關(guān)于廣東省2015年度省級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

2016年7月26日在廣東省第十二屆人民代表

大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第二十七次會(huì )議上

廣東省審計廳廳長(cháng)　何麗娟

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2015年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，2015年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”的目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，穩步推進(jìn)審計監督全覆蓋，實(shí)施各類(lèi)審計及審計調查，持續組織對國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計，強化民生資金和重點(diǎn)項目審計，并督促審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)，在維護國家經(jīng)濟安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治國、推進(jìn)廉政建設方面，較好地發(fā)揮了審計監督和保障作用。

　　審計結果表明，各部門(mén)、各地區認真執行省十二屆人大三次會(huì )議批準的財政預算，2015年省級財政預算執行良好，財政收支管理總體規范。省級一般公共預算總收入6182.14億元，總支出5884.93億元，年終結轉297.21億元；政府性基金預算總收入690.62億元，總支出660.25億元，年終結轉30.37億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入32.31億元，總支出28.77億元，年終結轉結余3.54億元；社?；痤A算總收入337.30億元，總支出308.98億元，年終滾存結余543.13億元。

　　——強化管理，財政收入質(zhì)量穩步提高。強化稅源管理，稅收收入對公共預算收入的貢獻穩步增長(cháng)；加強收入運行監測，規范收入和庫款管理，保障財力增長(cháng)。2015年省級一般公共預算收入完成101.89%，增長(cháng)12.8%，其中稅收收入占比91%，增長(cháng)9%。

　　——統籌兼顧，積極優(yōu)化財政支出結構。穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險政策各項支出得到較好的保障，教育、節能環(huán)保和科技支出大幅增長(cháng)，積極推動(dòng)穩增長(cháng)政策落實(shí)，統籌相關(guān)資金，精準發(fā)力，推進(jìn)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展戰略實(shí)施，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉型升級，推動(dòng)經(jīng)濟提質(zhì)增效。2015年，教育支出196.67億元，節能環(huán)保支出24.14億元，科技支出89.82億元。

　　——深化改革，推動(dòng)建立現代財政制度。開(kāi)展省級財政零基預算改革試點(diǎn)、探索省級預算項目庫管理、編制省級中期財政規劃、推進(jìn)預決算信息公開(kāi)、推廣PPP模式和設立政策性基金，逐步建立現代財政制度。

　　一、財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦〖壺斦芾韺徲?/p>

　　組織對省財政2015年度省級財政預算執行和其他財政收支情況審計。結果表明，省有關(guān)部門(mén)在經(jīng)濟下行壓力較大形勢下，積極落實(shí)省委、省政府的決策部署，著(zhù)力組織收入和科學(xué)安排支出，較好發(fā)揮財政保障職能。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.預算管理方面問(wèn)題

　?。?）部分資金預算管理使用不夠規范。未按規定將省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算存量資金調入一般公共預算核算就直接安排使用，涉及金額5.52億元；未將2014年省國資委監事會(huì )等經(jīng)費凈結余110萬(wàn)元收回，就在2015年安排同類(lèi)項目經(jīng)費時(shí)直接抵扣清算；省級交通建設還本付息專(zhuān)戶(hù)收取的股權分紅及其利息收入資金未納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理，涉及金額3173.84萬(wàn)元。

　?。?）部分債券資金使用效率不高。2015年省財政安排用于保障性安居工程的部分新增債券轉貸資金，有1個(gè)市11953.2萬(wàn)元資金閑置，1個(gè)縣（市）有4377萬(wàn)元申請調整為其他用途。

　　2.預算執行方面的問(wèn)題

　?。?）部分財政轉移支付資金下達不及時(shí)。有27筆省級一般轉移支付資金、87筆省級專(zhuān)項轉移支付資金合計171.35億元下達不夠及時(shí)。

　?。?）部分資金閑置。審計抽查發(fā)現，2015年省級企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資金、省級棚戶(hù)區改造專(zhuān)項貸款貼息、高新技術(shù)企業(yè)培育等19項省級財政專(zhuān)項資金合計62.58億元，由于項目計劃或分配方案未及時(shí)下達、施工條件不具備等原因滯留在下級財政或項目單位4個(gè)月以上，最長(cháng)達1年。

　?。?）預算安排的政策性基金管理問(wèn)題。審計抽查7項受托管理的政策性基金，有5項投向的行業(yè)或領(lǐng)域出現交叉重復；有1項投資方式不符合規定，涉及金額3.85億元；有1項違規購買(mǎi)非保本型理財產(chǎn)品，涉及金額1億元。

　　3.省級社?；痤A算方面的問(wèn)題

　?。?）省財政廳將2015年省級社?；痤A算草案報經(jīng)省十二屆人大三次會(huì )議審議通過(guò)后，只批復省人力資源社會(huì )保障廳執行，未及時(shí)批復省地稅局和省社?；鸸芾砭謭绦?。

　?。?）社?；鸹A數據核對工作落實(shí)不到位，導致相關(guān)部門(mén)反映的參保人數不一致。省社?；鸸芾砭痔峁┑?015年省本級職工養老、工傷保險的實(shí)際繳費人數比省地稅局提供的相關(guān)人數分別少6556、10992人。

　　4.稅收管理方面問(wèn)題

　　組織對省地稅局土地增值稅稅收政策執行情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)調查湛江、茂名、陽(yáng)江、云浮、韶關(guān)、梅州、清遠、河源等8市，同時(shí)對湛江、茂名、陽(yáng)江、云浮等4市財政決算稅收征管情況進(jìn)行審計。結果表明，省及有關(guān)市地稅部門(mén)能加強稅收征管，促進(jìn)稅收穩步增長(cháng)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）有7個(gè)市應征未征稅費8.62億元。其中涉及耕地占用稅、土地增值稅、土地使用稅等3個(gè)稅種7.45億元。

　?。?）有1個(gè)市未辦理緩征稅款手續，緩征耕地占用稅、契稅等稅款3.11億元，最長(cháng)緩征超過(guò)1年。

　?。?）違規征稅1.72億元。有2個(gè)縣對不應征稅的41宗土地交易征收營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等稅款1.23億元；有1個(gè)市錯用稅額標準、多計征稅面積導致多征26宗土地耕地占用稅3628.97萬(wàn)元；有1個(gè)市提前征收2家企業(yè)下一年度資源稅和企業(yè)所得稅合計1254.73萬(wàn)元。

　?。?）土地增值稅征收管理不規范。有4個(gè)市未對符合清算條件的32個(gè)房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，影響稅款及時(shí)入庫；有8個(gè)市未及時(shí)追繳31個(gè)已清算的房地產(chǎn)項目土地增值稅4928.47萬(wàn)元；有4個(gè)市地稅部門(mén)對國有土地使用權轉讓未以查賬征收作為主要方式清算土地增值稅，存在稅收征管漏洞。

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　　1.4個(gè)市財政決算審計

　　2015年9月，組織對陽(yáng)江、湛江、茂名、云浮等4個(gè)市2014年度財政決算進(jìn)行審計。結果表明，4個(gè)市認真落實(shí)省委、省政府重大戰略決策部署，穩步推進(jìn)公共財政改革，完善財政管理，多方籌措財力加快重點(diǎn)項目和基礎設施建設及推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉型升級，促進(jìn)了地方經(jīng)濟社會(huì )持續發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）決算反映不真實(shí)。4個(gè)市少列、多列預算收入24.32億元，少列、多列預算支出38.64億元。

　?。?）未嚴格執行預算審批程序。有2個(gè)市取得補助收入或追加支出時(shí)未報告市人大，涉及補助收入67.77億元、追加支出3.74億元。

　?。?）財政資金管理不嚴格。有1個(gè)市未嚴格執行大額資金支出集體討論審批制度，涉及4個(gè)項目資金共7.83億元，同時(shí)違規批準財政資金在國庫和財政專(zhuān)戶(hù)來(lái)回調動(dòng)，涉及資金52.8億元；有1個(gè)市坐支土地補償金1.17億元；有2個(gè)市違規向國有企業(yè)出借財政資金8.27億元；有2個(gè)市超范圍支出土地出讓金、教育費附加等財政資金7.31億元；有2個(gè)市違規安排非稅收入返還及計提獎勵經(jīng)費等1.41億元；有1個(gè)市滯留省級教育專(zhuān)項資金2955.29萬(wàn)元超過(guò)半年未撥付；有2個(gè)市25個(gè)財政資金賬戶(hù)設置不合規。

　?。?）政策執行不到位。有3個(gè)市應收未收土地出讓金、人防工程易地建設費、國資收益等財政資金1.87億元；有2個(gè)市擅自設立收費項目收取費用1.39億元；有2個(gè)市未及時(shí)上繳省級分成非稅收入0.16億元；有1個(gè)市非稅收入違反“收支兩條線(xiàn)”規定，涉及金額2.39億元；有1個(gè)市未按規定制定國有資本收益上繳管理制度，致使30家市屬?lài)衅髽I(yè)未及時(shí)上繳2014年國有資本收益。

　?。?）地方政府性債務(wù)管理問(wèn)題。有3個(gè)市違規新增BT方式融資20.79億元；有2個(gè)市債務(wù)規模增長(cháng)較快，2014年市本級政府負有償還責任的債務(wù)比上年分別增長(cháng)68.32%和29.13%，其中一個(gè)市的政府負有償還責任的債務(wù)率超過(guò)國際警戒線(xiàn)標準；有2個(gè)市未按規定用途使用債務(wù)資金17.44億元；有1個(gè)市財政違規為國有企業(yè)提供86.5億元融資擔保；有1個(gè)市違規設立3家融資平臺公司。

　　2.22個(gè)縣（市、區）財政收支審計

　　組織對佛山市南海區等22個(gè)縣（市、區）2012至2015年6月財政收支管理情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。?）財政收支不真實(shí)。有10個(gè)縣（市、區）虛增財政收入34.30億元；有5個(gè)縣（市、區）財政支出未納入預算，涉及金額45.43億元；有15個(gè)縣（市、區）未及時(shí)將非稅收入上繳國庫，涉及金額59.38億元。

　?。?）預算編制和管理問(wèn)題。有17個(gè)縣（市、區）未編制國有資本經(jīng)營(yíng)或政府性基金或社會(huì )保險基金預算，預算編制不完整；有5個(gè)縣（市、區）預算收支調整未報同級人大審批。

　?。?）財政資金管理使用問(wèn)題。有14個(gè)縣（市、區）挪用財政專(zhuān)項資金58.13億元；有11個(gè)縣（市、區）閑置、滯留財政專(zhuān)項資金45.25億元；有8個(gè)縣（市、區）違規出借財政資金10.14億元。

　?。?）政府性債務(wù)問(wèn)題。有8個(gè)縣（市、區）政府性債務(wù)在近兩年時(shí)間里債務(wù)增長(cháng)率超30%以上；有8個(gè)縣（市、區）近3年逾期債務(wù)率達28.5%以上，償債壓力和風(fēng)險較大；有5個(gè)縣（市、區）少報政府性債務(wù)106.75億元，3個(gè)縣（市、區）多報政府性債務(wù)6.42億元。

　?。?）國有資產(chǎn)管理問(wèn)題。有1個(gè)區有31處物業(yè)資產(chǎn)未登記入賬；有6個(gè)縣（市、區）未能全面掌握國有資產(chǎn)情況；有3個(gè)縣（市、區）未按規定追繳國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益7600萬(wàn)元。

　?。?）有9個(gè)縣（市、區）違規發(fā)放獎金補貼，涉及金額1.22億元。

　　二、部門(mén)預算執行審計情況

　　2015年度首次對納入省財政集中監管系統的112家一級部門(mén)預算單位實(shí)施在線(xiàn)審計監督，按照“集中分析、發(fā)現疑點(diǎn)、分散核實(shí)、重點(diǎn)審計”的工作思路，開(kāi)展年度部門(mén)預算執行情況審計，聯(lián)網(wǎng)在線(xiàn)審計及時(shí)發(fā)現部分部門(mén)單位存在資金管理不完善、賬務(wù)核算不規范等問(wèn)題，通過(guò)現場(chǎng)延伸核實(shí)和發(fā)函通知自查等方式，相關(guān)部門(mén)單位已按要求及時(shí)整改，修改完善多項內部管理制度。同時(shí)重點(diǎn)對省財政廳、教育廳、公安廳、人力資源社會(huì )保障廳、環(huán)境保護廳、農業(yè)廳、經(jīng)濟和信息化委、衛生計生委、社工委、團省委、工商局、省委黨史研究室、臺辦、省委老干部局、體育局、中醫藥局、科學(xué)院、農業(yè)科學(xué)院、貿促會(huì )、廣州海事法院、廣州鐵路運輸中級法院、廣東省人民檢察院廣州鐵路運輸分院、廣東省城鎮集體企業(yè)聯(lián)社、廣東司法警官職業(yè)學(xué)院、中國國民黨革命委員會(huì )廣東省委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)民革）、中國民主同盟廣東省委員會(huì )、中國民主建國會(huì )廣東省委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)民建）、中國民主促進(jìn)會(huì )廣東省委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)民進(jìn)）、黃埔軍校同學(xué)會(huì )、臺灣同胞聯(lián)誼會(huì )等30家省級單位2015年度部門(mén)預算執行情況進(jìn)行審計，并延伸審計其所屬50個(gè)下屬單位，涉及資金總額163.37億元（含延伸以前年度資金），其中本部120.62億元、所屬單位42.75億元。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)單位預算執行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┯?9個(gè)部門(mén)單位預決算編制不夠完整、細化。如省公安廳未將下屬培訓中心等2個(gè)單位的收支納入年度預決算編制范圍；省經(jīng)濟和信息化委本部及下屬省無(wú)線(xiàn)電監測站等2個(gè)單位動(dòng)用以前年度結余資金3580.92萬(wàn)元未納入2015年年初預算；團省委本部在編制部分項目經(jīng)費時(shí)，將所有經(jīng)濟支出事項都編入“其他”科目，涉及金額1203.5萬(wàn)元。

　?。ǘ┯?3個(gè)部門(mén)單位預算編制不科學(xué)、年中追加預算比例較高。如省環(huán)境保護廳本部及下屬省環(huán)保學(xué)校等2個(gè)單位2015年年中追加預算分別為6549.23萬(wàn)元、9942.15萬(wàn)元和3022.12萬(wàn)元；省農業(yè)廳本部2015年年中追加預算3.03億元，均超過(guò)年初預算的1倍。

　?。ㄈ┎糠猪椖款A算執行率低。有21個(gè)部門(mén)單位589個(gè)項目預算執行率偏低，涉及金額32.31億元。如省衛生和計劃生育委員會(huì )本部及下屬單位有167個(gè)項目執行率低于30%，涉及金額5.87億元；省農科院本部和下屬單位有31個(gè)項目執行率低于30%，涉及金額3228.04萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┯?7個(gè)部門(mén)單位無(wú)預算支出或擴大支出范圍，涉及3697.88萬(wàn)元。如省社會(huì )工作委員會(huì )將專(zhuān)項任務(wù)經(jīng)費23.92萬(wàn)元用于辦公用房維修等支出；省人民檢察院廣州鐵路運輸分院在辦案費中支出個(gè)人培訓費等14.97萬(wàn)元；省貿促會(huì )將項目經(jīng)費128.23萬(wàn)元，用于培訓等支出；省城鎮集體企業(yè)聯(lián)社人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費35.98萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┯?個(gè)部門(mén)單位以撥代支或虛列支出，涉及金額2319.21萬(wàn)元。省中醫藥局下屬廣州中醫藥一院等2個(gè)單位以支付設備維保費等名義虛列支出258.06萬(wàn)元；省體育局下屬省二沙訓練中心以撥代支賽事經(jīng)費50萬(wàn)元至相關(guān)地市體育局。

　?。┯?個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理規定，涉及金額4239.19萬(wàn)元。如廣州鐵路運輸中級法院及下屬廣州鐵路運輸第一法院、第二法院未按規定將罰沒(méi)收入上繳省財政，涉及金額199.05萬(wàn)元；廣東司法警官職業(yè)學(xué)院未按規定將辦學(xué)收入上繳省財政，涉及金額863.11萬(wàn)元；省財政廳下屬省財政學(xué)校未按規定將培訓費等收入上繳省財政，涉及金額45.81萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸叭?jīng)費”管理問(wèn)題。

　　一是公務(wù)車(chē)管理方面。有2個(gè)部門(mén)單位違規長(cháng)期借用下屬單位或其他單位車(chē)輛9臺；有4個(gè)部門(mén)單位違規到非定點(diǎn)廠(chǎng)家維修、保養和租用車(chē)輛，涉及金額64.97萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位向下屬單位轉嫁公車(chē)費用，涉及金額5.72萬(wàn)元。

　　二是公務(wù)接待費方面。有11個(gè)部門(mén)單位527次接待活動(dòng)沒(méi)有公函、邀請函，涉及金額130.4萬(wàn)元；有4個(gè)部門(mén)單位在“差旅費”、“辦公費”等其他費用列支公務(wù)接待費，涉及金額20.3萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位在公務(wù)接待費中列支接待對象的差旅費，涉及金額4.36萬(wàn)元。

　　三是因公出國（境）費方面。有2個(gè)部門(mén)單位7個(gè)團組因公出國（境）費超預算10.25萬(wàn)元。

　?。ò耍?huì )議費管理問(wèn)題。有6個(gè)部門(mén)單位23個(gè)會(huì )議費用超標準33.42萬(wàn)元；有1個(gè)單位的4個(gè)會(huì )議費用超預算0.78萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)單位在會(huì )議費中列支培訓費等其他費用45.84萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)單位計劃外召開(kāi)會(huì )議41個(gè)；有3個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì )議88個(gè)，涉及金額202.1萬(wàn)元；有9個(gè)部門(mén)單位45個(gè)會(huì )議存在會(huì )議費用報銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額176.87萬(wàn)元。

　?。ň牛┎盥觅M管理問(wèn)題。有2個(gè)部門(mén)單位的128次出差未按規定履行審批手續，涉及金額28.84萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位超標準、超范圍報銷(xiāo)差旅費1.27萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)單位在差旅費中列支公務(wù)用車(chē)費用等其他費用14.92萬(wàn)元。

　?。ㄊ┎块T(mén)單位未嚴格執行財務(wù)、管理等有關(guān)規定。有3個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行公務(wù)卡結算制度；有15個(gè)部門(mén)單位未按規定實(shí)行政府采購，涉及金額2902.39萬(wàn)元；有3個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行零余額賬戶(hù)管理規定，涉及金額379.11萬(wàn)元。

　?。ㄊ唬┵Y產(chǎn)管理問(wèn)題。有4個(gè)部門(mén)單位本級和9個(gè)部門(mén)單位的22個(gè)下屬單位未經(jīng)審批出租或者報廢資產(chǎn)，涉及金額3916.85萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)單位本級和2個(gè)部門(mén)單位的3個(gè)下屬單位未按規定將資產(chǎn)出租和報廢收入上繳省財政，涉及金額1606.15萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)本級和1個(gè)部門(mén)的1個(gè)下屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及房產(chǎn)2910平米和車(chē)輛2臺；有18個(gè)部門(mén)本級和3個(gè)部門(mén)的4個(gè)下屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額27.06億元；有3個(gè)部門(mén)本級和3個(gè)部門(mén)的4個(gè)下屬單位無(wú)形資產(chǎn)未入賬，涉及軟件資產(chǎn)5776.3萬(wàn)元和259項專(zhuān)利。

　?。ㄊ┯?個(gè)部門(mén)單位未按規定與所辦經(jīng)濟實(shí)體脫鉤。如省工商局未與下屬企業(yè)省工商信息服務(wù)中心脫鉤。

　?。ㄊ┯?4個(gè)部門(mén)單位內部控制存在漏洞。如廣州海事法院沒(méi)有對執行款進(jìn)行臺賬管理，也沒(méi)有與財務(wù)部門(mén)定期核對；省教育廳下屬省教研院稿酬收入管理制度不健全，未定期與各出版社對賬、結算；省委黨史研究室大額現金支付未經(jīng)審批；省科學(xué)院下屬昆蟲(chóng)所野外業(yè)務(wù)差旅費管理辦法與省規定不相符。

　?。ㄊ模┯?2個(gè)部門(mén)單位會(huì )計核算不規范。如省人力資源社會(huì )保障廳本部把培訓費66萬(wàn)元在“委托業(yè)務(wù)費”中列支；民革在往來(lái)款科目核算經(jīng)費收入，涉及金額4萬(wàn)元；民建將下年度支出列為本年度支出，涉及金額25.6萬(wàn)元；民進(jìn)部分經(jīng)濟事項報銷(xiāo)憑證不規范，涉及5個(gè)事項19.94萬(wàn)元；中國民主同盟廣東省委員會(huì )、黃埔軍校同學(xué)會(huì )、省臺灣同胞聯(lián)誼會(huì )賬務(wù)處理不及時(shí)。

　　三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計情況

　　2015年組織全省開(kāi)展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計，重點(diǎn)審計重大項目推進(jìn)、工業(yè)轉型升級、粵東西北振興發(fā)展、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略和簡(jiǎn)政放權等政策措施的落實(shí)情況。審計結果表明，各地區、各部門(mén)積極采取措施，推進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展穩中有進(jìn)、穩中向好、穩中提質(zhì)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┲卮箜椖客七M(jìn)方面：廣州市南沙港鐵路等5個(gè)省重點(diǎn)建設項目以及廣州城際軌道建設項目的4個(gè)子項目年度投資要求到位的市級資本金總計41.88億元，截至2015年7月底未到位；截至2015年底，有11個(gè)地市應投入仁博等7個(gè)高速公路項目資本金42.44億元未到位。清云等8個(gè)高速公路項目有117個(gè)咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)項目未按規定招標，涉及合同金額3.14億元。截至2015年9月底，龍懷等8個(gè)高速公路項目多報投資完成進(jìn)度，涉及金額37.24億元。

　?。ǘ┞鋵?shí)工業(yè)轉型升級政策方面：有2個(gè)市支持擴產(chǎn)增效等項目的省級股權投資資金1.46億元未落實(shí)項目，有2個(gè)市共有3549.90萬(wàn)元貸款貼息資金未落實(shí)項目，有1個(gè)市總額為4600萬(wàn)元的第一批省級技術(shù)改造專(zhuān)項資金未落實(shí)項目。截至2015年9月底，有2個(gè)市共有12項珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)項目未按計劃開(kāi)工。

　?。ㄈ┞鋵?shí)粵東西北振興發(fā)展戰略政策措施方面：審計抽查粵東西北6市發(fā)現：6市共有26個(gè)項目的建設進(jìn)度未達申報計劃要求，占比86.67%。6市共有6.21億元未按規定范圍使用，有13.97億元閑置；有5個(gè)市滯留貼息資金2.59億元超過(guò)半年；有1個(gè)市獲得補助資金的項目已到位資金2.58億元，實(shí)際使用僅1500萬(wàn)元；有1個(gè)市將補助資金1000萬(wàn)元用于非基礎設施建設項目。

　?。ㄋ模┞鋵?shí)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略政策措施方面：一是部分市未及時(shí)出臺創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展相關(guān)配套政策。截止2015年9月底，有16個(gè)市未出臺支持高等學(xué)校、科研機構科技成果自主處置權配套政策；有9個(gè)市（區）未建立企業(yè)研發(fā)準備金制度；有13個(gè)市未按要求出臺“完善科技企業(yè)孵化器建設用地政策”實(shí)施細則。二是部分資金滯留。有1個(gè)市滯留部分省級專(zhuān)項資金1170萬(wàn)元、有1個(gè)市和1個(gè)市的1個(gè)縣全額滯留2015年省級專(zhuān)項資金2192萬(wàn)元超過(guò)3個(gè)月。

　?。ㄎ澹┞鋵?shí)簡(jiǎn)政放權政策方面：有2個(gè)市4個(gè)審批事項應下放而未下放，或下放不夠徹底；有7個(gè)市（縣、區）91項審批事項應轉移給社會(huì )組織而未轉移；有2個(gè)市11個(gè)下放到鎮街的行政審批事項，承接單位承接能力不足；有2個(gè)市2項已取消審批事項未真正落實(shí)；有1個(gè)市仍實(shí)施36項未列入《廣東省行政審批事項通用目錄》的行政審批事項；有2個(gè)市2個(gè)部門(mén)違規指定下屬單位開(kāi)展服務(wù)性收費；有1個(gè)市2個(gè)部門(mén)存在依托部門(mén)權力派出人員參與關(guān)聯(lián)單位開(kāi)展收費服務(wù)事項；有1個(gè)市1個(gè)行政單位未按規定與所屬協(xié)會(huì )脫鉤。

　　四、重點(diǎn)民生項目和科技專(zhuān)項資金審計情況

　?。ㄒ唬┤”Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲?/p>

　　組織對2015年全?。▽徲嬍饘徲嫷膹V州市、深圳市、清遠市清城區除外）保障性安居工程進(jìn)行了審計。結果表明，我省保障性安居工程建設任務(wù)總體完成情況良好，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件并促進(jìn)城市建設和新型城鎮化發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分保障性住房空置。如有1個(gè)市多個(gè)項目由于供需不匹配等原因，截至2015年底，4138套公共租賃住房空置超過(guò)一年。

　　2.部分建設資金未及時(shí)使用。如有1個(gè)市收到上級財政補助的保障性安居工程資金6.41億元閑置超過(guò)1年。

　　3.部分項目未嚴格執行基本建設程序。如有1個(gè)市所屬區棚戶(hù)區改造項目在未取得可行性研究、環(huán)境安全性評價(jià)、建設工程規劃許可證等基本建設審批手續即開(kāi)工建設，涉及住房100套。

　?。ǘ┳》抗e金管理和使用情況審計

　　組織對東莞、陽(yáng)江兩市2013至2015年6月住房公積金管理和使用情況進(jìn)行審計。結果表明，兩個(gè)市住房公積金繳存規模逐年增長(cháng)，公積金整體運行較好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.公積金參繳率較低。東莞、陽(yáng)江兩市的單位參繳率均未超過(guò)30%。

　　2.公積金增值收益結余未及時(shí)安排使用。2015年6月止，陽(yáng)江市公積金增值收益結余8365.80萬(wàn)元未及時(shí)投入廉租房建設。

　　3.東莞市對銀行承辦公積金業(yè)務(wù)監管不到位。公積金管理中心對歸集銀行滯留機關(guān)事業(yè)單位的公積金匯繳款和貸款回收款的行為未予監管；未按規定進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量考核就直接支付銀行歸集業(yè)務(wù)手續費7229.46萬(wàn)元。

　　4.公積金管理信息系統存在管理漏洞。陽(yáng)江市有1455人、東莞市有306人同時(shí)擁有2個(gè)或多個(gè)公積金賬戶(hù)。

　?。ㄈ﹨f(xié)同創(chuàng )新與平臺環(huán)境建設等科技專(zhuān)項審計調查

　　對省直以及廣州、深圳、佛山、惠州、東莞、云浮、順德等7市（區）2013至2015年度協(xié)同創(chuàng )新與平臺環(huán)境建設等15項與落實(shí)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略密切相關(guān)的省級科技專(zhuān)項資金進(jìn)行審計調查。結果表明，省科技廳重視籌劃全省加快落實(shí)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略的頂層設計、推進(jìn)科技創(chuàng )新重大平臺建設。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.資金撥付、使用存在的問(wèn)題。至2015年9月底，有關(guān)市級、縣（區）級財政和科技部門(mén)未按規定時(shí)限撥付省級科技資金分別為13.07億元、6.29億元；有4個(gè)項目擠占、挪用、超范圍列支科研項目資金363.74萬(wàn)元；有10個(gè)項目涉及1136.84萬(wàn)元科研支出缺乏充分的支出依據；有84個(gè)項目承擔單位會(huì )計核算不規范。

　　2.科研項目管理存在問(wèn)題?？萍疾块T(mén)對科研項目合同管理書(shū)對比申報書(shū)涉及總經(jīng)費投入、項目執行期、主要技術(shù)和社會(huì )效益指標等內容的變更審批缺乏有效控制。抽查260個(gè)項目發(fā)現有95個(gè)項目執行期發(fā)生變更，推遲期最長(cháng)達20個(gè)月，延期期限最長(cháng)達24個(gè)月；有59個(gè)項目主要技術(shù)和社會(huì )效益指標降低標準；有77個(gè)項目主要科研人員發(fā)生變更。

　　3.對部分科研項目實(shí)施缺乏跟蹤檢查?？萍疾块T(mén)對12個(gè)項目在實(shí)施中出現經(jīng)營(yíng)狀況變化、合同目標無(wú)法實(shí)現以及未按科研合同開(kāi)展研發(fā)或建設等問(wèn)題，未及時(shí)跟蹤檢查、采取措施終止、撤銷(xiāo)項目和收回財政資金，涉及財政資金1400萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┦〖壷亟饘傥廴痉乐钨Y金專(zhuān)項審計調查

　　對省環(huán)境保護廳和廣州、汕頭、佛山、韶關(guān)、東莞、中山、茂名、清遠等8市2011至2015年落實(shí)《省重金屬污染綜合防治行動(dòng)計劃》、重金屬污染防治資金籌集和使用以及項目實(shí)施等情況進(jìn)行審計調查。結果表明，8市采取措施加強重金屬污染治理，重金屬環(huán)境風(fēng)險防范水平有一定提高。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.項目建設管理存在問(wèn)題。有3個(gè)市及1家省屬企業(yè)實(shí)施的5個(gè)項目未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標和政府采購，涉及金額3467.42萬(wàn)元。

　　2.重金屬污染防治專(zhuān)項資金使用存在問(wèn)題。有1個(gè)市虛大項目預算獲取資金400萬(wàn)元、“以撥代支”列支項目支出200萬(wàn)元以及挪用資金5萬(wàn)元；有1家省屬企業(yè)滯留資金200萬(wàn)元超過(guò)1年；有1個(gè)市3個(gè)項目未落實(shí)承諾配套資金1576萬(wàn)元；有5個(gè)市10個(gè)項目和省屬3個(gè)項目共5605萬(wàn)元財政資金使用率偏低，截止2015年6月底，僅使用482.11萬(wàn)元。

　　3.職能部門(mén)履職不到位。有5個(gè)市對重點(diǎn)監控企業(yè)監控存在漏洞，未督促86家企業(yè)開(kāi)展兩輪強制性清潔生產(chǎn)審核、未對44家企業(yè)進(jìn)行每?jì)稍乱淮蔚谋O督性監測；有2個(gè)市未對13個(gè)已竣工重金屬污染防治項目進(jìn)行驗收。

　　4.有3個(gè)市5個(gè)項目單位后期管護不力，存在設備老化、設施閑置等問(wèn)題。

　?。ㄎ澹S標車(chē)提前淘汰補貼和獎勵資金專(zhuān)項審計調查

　　截至2015年8月底，全?。ú缓钲冢┩度朦S標車(chē)提前淘汰補貼與獎勵資金36.49億元，淘汰黃標車(chē)84.04萬(wàn)輛。審計重點(diǎn)調查了廣州、佛山、東莞、汕頭、茂名、清遠等6市2013至2015年8月底的實(shí)施情況。審計結果表明，6市均能按照省的有關(guān)要求，制定具體行動(dòng)方案和黃標車(chē)提前淘汰補貼發(fā)放制度，如期完成淘汰任務(wù)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.淘汰黃標車(chē)政策出臺滯后，部分車(chē)型補貼獎勵標準偏低。有3個(gè)市、4個(gè)縣（區）直至2015年下半年才制訂黃標車(chē)提前淘汰獎勵補貼實(shí)施細則，比上級補貼獎勵資金下?lián)軙r(shí)間滯后1年多；有3個(gè)市6種車(chē)型補貼獎勵標準低于省定標準，政策引導效果不明顯。

　　2.限行政策落實(shí)不到位。有2個(gè)市劃定的限行區與城市建成區面積占比分別為13.61%、22.55%，未達到省規定30%以上的標準；有2個(gè)市未實(shí)施限行區黃標車(chē)電子抓拍執法。

　　3.補貼獎勵資金發(fā)放審核不嚴。有2個(gè)市合計為34輛車(chē)重復發(fā)放、為18輛不合條件車(chē)輛發(fā)放補貼獎勵61.8萬(wàn)元。

　　4.已淘汰黃標車(chē)的回收拆解率不高。有3個(gè)市共有4家車(chē)輛回收拆解企業(yè)，2014年至2015年8月實(shí)際回收拆解總計2761輛，僅占同期淘汰黃標車(chē)的3.91%。

　　5.對機動(dòng)車(chē)輛拆解回收的污染源監管不力。有2個(gè)市的環(huán)保部門(mén)未對機動(dòng)車(chē)輛拆解回收企業(yè)存放危險廢棄物、排放廢油廢液等進(jìn)行有效監管。

　?。┼l鎮衛生院“五個(gè)一”設備配置情況審計

　　為加強鄉鎮衛生院基礎設施建設，省政府從2013年開(kāi)始，實(shí)施對經(jīng)濟欠發(fā)達地區每家鄉鎮衛生院配置1臺救護車(chē)、1臺全自動(dòng)生化儀、1臺心電圖儀、1臺X光機以及1部B超的設備工程建設（簡(jiǎn)稱(chēng)“五個(gè)一”設備配置），要求2015年6月完成。審計抽查了河源、肇慶、汕尾、清遠、云浮等5個(gè)市的實(shí)施情況，結果表明，省衛生主管部門(mén)及5個(gè)市推進(jìn)鄉鎮衛生院“五個(gè)一”設備配置工程取得一定成效。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市未在規定時(shí)間內完成設備配置任務(wù)。截至2015年11月，有3個(gè)市處在配置設備階段，有1個(gè)市剛完成設備招標。

　　2.有2個(gè)市未按期落實(shí)市縣配套資金3239.43萬(wàn)元，占應配套資金總額的74.32%。

　　3.有1個(gè)市違規為不符合條件的3家衛生院配置設備6臺，涉及金額98萬(wàn)元。

　　4.有1個(gè)市未按要求統一支付設備貨款，涉及資金2567.95萬(wàn)元。

　　5.有1個(gè)市29臺救護車(chē)設備采購招標存在違規評標，涉及金額725萬(wàn)元。

　　五、援疆項目審計

　　組織廣州、佛山、東莞審計局聯(lián)合審計2014年10月至2015年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金及項目建設管理情況。截至2015年9月底，廣東省援疆資金14.67億元已全部到位，61個(gè)援疆項目累計完成投資10.77億元。審計結果表明，我省對口支援新疆工作和援疆項目較好推動(dòng)了當地經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展及民生改善。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┎糠猪椖拷ㄔO進(jìn)度緩慢。截至2015年7月底，有6個(gè)2014年度的援建項目未按計劃完成，涉及投資1.05億元。

　?。ǘ┯?個(gè)項目500萬(wàn)元設備產(chǎn)權未按規定劃轉使用單位；有1個(gè)項目以新建項目名義申請援疆資金110萬(wàn)元，用于彌補建設項目資金缺口。

　?。ㄈ┎糠猪椖课磭栏衤男谢窘ㄔO程序。有1個(gè)項目未取得初步設計和概算批復；有3個(gè)項目施工圖未經(jīng)審查；有3個(gè)項目違反竣工驗收相關(guān)規定。

　　六、重大項目竣工決算審計

　　組織對潮州供水樞紐工程、揭陽(yáng)潮汕機場(chǎng)、粵湘高速博羅至深圳段、汕揭高速潮州段等4個(gè)重大投資項目進(jìn)行竣工決算審計，涉及投資總額147.03億元。審計結果表明，4個(gè)項目基本執行基建程序、工程管理和財務(wù)核算制度，整體管理比較規范。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬?個(gè)項目共多計工程成本7.7億元。

　?。ǘ┯?個(gè)項目由于建設管理不到位導致工程成本增加4080.13萬(wàn)元，有1個(gè)項目超結算金額支付工程款1027萬(wàn)元，有1個(gè)項目未按規定上繳發(fā)電收入860.97萬(wàn)元，有1個(gè)項目應收未收2015年占地租賃費和電費收入75.32萬(wàn)元，以及有1個(gè)項目未按規定程序調整材料價(jià)差導致?lián)p失677.86萬(wàn)元。

　?。ㄈ┯?個(gè)項目單位違規發(fā)放福利補貼26.01萬(wàn)元，以虛假發(fā)票報銷(xiāo)支出45.98萬(wàn)元。

　?。ㄋ模?個(gè)項目共有24分項工程或服務(wù)合同未按規定招標，涉及金額7809.82萬(wàn)元；2個(gè)項目有29個(gè)分項工程或服務(wù)合同評標不合規，涉及金額4.53億元；1個(gè)項目的2個(gè)中標單位以虛假業(yè)績(jì)資料投標，涉及金額3.2億元；1個(gè)項目的導航系統安裝工程合同串標，涉及金額468.19萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹?個(gè)項目部分建設用地未取得用地批準文件，涉及土地1656.17畝；1個(gè)項目未按征地協(xié)議約定落實(shí)安置用地178.586畝；2個(gè)項目未按政策規定落實(shí)農村集體土地留用地；3個(gè)項目落實(shí)被征地農民社保政策不到位。

　　七、國有企業(yè)審計

　?。ㄒ唬┦?戶(hù)企業(yè)集團審計組織對水電集團、鹽業(yè)集團、珠影集團、二輕集團等4戶(hù)省屬企業(yè)集團進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額222.28億元。審計結果表明，上述企業(yè)能夠落實(shí)省委省政府國企改革的政策措施，結合自身發(fā)展定位，完善內部控制并提升管理水平。但也存在以下問(wèn)題：

　　1.部分重大事項決策程序不規范。4戶(hù)企業(yè)有17個(gè)對外投資、股權收購和轉讓事項未進(jìn)行資產(chǎn)評估或評估程序不合規，涉及金額9.7億元，有14個(gè)采購項目未按規定招標，涉及金額4.2億元；2戶(hù)企業(yè)10個(gè)工程項目違規轉分包，涉及金額7.6億元。

　　2.部分重大項目建設停滯。1戶(hù)企業(yè)以5.3萬(wàn)平方米土地和3.5萬(wàn)平方米上蓋物業(yè)投入的文化產(chǎn)業(yè)園合作項目，因合作方建設資金不到位，2008年立項后推進(jìn)緩慢；1戶(hù)企業(yè)2012年支付2.5億元土地出讓金的“三舊”改造項目、1戶(hù)企業(yè)2011年投入3.8億元收購的房地產(chǎn)項目一直處于建設停滯狀態(tài)。

　　3.違規列支費用和工資性支出。2012至2014年，4戶(hù)企業(yè)以咨詢(xún)費、辦案經(jīng)費等名義違規列支費用及購買(mǎi)小汽車(chē)等，涉及金額833.4萬(wàn)元；4戶(hù)企業(yè)違規發(fā)放獎金等，涉及金額2677.8萬(wàn)元。

　　4.部分企業(yè)治理機制不完善。有1戶(hù)企業(yè)事企不分，兩塊牌子一套人馬，決策、執行和經(jīng)營(yíng)考核職責重疊；有1戶(hù)企業(yè)長(cháng)期未建立董事會(huì )、黨委會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )議制度，法人治理結構不完善，下屬“三產(chǎn)”企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)和投資管理缺失；有1戶(hù)企業(yè)一直未按公司法規定搭建組織機構，以黨委會(huì )行使董事會(huì )、監事會(huì )權責。

　?。ǘ┦?lài)衅髽I(yè)發(fā)起的小額貸款公司運營(yíng)情況專(zhuān)項審計調查

　　組織對省金融辦和省粵科、物資、鹽業(yè)、商貿和絲紡等省屬?lài)蟀l(fā)起設立的5家省屬小額貸款公司2013至2015年運營(yíng)情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，涉及資產(chǎn)總額19.7億元。審計結果表明，5家小額貸款公司在彌補銀行融資缺口、推動(dòng)小微企業(yè)自主創(chuàng )新等方面發(fā)揮了一定作用。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.貸款投向未能充分體現政策目標。小微企業(yè)貸款和農業(yè)貸款占5家公司貸款總額的比例分別為30%和1%；科技貸款占扶持科技小貸公司貸款總額的比例不到13%，“支農支小”和“扶持全省科技中小微企業(yè)”的政策目標未能很好實(shí)現；部分資金用于發(fā)放短期“過(guò)橋貸款”及流向房地產(chǎn)企業(yè)，不符合中央和省的政策導向。

　　2.貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制不嚴。有4家公司存在貸款客戶(hù)高度關(guān)聯(lián)的情況；有5家公司存在貸款抵押物不充分或專(zhuān)利權質(zhì)押無(wú)評估和登記的情況；有4家公司共少計提資產(chǎn)損失準備6417萬(wàn)元，信貸風(fēng)險信息披露不實(shí)。

　　3.監管和服務(wù)水平有待提升。主管部門(mén)未能及時(shí)制定統一的信貸內控指引，部分創(chuàng )新業(yè)務(wù)未形成配套制度予以規范，信用評級、分類(lèi)監管、征信環(huán)境建設等工作推進(jìn)緩慢。

　　八、國外貸援款項目審計

　　對9個(gè)國外貸援款項目2014年度財務(wù)收支和項目執行情況進(jìn)行審計，涉及國外貸援款總額2.63億美元。審計結果表明，我省利用貸援款開(kāi)展農業(yè)面源污染治理、促進(jìn)城鄉社保一體化、農村經(jīng)濟建設和交通運輸升級等方面取得較好效果。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┯?個(gè)項目5個(gè)實(shí)施單位分別違規取得世界銀行貸款、列支因公出國（境）培訓考察費和超范圍列支培訓會(huì )務(wù)費合計98.76萬(wàn)元。

　?。ǘ?個(gè)項目1個(gè)實(shí)施單位未設立項目辦，2個(gè)實(shí)施單位未以項目辦名義開(kāi)展工作，5個(gè)實(shí)施單位未按要求完成前期及工程施工和設備采購工作，項目開(kāi)展不理想。

　?。ㄈ┯?個(gè)項目1個(gè)實(shí)施單位未經(jīng)初步設計和概算審批擅自對學(xué)生宿舍和汽車(chē)實(shí)訓樓進(jìn)行招標和施工建設，有1個(gè)項目2個(gè)實(shí)施單位的實(shí)訓樓未取得規劃、公安消防、環(huán)保等部門(mén)驗收意見(jiàn)的情況下投入使用超過(guò)14個(gè)月，建設程序執行不嚴格。

　　九、公立醫院大型醫用設備管理使用績(jì)效審計調查

　　組織對2013至2015年全省511家公立醫院甲類(lèi)、乙類(lèi)設備和單價(jià)100萬(wàn)元以上其他大型醫用設備管理使用績(jì)效的情況進(jìn)行審計調查。結果表明，我省公立醫院近3年設備配置增幅較大，管理和使用比較規范。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┞毮懿块T(mén)履職不到位。未經(jīng)專(zhuān)家論證審批配置乙類(lèi)設備1054臺；未按規定對20家公立醫院違規購置23臺乙類(lèi)設備的行為進(jìn)行處理。

　?。ǘ┰O備利用不足。審計抽查145家公立醫院325臺乙類(lèi)設備2014年可行性論證目標完成情況發(fā)現，有57臺設備實(shí)際診療人次沒(méi)有達到可行性論證目標的70%，低于10%的有17臺；5家公立醫院的5臺高性能放射性治療設備的高端功能截止2015年6月底均未使用，最長(cháng)閑置時(shí)間達8年；5家公立醫院的9臺科研類(lèi)乙類(lèi)設備的科研功能均未開(kāi)發(fā)使用。

　?。ㄈ┎糠衷O備采購和安裝周期過(guò)長(cháng)，影響設備和資金的使用效率。有11家公立醫院采購的218臺設備實(shí)際到貨時(shí)間平均比合同約定到貨時(shí)間滯后6個(gè)月，最長(cháng)達48月；有10家公立醫院購置107臺設備到貨后平均閑置時(shí)間1年，最長(cháng)超過(guò)3年；按2012年至2015年銀行貸款基準平均利率6.04%計算，325臺設備產(chǎn)生閑置成本高達7983.61萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┤狈Τ浞终撟C和考核機制。審計抽查923臺乙類(lèi)設備中，有350臺設備購置前缺乏對經(jīng)濟、社會(huì )及科研效益和環(huán)境影響等方面的充分論證，占比37.92%；511家公立醫院中有474家均未建立單機核算體系，無(wú)法實(shí)現績(jì)效核算考核預期目標。

　?。ㄎ澹┐笮歪t用設備和操作專(zhuān)業(yè)人才資源配置存在區域性不均衡。截止2015年6月，珠三角地區每百萬(wàn)常住人口擁有大型醫用設備為88.19臺，比粵東西北地區多了59.5臺；珠三角地區具備大型醫用設備操作資質(zhì)專(zhuān)業(yè)人員有3027人，是粵東西北地區3.46倍。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

　　對上年度審計工作報告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省政府審計整改工作會(huì )議的部署和要求，認真組織整改。截至6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金15.09億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規范會(huì )計賬目資金292.87億元，促進(jìn)落實(shí)項目資金2.25億元；根據審計建議完善各項規章制度158項，處理有關(guān)責任人106人等。

　　十、加強財政管理意見(jiàn)

　?。ㄒ唬┥罨斦芾砀母?，嚴格預算約束。一是進(jìn)一步提高預算編制的準確性。改進(jìn)和完善預算管理，推進(jìn)零基預算編制，嚴格項目申報立項論證，推進(jìn)項目庫管理改革，建立跨年度預算平衡機制；二是提高年初預算的精準和細化程度，嚴格控制年中追加和調整預算。三是強化預算執行的剛性約束，嚴格按照預算、項目進(jìn)度和程序審批、支撥財政資金，保證資金及時(shí)到位使用，避免閑置沉淀。四是加強預算執行管理，增強“三公經(jīng)費”等公共支出的透明度，加強對部門(mén)單位分配資金的管理和監督，保障關(guān)系到推進(jìn)改革、民生保障、社會(huì )發(fā)展等重點(diǎn)項目支出，同時(shí)，加快財政支出進(jìn)度，建立支出績(jì)效追蹤監控機制，降低行政成本，提高財政資金使用績(jì)效。

　?。ǘ┘訌姾屯晟妻D移支付資金管理，保證政策措施貫徹落實(shí)。健全事權與支出責任相匹配的財稅體制，進(jìn)一步提高一般性轉移支付比重，促進(jìn)資金向欠發(fā)達地區適度傾斜，減少市、縣財政資金配套的壓力，增強基層財政保障能力；強化對市縣級轉移支付支出管理，增強轉移支付資金分配的公平性和透明度，提高轉移支付預算預告知的準確性和完整性，確保轉移支付資金及時(shí)下達和充分發(fā)揮效益作用；清理整合轉移支付資金，統籌盤(pán)活轉移支付存量資金，充分挖掘財力，保障轉移支付資金支持政策目標的實(shí)現。

　?。ㄈ﹪栏褙斀?jīng)法紀，規范財政財務(wù)收支行為。各有關(guān)地區和部門(mén)要深入貫徹實(shí)施新修訂的《預算法》等財經(jīng)法律法規，嚴格依法組織收入，應收盡收；科學(xué)安排各項支出，進(jìn)一步加大部門(mén)預算透明度；健全財政資金預算、分配和監督相分離的機制，加強財政資金全過(guò)程監控；明確遵守財經(jīng)法紀的主體責任，加大對騙取、挪用財政資金和侵占國有權益等行為的問(wèn)責力度，保障公共資金安全。

　?。ㄋ模┳⒅胤婪额A警，建立健全債務(wù)風(fēng)險化解機制。各有關(guān)地區、部門(mén)要切實(shí)增強風(fēng)險防范意識，密切關(guān)注市縣政府債務(wù)規模增長(cháng)較快的問(wèn)題，采取措施逐步消化歷史債務(wù)，嚴格按照規定程度和當地實(shí)際適度舉借新債，堅決糾正政府違規舉債及提供信用擔保等行為；不斷改進(jìn)和完善政府債券資金發(fā)行使用方式，合理安排發(fā)行期限和節奏，優(yōu)化舉債運作模式；注意利用財政部確定的風(fēng)險指標，加強對政府債務(wù)規模、結構和安全性等的監測和評估，對債務(wù)高風(fēng)險地區及時(shí)作出預警，防范和化解財政風(fēng)險。