廣東省2015年度省級預算執行和其他

財政收支審計工作報告的解讀

　　2016年7月26日，受省政府委托，省審計廳何麗娟廳長(cháng)向省十二屆人大常委會(huì )第二十七次會(huì )議作了《關(guān)于廣東省2015年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。今年的審計工作報告反映了我省2015年度審計工作緊緊圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”總目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，以推動(dòng)國家省重大政策措施落實(shí)為主線(xiàn)，堅持依法審計，促進(jìn)依法行政，促進(jìn)廉政建設，促進(jìn)改革創(chuàng )新；穩步推進(jìn)審計全覆蓋，強化民生資金和重點(diǎn)項目審計，關(guān)注政策執行、資金安全和管理績(jì)效，著(zhù)力督促審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)，更好發(fā)揮審計在推動(dòng)改革發(fā)展和國家治理中的作用。今年的審計工作報告主要呈現6個(gè)特點(diǎn)：

　　一、進(jìn)一步深化財政管理審計

　　2015年度，財政管理審計基本實(shí)現審計內容和范圍“縱向到底、橫向到邊”的全覆蓋。開(kāi)展省級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算以及社?；痤A算的“全口徑”審計；把省級財政管理審計、4個(gè)市財政決算審計以及22個(gè)縣（市、區）財政收支審計結合起來(lái)，實(shí)現省、市、縣財政管理審計有步驟有重點(diǎn)的有機聯(lián)動(dòng)，對財政資金流向全過(guò)程活動(dòng)進(jìn)行審計監督，重點(diǎn)關(guān)注資金管理和使用績(jì)效。從審計結果看，各級財政等相關(guān)部門(mén)能較好執行財政預算，財政收支管理總體比較規范，但也存在一些亟待加強管理和規范的問(wèn)題。例如，在省級財政管理方面，部分轉移支付資金下達不夠及時(shí)、部分新增債券資金使用效率不夠高、以及土地增值稅征收管理不規范等問(wèn)題；在市、縣級財政管理方面，反映部分地區財政收支不真實(shí)、預算編制不完整和審批不規范、財政資金使用不嚴格以及政府性債務(wù)管理有待改善等市、縣級共性存在問(wèn)題。對此，審計提出進(jìn)一步提高預算編制精準和細化程度、嚴格預算調整程序、加強部門(mén)分配資金管理和監督、加快財政轉移支付支出進(jìn)度以及改善地方債務(wù)及其風(fēng)險管理等建議意見(jiàn)，促進(jìn)各級財政事權和財權相匹配的問(wèn)責制度建立和實(shí)施，推動(dòng)進(jìn)一步提高財政管理水平和資金使用績(jì)效。

　　二、突出重大政策措施跟蹤審計

　　簡(jiǎn)政放權、工業(yè)轉型升級、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略是省委、省政府貫徹中央重大決策部署，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉型升級和經(jīng)濟提質(zhì)增效的重大政策措施。審計機關(guān)2015年度突出對這些重大政策措施落實(shí)以及相關(guān)重大項目推進(jìn)情況的跟蹤審計。從審計結果看，各地區和部門(mén)均積極采取措施，貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施，推進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展穩中有進(jìn)、穩中提質(zhì)。審計中發(fā)現了部分重大項目建設市級配套資本金不到位、支持工業(yè)轉型升級等部分財政資金未及時(shí)落實(shí)項目、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略資金未及時(shí)使用和項目建設進(jìn)度未達要求等問(wèn)題。審計及時(shí)指出問(wèn)題后，相關(guān)責任單位十分重視，采取有效措施加以整改和完善。

　　三、繼續加強專(zhuān)項資金和項目的審計

　　審計機關(guān)始終把事關(guān)廣大人民群眾根本利益的民生資金和項目作為審計的重點(diǎn)。2015年，開(kāi)展民生資金和項目審計，緊緊圍繞推動(dòng)中央和省的各項惠民、富民政策的貫徹落實(shí)，著(zhù)重關(guān)注困難群眾居住條件改善，開(kāi)展保障性安居工程、住房公積金管理使用審計；著(zhù)重關(guān)注環(huán)境污染源治理，開(kāi)展重金屬污染防治資金和黃標車(chē)提前淘汰補貼和獎勵資金專(zhuān)項審計；著(zhù)重關(guān)注基層醫療服務(wù)提高，開(kāi)展鄉鎮衛生院“五個(gè)一”設備（配置1臺救護車(chē)、1臺全自動(dòng)生化儀、1臺心電圖儀、1臺X光機以及1部B超）配置工程建設審計；著(zhù)力關(guān)注科技創(chuàng )新推進(jìn)，開(kāi)展協(xié)同創(chuàng )新平臺環(huán)境建設等專(zhuān)項審計調查。審計工作報告重點(diǎn)反映了民生資金使用和項目實(shí)施中還存在的影響政策落實(shí)效果和資金使用績(jì)效的問(wèn)題。例如，存在部分保障性住房空置和部分建設資金閑置；部分地方住房公積金參繳率較低；重金屬污染防治和黃標車(chē)提前淘汰補貼獎勵資金管理和使用中存在的部分地區政策出臺遲、政策落實(shí)不到位以及職能部門(mén)履職不到位等影響環(huán)境污染治理實(shí)施的情況；有關(guān)地區未能落實(shí)市縣配套資金、未能按期完成鄉鎮衛生院“五個(gè)一”設備配置任務(wù)；協(xié)同創(chuàng )新與平臺建設及資金使用中存在資金未及時(shí)撥付、被擠占挪用以及科研合同變更管理缺乏有效控制和項目實(shí)施缺乏跟蹤檢查等問(wèn)題。審計促進(jìn)了相關(guān)惠民政策措施的落實(shí)。

　　四、創(chuàng )新推進(jìn)在線(xiàn)審計監督

　　省審計廳通過(guò)創(chuàng )新審計技術(shù)方法，2015年首次對省直112家一級部門(mén)預算單位實(shí)施在線(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計監督，按照“集中分析、發(fā)現疑點(diǎn)、分散核實(shí)、重點(diǎn)審計”的工作思路，點(diǎn)面結合地開(kāi)展年度部門(mén)預算執行情況審計。對112家一級預算單位持續開(kāi)展的數據分析，篩查出問(wèn)題疑點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現部分部門(mén)單位存在資金管理不完善、賬務(wù)核算不規范等問(wèn)題，實(shí)時(shí)督促相關(guān)部門(mén)單位及時(shí)糾正，健全完善多項內部管理制度。同時(shí)對省財政廳等30個(gè)省級部門(mén)單位2015年度部門(mén)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計，并延伸審計其所屬50個(gè)下屬單位，涉及資金總額163.37億元。擴大了部門(mén)預算執行審計的覆蓋面，審計的時(shí)效性、效率性和效果性也得到提高。從審計結果看，部門(mén)單位預算執行和遵守《預算法》等財經(jīng)法紀情況總體良好，“三公”經(jīng)費開(kāi)支減少、支出比較規范；審計工作報告也重點(diǎn)反映部門(mén)預算執行中存在的一些比較突出的問(wèn)題，如，13個(gè)部門(mén)單位預算編制不科學(xué)年中追加預算比例較高，21個(gè)部門(mén)單位589個(gè)項目預算執行率偏低，17個(gè)部門(mén)單位無(wú)預算支出或擴大支出范圍，8個(gè)部門(mén)單位以撥代支或虛列支出，6個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，15個(gè)部門(mén)單位未按規定實(shí)行政府采購，4個(gè)部門(mén)單位本級和9個(gè)部門(mén)22個(gè)下屬單位未經(jīng)審批出租或報廢處置資產(chǎn)：“三公”經(jīng)費管理也有待進(jìn)一步規范：個(gè)別部門(mén)違規長(cháng)期借用車(chē)輛、違規修護、保養、租用車(chē)輛；部分單位會(huì )議費超標準、未在定點(diǎn)酒點(diǎn)開(kāi)會(huì )等，審計指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)通過(guò)調整相關(guān)會(huì )計帳目、歸還原資金渠道、建章立制、加強管理等方式積極整改。

　　五、積極開(kāi)展績(jì)效審計

　　省審計廳積極適應全面深化改革的要求，以政策執行、資金安全、管理績(jì)效為重點(diǎn)內容開(kāi)展實(shí)施各項審計，力求在充分揭示重大違法違紀問(wèn)題的同時(shí)，著(zhù)力反映履職不到位、政策執行不到位、以及體制機制不完善等問(wèn)題，以更好地發(fā)揮審計在推動(dòng)改革發(fā)展中的作用。2015年，圍繞群眾普遍關(guān)注的“看病難、看病貴”的熱點(diǎn)問(wèn)題，探索開(kāi)展了對全省511家公立醫院大型醫用設備管理使用績(jì)效情況的審計調查，揭示了大型醫用設備購置、使用和管理等方面存在的問(wèn)題。如，職能部門(mén)履職不到位；醫療設備利用不足，高端功能和科研功能未開(kāi)發(fā)使用；采購和安裝周期過(guò)長(cháng)；珠三角與粵東西北地區醫用設備和操作人才的配置存在較大的差距。審計結果促進(jìn)了有關(guān)主管部門(mén)和醫院切實(shí)加強醫用設備的使用管理，推進(jìn)醫療制度改革。另外，圍繞省委、省政府所關(guān)注的小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新貸款難的問(wèn)題，開(kāi)展對5家小額貸款公司運營(yíng)情況專(zhuān)項審計調查，通過(guò)審計肯定小額貸款公司在彌補銀行融資缺口、推動(dòng)小微企業(yè)自主創(chuàng )新方面發(fā)揮了積極作用，同時(shí)也揭示了部分貸款投向未能充分體現政策目標、部分貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制不嚴、以及監管和服務(wù)水平有待提升等問(wèn)題，審計進(jìn)一步促進(jìn)了小額貸款公司糾正貸款投向、規范貸款業(yè)務(wù)管理，推進(jìn)省委、省政府支持小微企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)。

　　六、持續督促審計查出問(wèn)題的整改

　　加強審計整改是審計工作的重要環(huán)節。近年來(lái)，審計查出問(wèn)題的整改力度不斷加強，有關(guān)部門(mén)和地區積極按照省委、省政府的有關(guān)部署，認真組織整改。對上年度審計工作報告反映的問(wèn)題，截至2016年6月底，有關(guān)地區和部門(mén)單位按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金15.34億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規范會(huì )計賬目資金246.83億元，促進(jìn)落實(shí)項目資金2.25億元，根據審計建議完善各項規章制度158項，處理有關(guān)責任人106人等。

　　2015年度審計整改方法方式也得到進(jìn)一步的健全和改進(jìn)。一是進(jìn)一步健全整改機制，促進(jìn)穩增長(cháng)等政策措施落實(shí)跟蹤審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)。省政府督查部門(mén)與省審計廳制定了穩增長(cháng)等政策措施落實(shí)跟蹤審計問(wèn)題的整改督查協(xié)調機制，由省政府辦公廳印發(fā)實(shí)施，通過(guò)進(jìn)一步健全機制來(lái)強化跟蹤審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)，要求各市及省直有關(guān)單位逐項對照跟蹤審計發(fā)現問(wèn)題，明確整改任務(wù)、責任單位和配合單位，要求有關(guān)部門(mén)單位及時(shí)作出整改部署，推進(jìn)整改工作有序進(jìn)行。整改效果得到了提高。二是被審計的部門(mén)單位更加重視審計發(fā)現問(wèn)題整改，邊審計邊整改效果明顯。