──2013年7月29日在廣東省第十二屆人民代表大會(huì )

常務(wù)委員會(huì )第三次會(huì )議上

廣東省審計廳廳長(cháng)　藍佛安

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2012年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，2012年，省審計廳按照省委、省政府的部署和要求，緊緊圍繞主題主線(xiàn)和加快轉型升級、建設幸福廣東的核心任務(wù)，全面忠實(shí)履行審計監督職責，加強對財政資金全口徑審計監督，保障經(jīng)濟安全，規范財政管理，著(zhù)力推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展、健全法治、維護民生，為廣東率先全面建成小康社會(huì )、率先基本實(shí)現社會(huì )主義現代化提供重要保障。

　　審計結果表明，2012年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，省政府始終把促進(jìn)經(jīng)濟平穩發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩中求進(jìn)的工作總基調，努力穩增長(cháng)、調結構、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩增長(cháng)。省級預算執行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大五次會(huì )議批準的財政預算任務(wù)。省級公共財政預算收入1381.68億元，完成預算的105.79%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結余（結轉）、調入資金等，省級財政總收入3829.32億元；省本級財政支出862.64億元，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉貸支出、調出資金等，省級財政總支出2947.99億元。收支相抵，結轉下年支出878.53億元，凈結余2.79億元。

　　──落實(shí)宏觀(guān)調控政策，確保經(jīng)濟平穩發(fā)展。擴大有效投資，扎實(shí)推進(jìn)鐵路、城際軌道等重大項目建設，發(fā)揮政府投資對經(jīng)濟增長(cháng)的推動(dòng)作用。加大對戰略性新興產(chǎn)業(yè)投入，促進(jìn)調整產(chǎn)業(yè)結構。省財政用于科技支出74.18億元、交通運輸支出262.71億元，重點(diǎn)扶持金融、現代流通、工業(yè)設計等現代服務(wù)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)軌道交通裝備等先進(jìn)制造業(yè)項目建設，實(shí)施傳統產(chǎn)業(yè)信息化、自主創(chuàng )新、技術(shù)改造提升“三大工程”，為經(jīng)濟的可持續發(fā)展奠定了基礎。同時(shí)，加強財政管理和稅收征管，挖掘增收潛力，確保經(jīng)濟平穩發(fā)展。

　　──推動(dòng)公共財政服務(wù)均等化，民生得到了重點(diǎn)保障和改善。全年省財政對市、縣稅收返還和轉移支付及債券轉債支出達1920.85億元，占省級財政總支出的65.16%.積極落實(shí)縣級基本財力保障機制，確?？h級基本財力保障水平達到年人均7.6萬(wàn)元以上，完成財政部核定的縣級基本財力保障缺口124億元的消化任務(wù)，有力保障了經(jīng)濟社會(huì )協(xié)調發(fā)展。推進(jìn)社會(huì )保障制度全覆蓋，加強扶貧幫困。加大對民間重大項目投資，撥付523.01億元用于十件民生實(shí)事，一大批事關(guān)人民群眾切身利益的就業(yè)、教育、住房、醫療衛生等重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題得到解決。

　　──深化財政改革，促進(jìn)體制機制完善。不斷完善收支管理機制，抓好重點(diǎn)收入，提高收入質(zhì)量，促進(jìn)增收節支；完善省以下財政體制，建立縣以下政權基本財力保障機制，增強了基層政府公共服務(wù)保障能力；完善民生保障機制，加快推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化，確保各項惠民利民政策落實(shí)到位；完善預算編制，推進(jìn)項目支出預算提前論證制度，加強預算項目管理，預算管理科學(xué)化、精細化水平不斷提高；深化競爭性分配改革，探索推進(jìn)零基預算改革和公務(wù)接待費改革試點(diǎn)，積極穩妥推進(jìn)預決算及“三公”經(jīng)費公開(kāi)，開(kāi)展財政專(zhuān)家咨詢(xún)工作，財政決策科學(xué)化、民主化水平得到了提高。

　　一、省財稅管理審計情況

　?。ㄒ唬┦∝斦芾韺徲嬊闆r。

　　2012年，省財政廳認真貫徹省委、省政府決策部署，積極履行職責，有效組織預算執行，推進(jìn)財政改革，在穩增長(cháng)、促轉型、保民生和各項政策落實(shí)中發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.從土地出讓收益中計提的農田水利建設資金和教育資金省級分成收入16.73億元未入省庫。按規定省財政應在2012年1月10日前對全省2011年度從土地出讓收益中計提的農田水利建設資金和教育資金進(jìn)行清算和辦理劃繳工作，但截至2012年末，仍有分成的農田水利建設資金10.09億元和教育資金6.64億元未繳省庫。

　　2.有3.66億元非稅收入未按規定納入公共財政預算管理。其中國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3.05億元、海洋與漁業(yè)資源環(huán)境損失賠償收入6090萬(wàn)元。

　　3.部分支出預算執行率低。審計抽查發(fā)現，一是2012年省財政安排省政府加快學(xué)前教育發(fā)展、促進(jìn)進(jìn)口等7項政策配套資金19.1億元，當年實(shí)際撥付12.54億元，未撥付資金6.56億元，預算執行實(shí)際到位率為66%；二是省財政2011、2012年連續安排的“重大產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)引導專(zhuān)項資金”、“全省文化信息資源共享專(zhuān)項經(jīng)費”共2.17億元均未使用，繼續結轉至下年；三是省財政2012年安排的“海洋經(jīng)濟綜合試驗區發(fā)展項目”2億元，當年僅下達部門(mén)1600萬(wàn)元，實(shí)際支出153萬(wàn)元。

　　4.公共財政預算和政府性基金預算年末預算結轉逐年增大。據近4年省級公共財政預算結轉情況反映，2009至2012年預算結轉分別為686.14億元、820.84億元、844.68億元和878.53億元，2012年比2009年增長(cháng)了28%；2009至2012年省級政府性基金預算結轉分別為168.54億元、202.62億元、268.96億元和300.34億元，2012年比2009年增長(cháng)了78%。.

　　5.省直預算單位使用公務(wù)卡結算比例低。按規定2012年8月起，要強制推行使用公務(wù)卡結算。但審計調查發(fā)現，2012年8月至12月，省直各預算單位可使用公務(wù)卡結算的各項支出合計9.86億元，實(shí)際使用公務(wù)卡結算的金額為8600萬(wàn)元，公務(wù)卡結算比例僅為8.7%。

　?。ǘ┒愂照鞴軐徲嬊闆r。

　　2012年，省地稅部門(mén)認真貫徹執行中央和省的宏觀(guān)調控政策，進(jìn)一步規范稅源管理，挖掘增收潛力，加強稅收征管，較好地完成了收入任務(wù)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.土地使用稅征管存在漏洞。審計抽查發(fā)現有20個(gè)市和順德區710戶(hù)納稅戶(hù)少申報繳納土地使用稅3.63億元。其中抽查全省54家高爾夫球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，發(fā)現有23戶(hù)企業(yè)少繳土地使用稅共2.43億元。

　　2.小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不理想。2012年全省地稅系統執行扶持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，共對3635戶(hù)小微企業(yè)減免了稅款1420萬(wàn)元。審計調查發(fā)現，由于優(yōu)惠政策條件要求高、宣傳力度不夠、優(yōu)惠備案程序不夠簡(jiǎn)便、減免稅款金額較小等原因的影響，實(shí)際享受到優(yōu)惠的小微企業(yè)覆蓋面不廣。有2個(gè)市沒(méi)有1戶(hù)企業(yè)享受到該優(yōu)惠政策；有8個(gè)市少于20戶(hù)的企業(yè)享受到優(yōu)惠政策。

　　3.延緩征稅。審計抽查發(fā)現，有6個(gè)市的地稅部門(mén)未在規定期限內征收28戶(hù)企業(yè)稅款6.81億元。其中延緩時(shí)間超過(guò)1年的有2戶(hù)企業(yè)，金額3.1億元；延緩時(shí)間在3個(gè)月以上1年以?xún)鹊挠?6戶(hù)企業(yè)，金額3.71億元。

　　4.對欠稅管理不完善。審計抽查發(fā)現，有3個(gè)市地稅部門(mén)未及時(shí)對27戶(hù)欠稅戶(hù)進(jìn)行催繳，涉及欠稅金額2805.7萬(wàn)元；有9個(gè)市地稅部門(mén)未及時(shí)對154戶(hù)欠稅戶(hù)采取稅收保全、稅收強制等措施，涉及欠稅金額共3555.8萬(wàn)元；有9個(gè)市14個(gè)縣（市、區）地稅部門(mén)未按規定對欠稅戶(hù)進(jìn)行公告。

　　5.土地增值稅征管不規范。審計抽查發(fā)現，有2個(gè)市的地稅部門(mén)違反土地增值稅清算管理程序，未清算先征收2戶(hù)企業(yè)5個(gè)項目的土地增值稅款1.74億元。

　　二、省直部門(mén)預算執行審計情況

　　組織對省教育廳、省國土資源廳、省住房城鄉建設廳、省林業(yè)廳、省文化廳、省廣電局、省港澳辦、省供銷(xiāo)社、省科協(xié)、省警官學(xué)院等10個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計，延伸審計22個(gè)所屬單位，涉及資金總額38.59億元（含延伸以前年度資金），其中本部19.48億元、所屬單位19.11億元。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)單位較好地履行職責，預算執行和資金使用總體情況良好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╊A決算編制不夠完整、細化。有5個(gè)部門(mén)單位的預決算編報內容不夠完整、細化，報表反映不真實(shí)。如省國土資源廳未將勞動(dòng)服務(wù)總公司、廣東省測繪技術(shù)公司等2家廳屬企業(yè)1424萬(wàn)元列入部門(mén)預決算報表；省林業(yè)廳未將所屬省林業(yè)調查規劃院全額投資的7家下屬企業(yè)1.17億元列入預決算報表；省文化廳未將上年度項目結余、基本支出結余及本年度上級補助收入2489.2萬(wàn)元列入年初部門(mén)預算；省廣電局編制部門(mén)預算時(shí)，未按要求分列基本支出和項目支出，而是將預算控制數4406.7萬(wàn)元全部作為基本支出編制上報。

　?。ǘ╊A算執行不夠嚴格、規范。有5個(gè)部門(mén)單位存在未經(jīng)批準改變部分預算資金用途現象。如省住房城鄉建設廳存在項目資金相互占用的情況，涉及5個(gè)項目191.8萬(wàn)元；省國土資源廳有9個(gè)項目共115.8萬(wàn)元項目資金被用于公用經(jīng)費支出等；省科協(xié)將科普惠農興村計劃項目資金16萬(wàn)元用于彌補下屬事業(yè)單位日常經(jīng)費支出和人員工資福利支出。

　?。ㄈ┎糠猪椖抠Y金結余過(guò)大，資金使用效益不高。有7個(gè)部門(mén)單位存在資金閑置、項目未及時(shí)開(kāi)展等問(wèn)題。如省教育廳2012年“職業(yè)教育實(shí)訓其他建設和學(xué)科專(zhuān)業(yè)建設”等17個(gè)項目完全未開(kāi)展，涉及5275.6萬(wàn)元；截至2012年底省文化廳及下屬單位專(zhuān)項資金共7418.5萬(wàn)元處于閑置狀態(tài)；省國土資源廳2012年有10個(gè)項目全部未執行，涉及資金1240.5萬(wàn)元；省住房城鄉建設廳有3個(gè)項目沒(méi)有完成，涉及金額420萬(wàn)元；省警官學(xué)院2012年度申請的34個(gè)項目經(jīng)費5714.3萬(wàn)元，至年底有15個(gè)項目未完成，其中7個(gè)項目尚未開(kāi)展，項目經(jīng)費指標結轉1182.4萬(wàn)元。

　?。ㄋ模╉椖繄绦泻拓攧?wù)管理不完善，存在漏洞。有5個(gè)部門(mén)單位存在對項目運作監管不嚴、內控不完善等問(wèn)題。如省林業(yè)廳委托下屬單位承辦3個(gè)項目466萬(wàn)元，未制定項目任務(wù)書(shū)或項目合同，也未要求下屬單位定期報送資金使用及項目完成情況，不利于項目管理和監督；省科協(xié)財務(wù)監管制度不健全，對下屬事業(yè)單位和所屬社團使用財政資金，沒(méi)有制定相關(guān)制度加以監督；省國土資源廳委托下屬單位及外協(xié)單位實(shí)施項目28個(gè)，其中有13個(gè)項目未簽訂合同，涉及資金906.8萬(wàn)元；有11個(gè)項目未取得法定支付憑證，涉及資金136.3萬(wàn)元。省港澳辦個(gè)別支出使用不合規票據作為報銷(xiāo)憑證。

　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)和物資管理不到位。有2個(gè)部門(mén)單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、閑置等問(wèn)題。省廣電局未將2012年購置的用于全省農村電影放映的數字設備300套登記入賬，涉及金額669萬(wàn)元；省警官學(xué)院2006年為嘉禾校區圖書(shū)館購入中央空調系統設備454.1萬(wàn)元，因電力負荷問(wèn)題至今未投入使用，主機設備已嚴重生銹。

　?。?huì )計核算不規范。有5個(gè)部門(mén)單位存在會(huì )計科目錯誤、往來(lái)款未及時(shí)清理等問(wèn)題。如省供銷(xiāo)社將直屬企業(yè)的借款773.2萬(wàn)元記作本單位收入反映；省科協(xié)機關(guān)本部524.3萬(wàn)元往來(lái)款長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理；省警官學(xué)院教材財務(wù)賬與實(shí)物賬之間存在較大差異。2012年末，實(shí)物賬比財務(wù)賬少42.5萬(wàn)元，賬賬不符。

　?。ㄆ撸U未繳相關(guān)款項。有2個(gè)部門(mén)單位未按規定上繳相關(guān)款項。省警官學(xué)院未經(jīng)批準出租部分教學(xué)行政用房及附屬場(chǎng)地，租金收入519.8萬(wàn)元未執行“收支兩條線(xiàn)”上繳省財政；省供銷(xiāo)社未按規定上繳處置富余住房款102.5萬(wàn)元。

　?。ò耍?huì )議費使用管理存在的問(wèn)題。一是會(huì )議計劃性不強。有6個(gè)部門(mén)單位計劃外召開(kāi)會(huì )議129個(gè)；二是未按規定在定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì )議。有6個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì )議74個(gè)；三是部分會(huì )議工作人員占比過(guò)大，增加會(huì )議費支出。有4個(gè)部門(mén)單位18個(gè)會(huì )議的工作人員數量超出規定比例；四是視頻電視電話(huà)會(huì )議推廣力度不足。有4個(gè)部門(mén)單位購置了視頻資產(chǎn)，設置了視頻會(huì )議室。但全年僅召開(kāi)電視電話(huà)會(huì )議14個(gè)，占4個(gè)部門(mén)單位總會(huì )議數的4.4%；五是會(huì )議費與其他費用相互擠占。有4個(gè)部門(mén)單位在培訓費等其他費用里列支會(huì )議費，涉及金額152.5萬(wàn)元。

　?。ň牛┫聦賳挝还芾泶嬖诘膯?wèn)題。有6個(gè)部門(mén)單位的下屬單位存在固定資產(chǎn)管理不善、內控不嚴等問(wèn)題。如省教育廳有1個(gè)下屬單位個(gè)別資產(chǎn)未及時(shí)入賬，涉及金額68.36萬(wàn)元；省林業(yè)廳有1個(gè)下屬單位未經(jīng)批準出租物業(yè)資產(chǎn)；省供銷(xiāo)社有1個(gè)下屬單位會(huì )計信息不實(shí)，少列收入和支出31.3萬(wàn)元。

　　三、重點(diǎn)民生項目審計情況

　?。ㄒ唬┦〖夀r村低收入住房困難戶(hù)住房改造建設資金審計情況。

　　組織對廣州、珠海等17個(gè)地級以上市2011年度農村低收入住房困難戶(hù)住房改造（簡(jiǎn)稱(chēng)農房改造）建設專(zhuān)項資金的籌集、管理、使用和項目實(shí)施情況進(jìn)行審計。截至2012年8月底，省財政已全部下達全省17個(gè)地級以上市2011年農房改造14萬(wàn)戶(hù)幫扶對象（1萬(wàn)元/戶(hù)）的省級專(zhuān)項資金14億元，17個(gè)市及縣、鎮級財政部門(mén)撥付到農戶(hù)13.08億元，共有132169戶(hù)全額領(lǐng)取了補助資金，并完成住房改造任務(wù)，占全省2011年任務(wù)數的94.4%，任務(wù)完成情況良好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有3個(gè)市的扶貧部門(mén)與民政部門(mén)登記的低保戶(hù)、五保戶(hù)基礎數據存在差異。3個(gè)市的扶貧部門(mén)幫扶對象中有7690戶(hù)（占所報數37.6%）的低保戶(hù)，3556戶(hù)（占所報數47%）的五保戶(hù)不在民政部門(mén)的登記冊中，身份存疑。

　　2.有13個(gè)扶貧部門(mén)未經(jīng)上級主管部門(mén)批準，擅自變更幫扶對象4144戶(hù)，涉及資金4144萬(wàn)元。

　　3.有2個(gè)縣級市存在資料造假，重復申報或虛報冒領(lǐng)65萬(wàn)元；有1個(gè)縣的2個(gè)鎮挪用補助資金61.3萬(wàn)元，用于非農房改造項目及幫扶對象；有1個(gè)市、3個(gè)縣（市）25戶(hù)不符合補助條件的農戶(hù)享受了補助資金25萬(wàn)元；有3個(gè)縣（區）43戶(hù)幫扶對象未按“先建設后領(lǐng)取”的規定，提前領(lǐng)取了補助資金43萬(wàn)元；有2個(gè)縣擅自降低161戶(hù)幫扶對象的補助標準，只按省級補助標準的50%發(fā)放，涉及金額80.5萬(wàn)元；有3個(gè)縣的財政部門(mén)未及時(shí)處置留存資金213萬(wàn)元。

　　4.有13個(gè)市未按照省政府每戶(hù)不低于5000元的標準安排地方專(zhuān)項配套資金3.36億元；有3個(gè)市未按規定全額撥付無(wú)房戶(hù)市、縣級配套資金（5000元/戶(hù)），涉及1715戶(hù)，資金846.6萬(wàn)元；有15個(gè)市將市、縣級配套資金1.7億元留存在縣或鎮財政部門(mén)，未及時(shí)使用。

　　5.有3個(gè)縣的2個(gè)鎮、1個(gè)村存在大額現金支付工程款，涉及金額98.6萬(wàn)元；有3個(gè)縣的4個(gè)鎮公共基礎設施工程未取得相關(guān)建設工程發(fā)票，且未按規定進(jìn)行結算，涉及工程款80.2萬(wàn)元。

　?。ǘ┏擎偙Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲嬊闆r。

　　根據審計署的統一部署，組織對19個(gè)市本級及90個(gè)縣（市、區）2012年各類(lèi)城鎮保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計（不含省本級和廣州、深圳市）。2012年，國家下達我省19個(gè)地級市城鎮保障性安居工程開(kāi)工任務(wù)7.17萬(wàn)套，竣工任務(wù)2.72萬(wàn)套，租賃補貼任務(wù)0.34萬(wàn)戶(hù)。審計情況表明，2012年，19個(gè)地級市共籌集保障性安居工程資金57.18億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)7.87萬(wàn)套，竣工任務(wù)3.99萬(wàn)套，租賃補貼任務(wù)0.47萬(wàn)戶(hù)，超額完成國家下達的任務(wù)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分地區資金籌集不到位和撥付管理不夠規范。有8個(gè)市本級、27個(gè)縣（市、區）少安排工程資金3.5億元；有4個(gè)市本級、9個(gè)縣（市、區）閑置資金3.12億元；有1個(gè)市本級、4個(gè)縣（市、區）違規使用保障性安居工程資金215.2萬(wàn)元用于行政辦公經(jīng)費等；有2個(gè)市本級、8個(gè)縣（市、區）未及時(shí)足額向保障對象發(fā)放租賃補貼604.4萬(wàn)元。

　　2.部分項目建設單位未嚴格履行管理責任。審計抽查工程質(zhì)量297個(gè)項目中，有40個(gè)項目在未取得“四證”或“四證”不全的情況下施工；有8個(gè)項目施工圖未按規定報批；有20個(gè)項目的3485套保障房竣工驗收程序不規范；有60個(gè)項目的5222套超標準建設，超標面積125447.44平方米。

　　3.保障房管理機制不完善，分配和使用存在違規問(wèn)題。有13個(gè)市本級、44個(gè)縣（市、區）尚未建立住房保障與公安、人力資源和社會(huì )保障、房管、金融、工商、稅務(wù)、住房公積金等部門(mén)和機構的數據共享機制；有8個(gè)市本級、10個(gè)縣（市、區）358戶(hù)在家庭收入、住房等條件超標情況下，仍獲得審批享受住房保障待遇；有13個(gè)市本級、28個(gè)縣（市、區）11464套住房處于閑置；有1個(gè)縣將23套住房用于行政辦公，22套住房被保障對象轉借、出租獲利7.7萬(wàn)元。

　　4.個(gè)別地區未按規定供應土地以及未嚴格執行稅費優(yōu)惠政策。有1個(gè)市本級11020平方米建設用地未落實(shí)，涉及住房346套；有2個(gè)縣（區）未按規定的劃撥方式供應土地13360平方米，涉及住房521套；有3個(gè)市本級、4個(gè)縣（市）的財政、稅務(wù)、國土資源等部門(mén)違規征收保障性安居工程各種稅費770.9萬(wàn)元。

　　審計指出后，各地政府和相關(guān)部門(mén)認真組織整改，截至2013年1月底，已出臺和完善住房保障制度、政策文件12項；規范資金管理2289.5萬(wàn)元；加強工程建設和質(zhì)量管理項目20個(gè)；促進(jìn)住房有效使用和公平分配，取消30戶(hù)不符合條件家庭的保障對象資格，騰退住房7套；有4個(gè)市本級、16個(gè)縣（市、區）建立和完善了住房信息系統，加強信息化管理；有5個(gè)市本級、19個(gè)縣（市、區）已采取措施規范工程信息公開(kāi)等。

　?。ㄈ皬V東扶貧濟困日”活動(dòng)捐贈款物審計情況。

　　組織對2012活動(dòng)年度“廣東扶貧濟困日”活動(dòng)全省捐贈款物情況和2010、2011、2012活動(dòng)年度捐贈款物使用管理情況進(jìn)行審計。截至2012年8月31日，2010、2011、2012三個(gè)活動(dòng)年度全省累計接受認捐款物共105.71億元，累計到賬款物61.75億元，已撥付使用42.48億元。審計結果表明，全省各級政府和有關(guān)部門(mén)單位高度重視扶貧濟困活動(dòng)，采取有力措施廣泛發(fā)動(dòng)社會(huì )各界參與，捐贈款物募集和管理使用情況總體良好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分認捐款物未到賬。截至2012年8月31日，全省受贈人在2010、2011活動(dòng)年度接受認捐的款物77.35億元，實(shí)際到賬49.6億元，未到賬27.75億元，未到賬數占認捐總數的35.88%（2012活動(dòng)年度未結束，尚未能統計完整認捐到賬情況）。

　　2.部分受贈人對捐贈款物的撥付、核算管理不夠規范。有4個(gè)受贈人未按捐贈人指定或批準使用計劃的時(shí)間和金額撥付捐贈款物，涉及資金27.3萬(wàn)元；有22個(gè)受贈人對捐贈款核算管理不規范，分別存在未設專(zhuān)戶(hù)管理捐贈款物、未設明細賬核算捐贈款物、會(huì )計科目使用不當、臺賬管理不完善等問(wèn)題，涉及金額5169.7萬(wàn)元。

　　3.部分使用人對捐贈款物管理不夠規范。有28個(gè)使用人未按批準計劃支出捐贈款物，涉及資金740.8萬(wàn)元；有11個(gè)使用人未及時(shí)支出或轉撥捐贈款物，涉及資金1708.4萬(wàn)元；有46個(gè)使用人會(huì )計核算不規范，涉及資金2796.7萬(wàn)元；有47個(gè)使用人付款手續不完善，涉及金額4137.6萬(wàn)元；有26個(gè)使用人對工程項目建設管理不規范，涉及金額1510.5萬(wàn)元。

　　4.管理監督和信息公開(kāi)不到位。一些地方存在對部分捐贈款物分配的審批程序不夠完善、扶貧對象信息管理未能實(shí)現部門(mén)之間數據共享和交叉核查、扶貧小額貸款試點(diǎn)工作推進(jìn)不夠順利、未按規定公告捐贈款物信息等問(wèn)題。

　　審計指出后，有關(guān)部門(mén)單位認真組織整改，部分資金已得到整改落實(shí)。至2013年3月31日，全省認捐數108.1億元，到賬66.73億元，撥付57.18億元，分別比審計截止日（2012年8月31日）增加2.39億元、4.98億元、14.7億元。

　?。ㄋ模谠l(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

　　組織對2011年10月至2012年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2012年，廣東省計劃投資的援疆項目共73個(gè)，截至2012年9月底，已實(shí)施項目64個(gè)，實(shí)施率為87.67%.2012年廣東省應安排對口援疆資金11.65億元。截至2012年9月底，我省已安排并撥付2012年對口援疆項目資金11.28億元（已扣除預撥的2010年試點(diǎn)項目資金3700萬(wàn)元），2012年對口援疆項目資金已全部撥付到位。已完成投資8.09億元，占援助資金計劃投資總額11.65億元69.43%.審計結果表明，我省2012年援疆資金使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現重大違紀違法問(wèn)題。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.個(gè)別援疆項目未按規定招投標。一是疏附縣2011年新農村安居工程配套基礎建設項目共投資1800萬(wàn)元，由9個(gè)鄉鎮負責項目執行，未辦理招標手續；二是喀什地區第一人民醫院未經(jīng)招標將門(mén)診樓環(huán)境及改造項目工程設計任務(wù)直接發(fā)包給設計單位，合同暫定價(jià)為265.6萬(wàn)元。

　　2.個(gè)別援疆項目施工方案不合理，增加投資。農三師圖木舒克市中學(xué)風(fēng)雨活動(dòng)室由于土方調配方案不合理，導致基坑開(kāi)挖時(shí)土方直接外運，而主體結構建設時(shí)需另購河砂進(jìn)行回填，根據有關(guān)單位提供資料測算，不合理增加投資約119萬(wàn)元。

　　3.個(gè)別援疆項目的地方配套資金未到位。截至2012年8月底，2011年伽師縣夏普吐勒鄉新城鎮示范區基礎設施建設項目援疆資金1500萬(wàn)元已到位，伽師縣財政配套資金150萬(wàn)元尚未到位。

　　4.個(gè)別援疆項目進(jìn)度滯后。截至2012年9月底，2012年對口支援疏附縣項目資金完成投資1.99億元，僅占當年計劃投資總額3.31億元的60.07%，項目進(jìn)度滯后；農三師2011年計劃安排建設類(lèi)項目10項，共安排援建資金5670萬(wàn)元，截至2012年9月底，仍有農三師圖木舒克市產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金3000萬(wàn)元、農三師人才交流培訓等7個(gè)項目結存411.7萬(wàn)元等資金合計3411.71萬(wàn)元未使用，占原計劃安排資金的60.17%，項目進(jìn)度滯后。

　　四、專(zhuān)項審計和審計調查情況

　?。ㄒ唬鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金審計情況。

　　對省經(jīng)濟和信息化委、省科技廳和廣州、佛山、惠州、東莞、肇慶等5市的2010至2012年省戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行了審計。2010至2012年，為促進(jìn)我省產(chǎn)業(yè)轉型升級，省財政共安排省級和5個(gè)市戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（包括發(fā)展專(zhuān)項資金、核心技術(shù)攻關(guān)和政銀企合作專(zhuān)項資金三類(lèi)）42.13億元、涉及項目571個(gè)。本次審計資金19.16億元，項目190個(gè)。審計結果表明，省、市有關(guān)部門(mén)單位制定了相關(guān)管理制度，加強項目實(shí)施監督管理，促進(jìn)了全省戰略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有53個(gè)項目實(shí)施不理想，占審計項目數28%.其中，有8個(gè)項目未按計劃啟動(dòng)，閑置資金1.5億元；有38個(gè)項目未按計劃進(jìn)度實(shí)施，涉及金額3.04億元；有7個(gè)項目未達預期經(jīng)濟效益目標，涉及金額1.07億元。

　　2.有9個(gè)項目承擔單位擅自變更建設內容，涉及資金8659萬(wàn)元；5個(gè)項目承擔單位沒(méi)有對扶持項目實(shí)施嚴格的項目管理，涉及金額3216萬(wàn)元；43個(gè)項目承擔單位沒(méi)有對專(zhuān)項資金進(jìn)行獨立核算。

　　3.有40個(gè)項目承擔單位違規將專(zhuān)項資金用于放貸、還債、購買(mǎi)理財產(chǎn)品等支出，涉及金額1.38億元。

　　4.有4個(gè)項目單位以虛假材料申報獲取資金870萬(wàn)元。

　　5.有34個(gè)項目單位采購設備未公開(kāi)招投標，涉及資金7147萬(wàn)元。

　　6.有11個(gè)縣（區）財政部門(mén)撥付資金不及時(shí)，涉及金額1.22億元。

　?。ǘ┎糠终块T(mén)單位所轄社會(huì )組織管理審計調查情況。

　　對省發(fā)改委等24個(gè)部門(mén)單位所轄670個(gè)社會(huì )組織2012年度管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查，主要涉及職能履行和財政收支有關(guān)事項，審計抽查了116個(gè)社會(huì )組織，占17%.審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分部門(mén)單位與社會(huì )組織在委托承擔政府職能相關(guān)事項上不夠規范。有10個(gè)部門(mén)單位向社會(huì )組織購買(mǎi)服務(wù)沒(méi)有實(shí)施政府采購，涉及金額2276萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)單位對社會(huì )組織提供的8項服務(wù)少支付或不支付費用；有3個(gè)社會(huì )組織受托履行行政職能收取的行政事業(yè)性收費716.8萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；有6個(gè)社會(huì )組織承接的15個(gè)財政資金項目未按要求完成，涉及資金417.8萬(wàn)元；有9個(gè)社會(huì )組織使用財政資金2705.9萬(wàn)元沒(méi)有在財務(wù)上進(jìn)行獨立核算。

　　2.部分社會(huì )組織違規獲取和使用財政專(zhuān)項資金。有9個(gè)社會(huì )組織利用虛假手段獲取財政專(zhuān)項資金2308.1萬(wàn)元；有8個(gè)社會(huì )組織挪用財政專(zhuān)項資金508.3萬(wàn)元，用于社會(huì )組織的注冊資金、日常費用等開(kāi)支。

　　3.部分社會(huì )組織自身管理薄弱。一是會(huì )計基礎較差。有5個(gè)社會(huì )組織在會(huì )計科目或會(huì )計制度上運用錯誤，有11個(gè)社會(huì )組織賬務(wù)處理不正確；二是財務(wù)內部控制不健全。有7個(gè)社會(huì )組織違規大量使用現金結算，有20個(gè)社會(huì )組織對原始憑證等審核把關(guān)不嚴。

　　4.部分社會(huì )組織的社會(huì )服務(wù)能力不強。一是人員少。有52個(gè)社會(huì )組織專(zhuān)職人員少于5人；二是資產(chǎn)規模小且質(zhì)量差。有9個(gè)社會(huì )組織凈資產(chǎn)為負數；三是收入來(lái)源單一。有39個(gè)社會(huì )組織沒(méi)有取得服務(wù)收入；四是對部門(mén)單位的依賴(lài)性大。有20個(gè)社會(huì )組織75%以上的業(yè)務(wù)活動(dòng)是為部門(mén)單位提供勞務(wù)；五是舉辦活動(dòng)少。有22個(gè)社會(huì )組織沒(méi)有舉辦會(huì )員活動(dòng)，有15個(gè)社會(huì )組織全年沒(méi)有開(kāi)展任何業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　?。ㄈ?011年地方政府性債券資金跟蹤審計情況。

　　組織對我省2011年11月試點(diǎn)自行發(fā)行的69億元地方政府債券資金（不含深圳市）的籌集、分配、使用和管理等情況進(jìn)行了跟蹤審計。截至2012年9月底，地方政府債券資金投向457個(gè)項目，其中，已竣工驗收項目231個(gè)，已完工項目54個(gè)，在建項目114個(gè)，未開(kāi)工項目54個(gè)，非建設項目4個(gè)。審計結果表明，我省通過(guò)舉債融資，促進(jìn)了全省公共基礎設施、市政工程設施和保障性安居工程建設，為改善民生和提高公共服務(wù)能力提供了保障。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有10.47億元債券資金滯留在各市、縣國庫未使用，影響了資金的使用效益。

　　2.有6個(gè)縣（市、區）財政部門(mén)沒(méi)有將8677萬(wàn)元債券資金的收支計劃列入同級財政預算報人大審批。

　　3.有3個(gè)市、4個(gè)縣（市）違規將3918萬(wàn)元債券資金用于機關(guān)業(yè)務(wù)用房及配套設施建設。

　　4.有3個(gè)市、1個(gè)區的財政部門(mén)違規列支債券資金1044.8萬(wàn)元，用于項目管理費等。

　　5.有8個(gè)市、1個(gè)區的33個(gè)債券資金投向項目不同程度存在項目審批手續不齊、履行程序不規范等問(wèn)題；有1個(gè)市1個(gè)項目工程建設管理未招標，涉及合同金額86.4萬(wàn)元。

　　五、政府重大投資項目審計情況

　?。ㄒ唬┲槿浅请H軌道交通建設項目審計情況。

　　對廣東珠三角城際軌道交通有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)城軌公司）負責建設的珠三角城際軌道交通建設情況進(jìn)行了審計，涉及穗莞深城際軌道交通項目、東莞至惠州城際軌道交通項目、廣州至肇慶城際軌道交通佛山至肇慶段項目，三個(gè)項目建設從2009年6月啟動(dòng)，計劃總投資635.99億元，建設里程235.87公里。截至2012年9月30日，三個(gè)項目累計使用資金196.91億元。審計結果表明，城軌公司積極采取措施加快城際軌道交通建設，加強制度建設，促進(jìn)工程穩步推進(jìn)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有2個(gè)服務(wù)類(lèi)項目未按規定招標，涉及金額634.8萬(wàn)元。

　　2.部分工程建設管理不到位，虛報完成工程量1.16億元。

　　3.資金管理不到位，資金撥付制度存在缺陷，導致超付工程進(jìn)度款3441萬(wàn)元；有6個(gè)施工單位把建設資金挪用到其他項目，涉及金額5611.7萬(wàn)元；有2個(gè)施工單位多繳折舊及管理費2082萬(wàn)元；有1個(gè)項目工程合同解除，但未收回預付款1389萬(wàn)元；有部分工程在未取得預付款保函的情況下提前支付預付款3932萬(wàn)元。

　　4.城軌公司代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅及附加1336萬(wàn)元未及時(shí)上繳。

　　5.部分施工單位分包勞務(wù)支付工程款未取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，涉及金額3.09億元。

　　6.個(gè)別項目未按規定實(shí)行監理。穗莞深項目首開(kāi)段工程于2008年12月底開(kāi)工，但直至2009年3月30日城軌公司才確定監理單位，工程開(kāi)工4個(gè)月未實(shí)行工程監理。

　?。ǘV梧高速公路二期建設項目竣工決算審計情況。

　　對廣梧高速公路二期（河口至平臺段）項目（高速公路主線(xiàn)長(cháng)98.49公里，二級公路支線(xiàn)14.79公里）竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸調查了部分施工、征地拆遷等有關(guān)單位。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.項目多計建設成本1.56億元。審計對15個(gè)施工標段的建筑安裝工程費用及征地拆遷費、監理費及其他費用等進(jìn)行了抽查，共核減項目建設成本1.56億元。

　　2.項目建設單位管理費實(shí)際支出1.13億元，比批復的管理費3355萬(wàn)元超支7910萬(wàn)元，超概比例為235.8%。

　　3.主體工程多征用地365.72畝未辦報批手續。

　　4.有1個(gè)監理公司未按招標要求和投標承諾派出監理工程師，派駐現場(chǎng)且符合要求的監理工程師最多時(shí)為11人，最少為6人，遠遠低于招標要求18人及投標承諾26人。

　　5.有1個(gè)施工標段部分監理資料不實(shí)，導致虛增工程成本17.8萬(wàn)元。

　?。ㄈ┤≈行W(xué)校舍安全工程跟蹤審計情況。

　　根據審計署的統一部署，2012年組織全省審計機關(guān)對中小學(xué)校舍安全工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“校安工程”）進(jìn)行跟蹤審計。審計結果表明，我省各級校安辦積極創(chuàng )造條件，努力克服各種困難，全力推動(dòng)全省中小學(xué)校安工程建設。2011年11月至2012年12月底，全省新開(kāi)工學(xué)校235所，新開(kāi)工面積168萬(wàn)平方米；全省新竣工學(xué)校1588所，新竣工面積519萬(wàn)平方米，基本實(shí)現國家和省政府確定的工作目標。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有2個(gè)市共95個(gè)項目因建設用地屬農村集體用地，至今無(wú)法辦理國有用地審批手續和土地使用權證，影響工程驗收和產(chǎn)權確認。

　　2.有1個(gè)市資金缺口8073萬(wàn)元；有1個(gè)縣資金缺口3663.8萬(wàn)元。

　　3.有1個(gè)市的153個(gè)已完工驗收并投入使用項目，未辦理竣工工程結算或竣工財務(wù)決算。

　　4.有2個(gè)縣（市）拖欠工程款1598.4萬(wàn)元。

　　六、2個(gè)市財政決算審計情況

　　對佛山、肇慶2個(gè)市2011年度財政決算進(jìn)行審計。審計結果表明，2個(gè)市圍繞加快轉型升級，建設幸福廣東的核心任務(wù)，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，充分發(fā)揮公共財政在“促發(fā)展、調結構、推改革、惠民生”等方面的重要作用。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬?個(gè)市、3個(gè)區的財政部門(mén)把應繳國庫的預算資金17.18億元存放在預算外財政專(zhuān)戶(hù)，未按規定納入預算管理，影響當年財政決算的完整性。

　?。ǘ┯?個(gè)市動(dòng)用上年凈結余資金7.4億元追加項目支出，未報人大常委會(huì )審批；有1個(gè)市未向市人大常委會(huì )通報超收收入5238萬(wàn)元的使用情況，不利于人大對財政資金的使用監督。

　?。ㄈ┯?個(gè)市未將3家國有企業(yè)應上繳財政的國有資產(chǎn)資源收益7.23億元及時(shí)、足額收繳國庫，影響財政收入的真實(shí)性。

　?。ㄋ模?個(gè)市、1個(gè)區的財政部門(mén)少列非稅收入和下級上解收入3.13億元；1個(gè)市的財政部門(mén)虛列支出1.34億元，影響財政決算的真實(shí)性。

　?。ㄎ澹?個(gè)市、1個(gè)區未及時(shí)上繳省級非稅收入分成285.2萬(wàn)元。

　?。?個(gè)市違規對非稅收入的個(gè)別執收部門(mén)實(shí)行非稅收入與部門(mén)收支掛鉤，涉及金額270.2萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸?個(gè)市違規使用土地出讓金收入6.74億元。

　　七、企業(yè)審計情況

　　2010-2012年，組織對粵電集團、廣業(yè)公司、交通集團、恒健公司、鐵投公司、機場(chǎng)集團、粵海集團、廣弘公司、廣晟公司等9戶(hù)省屬?lài)衅髽I(yè)集團開(kāi)展審計，審計資產(chǎn)總額4670.46億元。審計結果表明，這些企業(yè)能夠認真貫徹落實(shí)中央和省的宏觀(guān)調控政策措施及部署，緊緊圍繞加快轉型升級，建設幸福廣東的核心任務(wù)，深化國有企業(yè)改革，推動(dòng)國有經(jīng)濟布局和結構調整。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)會(huì )計信息不真實(shí)。有7戶(hù)企業(yè)多計資產(chǎn)9.5億元、多計利潤8.96億元，有2戶(hù)企業(yè)3.29億元資產(chǎn)存在減值風(fēng)險。

　?。ǘ┢髽I(yè)重大經(jīng)濟事項決策不規范。有5戶(hù)企業(yè)30項重大經(jīng)濟事項存在決策程序不完整、風(fēng)險防范措施不到位等問(wèn)題。

　?。ㄈ┢髽I(yè)內部控制不健全。有3戶(hù)企業(yè)4386.1萬(wàn)元資產(chǎn)產(chǎn)權不明晰；有2戶(hù)企業(yè)出借資金及利息1796.7萬(wàn)元逾期1年以上未收回；有3戶(hù)企業(yè)工資計提、列支不規范，涉及金額1415萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)法人治理結構不完善。有3戶(hù)企業(yè)董事會(huì )及經(jīng)營(yíng)班子職責不明晰，個(gè)別重要決策未經(jīng)董事會(huì )討論，未建立經(jīng)營(yíng)班子會(huì )議制度。

　　審計指出后，相關(guān)企業(yè)對審計發(fā)現問(wèn)題積極整改，調整賬目15.21億元，完善內部管理控制制度7項，其他問(wèn)題正在整改中。

　　對本次省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，省審計廳依法征求了被審計單位意見(jiàn)，已出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

　　對上年度審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省政府審計整改工作會(huì )議的部署和要求認真組織整改。通過(guò)整改已上繳、追回或歸還各級財政資金8.44億元，撥付項目資金1.48億元，規范會(huì )計賬目1.13億元，促進(jìn)落實(shí)資金4809.2萬(wàn)元；處理有關(guān)責任人6人，有11個(gè)單位受到通報批評，有關(guān)單位根據審計建議完善各項規章制度47項。具體整改情況，已向省人大常委會(huì )提交了專(zhuān)題報告。

　　八、加強財政管理的意見(jiàn)

　?。ㄒ唬┥罨斦芾砀母?，加強對政府全口徑預決算管理。要把全部政府收支納入預算管理，健全政府公共財政預算和其他各項預算之間功能清晰、有機銜接的政府預算體系，實(shí)行統一、規范、透明的財政管理。進(jìn)一步細化公共財政預算、基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，加快推進(jìn)社會(huì )保障預算，推動(dòng)建立債務(wù)預算，清晰反映債務(wù)收入和支出，全面反映政府收支總量、結構和管理活動(dòng)，真正實(shí)現“收入一個(gè)籠子、預算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的政府預算管理目標。

　?。ǘ┻M(jìn)一步強化部門(mén)預算管理，嚴格部門(mén)預算執行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規定，加強對各地、各部門(mén)會(huì )議、公務(wù)接待等活動(dòng)經(jīng)費的監督檢查，進(jìn)一步強化部門(mén)預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進(jìn)度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進(jìn)一步擴大部門(mén)預算決算公開(kāi)范圍，細化公開(kāi)內容。各主管部門(mén)要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實(shí)提高二、三級預算單位財政財務(wù)收支管理水平。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步加大專(zhuān)項資金監管力度，提高財政資金投入績(jì)效。各級政府和有關(guān)部門(mén)要建立健全財政專(zhuān)項資金的監督機制，把重點(diǎn)建設項目、重點(diǎn)專(zhuān)項資金管理使用納入經(jīng)常性監督檢查范圍，要結合專(zhuān)項資金分配、使用特點(diǎn)，建立科學(xué)、有效的資金管理制度，完善資金用款計劃，明確績(jì)效目標，加大對閑置專(zhuān)項資金的清理，嚴格規范資金的使用行為。要建立健全民生支出的績(jì)效評價(jià)制度，對重點(diǎn)民生支出開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，確保民生投入用于解決群眾反映最強烈、要求最迫切的突出問(wèn)題。

　?。ㄋ模┘訌娋C合監督，嚴格行政問(wèn)責。各部門(mén)單位要進(jìn)一步強化法制意識，增強依法行政的自覺(jué)性，加強內部控制，防止出現違紀違規問(wèn)題。監察、審計、公安、司法等部門(mén)要加強協(xié)調配合，加大揭露和查處重大違法違規問(wèn)題、經(jīng)濟犯罪和腐敗問(wèn)題的力度，形成監督合力，共同筑牢預防和遏制腐敗的防線(xiàn)。加強部門(mén)績(jì)效跟蹤，實(shí)現決策、執行、監督的相互協(xié)調和有效制約。深化國有企業(yè)改革，完善企業(yè)內部控制和風(fēng)險防范措施，確保國有資產(chǎn)保值增值。健全有權必有責、用權受監督、失職要問(wèn)責、違法要追究的監督機制。對弄虛作假騙取財政資金、擠占挪用、損失浪費以及腐敗問(wèn)題，要堅決查處并追究責任。