觀(guān)肯定3戶(hù)企業(yè)集團基本落實(shí)相關(guān)國企改革的政策措施、不斷完善內部管理、提高經(jīng)營(yíng)能力，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的基礎上，重點(diǎn)揭示了存在會(huì )計核算信息不實(shí)、重大事項決策以及大額資金使用管理不規范等主要問(wèn)題，以利于促進(jìn)及時(shí)堵塞管理漏洞、避免國有資產(chǎn)損失、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　五、堅持從根本上落實(shí)審計整改、推動(dòng)完善制度和促進(jìn)解決問(wèn)題

　　2015年以來(lái)，在省委、省政府領(lǐng)導、部署下，通過(guò)壓實(shí)整改責任、強化責任追究、建立健全整改督查協(xié)調機制、分類(lèi)推進(jìn)整改實(shí)施等有力措施，審計整改效果得到穩步有效提升。2016年，省審計廳通過(guò)著(zhù)力做好以下幾個(gè)方面的工作來(lái)促進(jìn)審計整改有效落實(shí)。

　　一是通過(guò)省政府整改督查協(xié)調機制，推動(dòng)有關(guān)責任主體落實(shí)審計整改。如，對精準扶貧精準脫貧、供給側結構性改革等重大政策措施落實(shí)跟蹤審計以及重點(diǎn)民生和重大項目審計，省審計廳及時(shí)匯總了2016年全年審計發(fā)現的172個(gè)主要問(wèn)題，分季度向省政府、審計署報送反映，在省政府高度重視下，通過(guò)整改督查協(xié)調機制，明確整改責任主體，強化整改責任追究，經(jīng)過(guò)邊審計邊整改，截止2016年底，審計廳前3個(gè)季度向省政府報告的120個(gè)主要問(wèn)題中，87個(gè)已完成整改，33個(gè)正在整改，審計整改成效較為顯著(zhù)。

　　二是提出切實(shí)可行的審計建議，推動(dòng)完善制度和提升財政績(jì)效。審計發(fā)現和揭示問(wèn)題的最終目的在于改進(jìn)不足、提升績(jì)效。今年的審計工作報告比往年更加注重提出切實(shí)可行的審計建議。如，第一條“加強財政管理，嚴格問(wèn)責追責”，針對市級財政、鎮（街）財政以及省屬?lài)衅髽I(yè)等存在的財政收支核算不真實(shí)、會(huì )計信息不實(shí)的問(wèn)題，具體提出了“嚴格執行預算法規定，真實(shí)、完整反映各項預算收支，提高預（決）算編制的準確性以及大力推進(jìn)財政預決信息公開(kāi)力度”的建議；針對部門(mén)所屬單位、建設項目單位等存在的違規占用車(chē)輛、無(wú)預算安排出國境等“三公經(jīng)費”管理不規范問(wèn)題，具體提出了“嚴格遵守中央八項規定，規范”三公經(jīng)費“支出，進(jìn)一步加強對部門(mén)下屬單位的預算收支管理和項目支出的管理，提高部門(mén)預算支出執行率和有效性”的建議；針對鎮（街）財政財務(wù)收支管理比較不規范的問(wèn)題，具體提出“進(jìn)一步加大對鎮街等基層財政財務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平”的建議。每項審計建議都是針對審計發(fā)現和揭示的有代表性的典型問(wèn)題，“對癥下藥”，使審計發(fā)現問(wèn)題與審計建議互相對應，更加有利于推進(jìn)審計發(fā)現問(wèn)題的落實(shí)整改。

　　三是進(jìn)一步加大信息公開(kāi)力度，以利于人大和社會(huì )輿論的監督，推動(dòng)審計整改。今年的審計工作報告加大了對審計發(fā)現問(wèn)題責任主體信息的披露，以利于人大和社會(huì )輿論的監督，推動(dòng)審計整改落實(shí)。如，對省級財政預算執行審計、4個(gè)市財政決算審計、公共投資項目審計以及部門(mén)預算執行審計中發(fā)現問(wèn)題的責任主體進(jìn)行了披露；另外，在審計工作報告公告之前，國外貸援款和援疆等項目的審計報告已全文向社會(huì )公告。