──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會(huì )

　　常務(wù)委員會(huì )第三十五次會(huì )議上

　　廣東省審計廳廳長(cháng)　藍佛安

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2011年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，省審計廳對2011年度省級預算執行和其他財政收支進(jìn)行了審計。審計工作深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，緊緊圍繞“主題主線(xiàn)”和加快轉型升級、建設幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩增長(cháng)、擴內需、調結構、促改革、惠民生、保穩定等重點(diǎn)，著(zhù)力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，維護民生和經(jīng)濟安全，促進(jìn)深化預算管理和財政改革，積極發(fā)揮審計在保障經(jīng)濟社會(huì )健康運行、推動(dòng)完善國家治理等方面的作用。

　　2011年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導下，省政府著(zhù)力實(shí)施珠三角《規劃綱要》和“十二五”規劃，克服各種困難和挑戰，大力促進(jìn)結構調整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，鞏固和擴大應對國際金融危機沖擊成果，保持了經(jīng)濟社會(huì )平穩較快發(fā)展。審計結果表明，省級預算執行和其他財政收支情況總體較好，省級財政收入1220.86億元，完成預算的132.41%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結余（結轉）、調入資金等，省級財政總收入3479.83億元；省級財政支出802.58億元，完成預算的154.73%，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉貸支出、調出資金等，省級財政總支出2630.87億元。收支相抵，結轉下年支出844.68億元，凈結余4.08億元，國債資金轉貸結余0.19億元。

　　──強化了增收節支和財政管理，為經(jīng)濟社會(huì )良好發(fā)展提供有力財力支撐?？茖W(xué)分析財政收支情況和經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，組織收入工作扎實(shí)，圓滿(mǎn)完成了全年財稅收入目標。厲行節約，注重效益，進(jìn)一步加強一般性支出控制，落實(shí)“五個(gè)零增長(cháng)”和“四個(gè)從嚴控制”取得成效，各項節支措施落到實(shí)處。財政監管制度建設和制度創(chuàng )新力度進(jìn)一步加強，財政管理質(zhì)量和水平不斷提高。

　　──加大對新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農林水事務(wù)等方面投入，推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結構調整升級。實(shí)施自主創(chuàng )新和人才強省戰略，推進(jìn)重點(diǎn)節能減排工程，支持重點(diǎn)流域、河流和湖泊污染治理，促進(jìn)節能減排技術(shù)改造。2011年，省級財政用于科技支出51.83億元，同比增長(cháng)89.71%；用于節能環(huán)保支出57.56億元；用于農林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長(cháng)51.64%。

　　──落實(shí)各項惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級財政用于教育支出247.2億元，同比增長(cháng)23.94%；用于社會(huì )保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長(cháng)45.82%；用于醫療衛生支出158.88億元，同比增長(cháng)75.13%。撥付十件民生實(shí)事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時(shí)性?xún)r(jià)格補貼，向農村低收入困難戶(hù)發(fā)放住房改造補助，推進(jìn)基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉基層醫療衛生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復補助等，有效支持了幸福廣東建設，維護了社會(huì )穩定，促進(jìn)了社會(huì )和諧。

　　──圍繞財政體制、財政分配、財政管理等方面，財政改革有進(jìn)展，促進(jìn)了財政管理科學(xué)化精細化。新的分稅制財政體制得到落實(shí)，建立生態(tài)激勵型財政機制，完善縣以下政權基本財力保障機制。研究制定為民辦事問(wèn)民意實(shí)施意見(jiàn)，提高人民群眾對民生事務(wù)的參與度。支持政府購買(mǎi)社會(huì )服務(wù)改革，積極穩妥推進(jìn)預決算及“三公”經(jīng)費公開(kāi)。建立財政決策專(zhuān)家咨詢(xún)機制，深化財政競爭性分配改革，強化財政性資金存放管理，完善財政支出績(jì)效社會(huì )評價(jià)體系。預算管理得到加強，鋪開(kāi)了省級財務(wù)預算執行動(dòng)態(tài)監控和公務(wù)卡結算等改革，促進(jìn)了財政管理科學(xué)化精細化。

　　一、省財稅管理審計情況

　?。ㄒ唬┦∝斦芾韺徲嬊闆r。

　　2011年，省財政廳認真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節支，集中財力重點(diǎn)保障經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和各項民生政策落實(shí)等支出，不斷深化財政改革，強化預算管理，財政管理水平和理財能力不斷提高，有力促進(jìn)了廣東省經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.省級財政年末結轉數額大。由于財政收付實(shí)現制會(huì )計核算制度以及部分已確定的支出執行進(jìn)度慢等方面因素的影響，至2011年底累計結轉額844.68億元，省級財政預算年度執行率有待提高。

　　2.在預算執行中追加的部分支出下達時(shí)間慢，執行率有待提高。審計抽查2011年省級24個(gè)部門(mén)預算單位發(fā)現，一是在預算執行中追加當年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達，占年度追加預算的49.18%.二是追加上年結轉項目資金13.23億元的時(shí)間較長(cháng)。以上兩項追加支出預算當年未執行繼續結轉至2012年使用共12.63億元，占年度追加預算32.24億元的39.17%。

　　3.有1.56億元國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規定納入預算管理。2011年省財政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬(wàn)元、非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)出租收入5427萬(wàn)元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收益等資金的利息收入3272.5萬(wàn)元放在預算外財政專(zhuān)戶(hù)核算管理，未按規定繳交國庫列作一般預算收入。

　　4.省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎工作亟待加強。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統運行效果和效率不理想，對部門(mén)單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線(xiàn)處理；對歷年的清產(chǎn)核資結果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細情況目前尚未全面掌握。

　　（二）稅收征管審計情況。

　　2011年，省地稅部門(mén)認真貫徹執行中央和省的宏觀(guān)調控政策，積極應對復雜多變的經(jīng)濟稅收形勢，堅持依法組織收入，不斷推進(jìn)稅收征管改革，增強信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.稅收監管存在漏洞。有20個(gè)市515戶(hù)企業(yè)及個(gè)人未按規定申報稅款，漏繳稅款3.38億元。

　　2.延遲征稅。有6個(gè)市的地稅部門(mén)未在規定期限內征收11戶(hù)企業(yè)稅款1.33億元。

　　3.土地增值稅征管不規范。一是有6個(gè)縣（市、區）的地稅部門(mén)未完成清算審核就征收7戶(hù)企業(yè)7個(gè)項目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個(gè)市的地稅部門(mén)對221個(gè)符合應清算條件的項目未及時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算。

　　4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執行不嚴。抽查發(fā)現有9戶(hù)不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬(wàn)元。

　　二、省直部門(mén)預算執行審計情況　

　　組織對省科技廳、省農業(yè)廳、省外經(jīng)貿廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫(huà)院等8個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計，延伸審計22個(gè)所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前年度資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計結果表明，這些部門(mén)單位預算執行情況總體較好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　（一）預決算報表編制不完整。有7個(gè)部門(mén)單位的預決算報表未能真實(shí)全面地反映本部門(mén)和本單位的預算和決算情況。如省科技廳未將2011年度事業(yè)支出959.2萬(wàn)元、其他收入277.6萬(wàn)元納入部門(mén)決算報表反映；省政府參事室未將2011年個(gè)別財政撥款項目和收支情況編入決算報表，導致少報收入151.1萬(wàn)元，少報支出152.9萬(wàn)元；廣東畫(huà)院未將2011年大額印刷費163.3萬(wàn)元列入預算。

　　（二）預算執行不夠嚴格。有3個(gè)部門(mén)單位無(wú)預算支出或未經(jīng)批準改變部分預算資金用途等。省農業(yè)廳將9個(gè)項目部分資金713萬(wàn)元用于差旅費等公用經(jīng)費支出；省社科聯(lián)計劃外增加安排學(xué)術(shù)規劃經(jīng)費等6個(gè)項目支出共350.5萬(wàn)元；廣東畫(huà)院占用專(zhuān)項資金彌補辦公經(jīng)費79.8萬(wàn)元。

　　（三）會(huì )議費、培訓費使用管理問(wèn)題。8個(gè)部門(mén)單位均存在會(huì )議、培訓的計劃、審批、經(jīng)費使用及會(huì )計核算不規范現象；有6個(gè)部門(mén)單位超標準開(kāi)支會(huì )議費、培訓費125.98萬(wàn)元；有6個(gè)部門(mén)單位42個(gè)會(huì )議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)。

　　（四）部分專(zhuān)項資金閑置沒(méi)有發(fā)揮效益。有2個(gè)部門(mén)單位專(zhuān)項資金長(cháng)時(shí)間閑置沒(méi)有使用。省科技廳歷年科研專(zhuān)項資金（基金）結存達3.1億元，未盤(pán)活使用；省農業(yè)廳有3619.5萬(wàn)元項目資金長(cháng)期閑置，其中有1762.3萬(wàn)元已閑置長(cháng)達7年以上。

　?。?strong>五）國有資產(chǎn)管理薄弱。有4個(gè)部門(mén)單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續不完善等問(wèn)題。如省農業(yè)廳有3項已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬(wàn)元；省政府參事室有23個(gè)車(chē)位未評估登記入賬；廣東畫(huà)院2011年購置的文物和陳列品128.1萬(wàn)元未按要求編制增量資產(chǎn)計劃，也未納入預算報表反映。

　　（六）未嚴格執行公開(kāi)招投標程序。有3個(gè)部門(mén)單位存在未按規定招投標或集中采購等現象。如省外經(jīng)貿廳2個(gè)50萬(wàn)元以上的購買(mǎi)服務(wù)項目未實(shí)行政府采購招投標，涉及金額464.2萬(wàn)元；省旅游局通過(guò)內部招標的方式確定2011年旅游文化節花車(chē)制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬(wàn)元。

　　（七）“收支兩條線(xiàn)”執行不到位。有2個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬(wàn)元上繳省財政，直接用作廳機關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費支出；省外經(jīng)貿廳未將2011年物業(yè)對外出租收入271.4萬(wàn)元上繳省財政，而用于支付合同工工資。

　　（八）內部控制及會(huì )計核算不規范。有5個(gè)部門(mén)和單位的內控或會(huì )計核算不夠規范。如省旅游局2011年度的項目經(jīng)費支出沒(méi)有按規定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟事項議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來(lái)款項未及時(shí)清理。

　　（九）下屬單位管理存在的問(wèn)題。有5個(gè)部門(mén)單位的下屬單位存在套取資金、內控存在漏洞等問(wèn)題。如省外經(jīng)貿廳有4個(gè)下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬(wàn)元，用于發(fā)放職工加班補貼和支付專(zhuān)家勞務(wù)費等；省旅游局有1個(gè)下屬單位與無(wú)資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國研修協(xié)議，合作項目存在較大安全風(fēng)險；省社科聯(lián)有1個(gè)下屬單位將預算安排的項目資金202.15萬(wàn)元用于公用經(jīng)費等支出。

　　三、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉型升級專(zhuān)項資金審計情況

　?。ㄒ唬┊a(chǎn)學(xué)研省部合作資金。

　　組織對省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專(zhuān)項資金運用執行情況進(jìn)行了審計。2008至2010年，省財政共安排產(chǎn)學(xué)研專(zhuān)項資金12.3億元、涉及項目2253個(gè)。本次審計資金5.01億元、項目833個(gè)，分別占資金總額40.73%、項目總數36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項目388個(gè)；安排廣州市資金2.36億元，項目364個(gè)；安排梅州市資金3427萬(wàn)元，項目81個(gè)。審計結果表明，省、市有關(guān)部門(mén)能夠認真履行職責，制定了一系列管理制度，加強項目實(shí)施監督管理。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.違規使用資金。有2個(gè)事業(yè)單位擴大專(zhuān)項資金使用范圍53.7萬(wàn)元；有2家企業(yè)挪用專(zhuān)項資金843.5萬(wàn)元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬(wàn)元，有關(guān)責任人已被廣州市檢察院批捕。

　　2.專(zhuān)項資金分配分散?！稄V東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專(zhuān)項資金管理暫行辦法》規定，每個(gè)項目的支持額度原則上不少于50萬(wàn)元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專(zhuān)項資金少于50萬(wàn)元的項目共1463個(gè)，占總項目數的64.76%.其中省屬單位項目232個(gè)，占61%；廣州市項目230個(gè)，占63.19%；梅州市項目54個(gè)，占69%。

　　3.部分企業(yè)自籌資金不足。有1個(gè)市4家企業(yè)應自籌資金3362萬(wàn)元全部沒(méi)有到位；有1個(gè)市10家企業(yè)應自籌資金9740萬(wàn)元，但實(shí)際自籌資金4090.8萬(wàn)元。

　　4.項目結題驗收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項目按期結題驗收率僅為22.78%.其中：省屬單位項目結題驗收率為23%，廣州市項目結題驗收率為21%，梅州市項目結題驗收率為12%。

　　5.項目經(jīng)費預算支出不夠細化，約束力不強。審計抽查部分項目合同發(fā)現，經(jīng)費項目資金預算支出只列“原材料費”、“設備購置及使用費”、“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費”和“其他費用”等4大項，但未對大項下的具體支出內容作出細化，預算缺乏約束力。

　　6.有1個(gè)市10家企業(yè)，未按規定設專(zhuān)賬核算專(zhuān)項資金，難以評價(jià)財政資金使用的真實(shí)情況和效果。

　　（二）重大科技專(zhuān)項資金。

　　組織對省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級重大科技專(zhuān)項（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng )新藥物篩選與評價(jià)專(zhuān)項、省科技專(zhuān)項）資金使用執行情況進(jìn)行了審計。2008至2010年，省財政共安排重大科技專(zhuān)項資金6.5億元，涉及項目642個(gè)。本次審計共抽查資金5.08億元、259個(gè)項目，分別占資金總額78.15%、占項目總數40.34%.其中：安排省科技廳資金4.49億元，項目193個(gè)；安排廣州市資金4491萬(wàn)元，項目44個(gè)；安排梅州市資金1325萬(wàn)元，項目22個(gè)。審計結果表明，省重大科技專(zhuān)項的實(shí)施，加強了科技與經(jīng)濟的融合，推動(dòng)了全省科技的發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有22個(gè)項目單位未按規定用途使用資金和虛列支出共312.5萬(wàn)元，用于工資、彌補日常經(jīng)費等開(kāi)支。

　　2.有7個(gè)項目單位以項目管理費和水電費等名義提取費用，擠占專(zhuān)項資金403.2萬(wàn)元。

　　3.“創(chuàng )新藥物的篩選和評價(jià)”項目建設緩慢。該項目2008年8月立項，計劃2011年完成，至審計時(shí)，專(zhuān)項資金只支出6712.5萬(wàn)元，僅占項目投入3億元的22.36%。

　　4.項目實(shí)施跟蹤監督不力。有1個(gè)市2個(gè)項目承擔單位共獲取專(zhuān)項資金45萬(wàn)元，其中一個(gè)單位已結束營(yíng)業(yè)近兩年，另一個(gè)單位多次未聯(lián)系上，主管部門(mén)未掌握項目實(shí)施情況。

　　5.項目驗收結果與實(shí)際不符。有1個(gè)縣2個(gè)項目共獲得資金56萬(wàn)元，至審計時(shí)，項目建設尚未完成，卻于2010年底通過(guò)了驗收。

　?。ㄈ┙Y構調整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng )新資金。

　　組織對省經(jīng)濟和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級結構調整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng )新專(zhuān)項資金執行情況進(jìn)行了審計。2008至2010年，省財政共安排資金15.05億元，涉及項目1426個(gè)。本次審計資金3.74億元、項目345個(gè)，分別占總資金的24.85%、占項目總數24.19%.其中：安排省直單位資金1.22億元，項目114個(gè)；安排廣州市資金1.76億元，項目135個(gè)；安排梅州市資金7592萬(wàn)元，項目96個(gè)。審計結果表明，省級結構調整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng )新專(zhuān)項資金的投入，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結構轉型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng )新能力和可持續發(fā)展能力。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有1個(gè)縣經(jīng)信部門(mén)以工作經(jīng)費名義違規占用4個(gè)項目單位省級補助資金90萬(wàn)元。

　　2.有4個(gè)項目單位未按規定用途使用資金375萬(wàn)元，用于補充單位日常辦公經(jīng)費、發(fā)放員工工資等支出。

　　3.有2個(gè)省屬資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和1個(gè)市及4個(gè)區財政部門(mén)未及時(shí)撥付專(zhuān)項資金4140萬(wàn)元。

　　4.有4個(gè)項目單位以不實(shí)材料申報獲取省級資金250萬(wàn)元；有1個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報條件，仍獲取省級資金60萬(wàn)元。

　　5.項目評分辦法和資金分配標準不夠明晰。省主管部門(mén)制訂的省級結構調整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng )新項目綜合評分結果利用及資金分配辦法缺乏細化標準，導致部分專(zhuān)家評審分數排名靠后的項目得到了資金安排和同一類(lèi)型的項目無(wú)法執行統一的補助資金標準。

　　四、重點(diǎn)民生項目審計和審計調查情況

　?。ㄒ唬┧ㄔO投入資金。

　　對梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進(jìn)行審計調查。2006至2010年，各級財政安排下達3市水利工程建設投資75.83億元，完工項目2451宗。本次審計調查項目125宗，占完工項目總數的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計調查結果表明，各級政府多方籌措資金投入水利項目建設，建成了一批防災減災和飲水重點(diǎn)水利工程，提高了城鄉水利防災減災能力，解決了部分農村人口飲水安全問(wèn)題，水利改革和管理取得進(jìn)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有18宗項目上報自籌資金到位數14.12億元，比實(shí)際到位自籌資金8.81億元多報5.31億元，以獲取省級財力性獎補。

　　2.有7個(gè)項目實(shí)施單位虛報工程量，套取財政資金83.6萬(wàn)元；有5個(gè)項目實(shí)施單位虛大預算，多獲取財政資金40.6萬(wàn)元；有18個(gè)項目實(shí)施單位違規使用建設資金1173萬(wàn)元，用于非本項目費用支出。

　　3.有17宗工程項目投資超概算2.81億元；有11宗工程項目未經(jīng)批準變更工程建設內容，涉及金額2573.3萬(wàn)元；有12宗工程項目違反招投標管理有關(guān)規定，涉及金額3876.8萬(wàn)元。

　　4.抽查發(fā)現有44家納稅人少繳堤圍防護費833.4萬(wàn)元；有2個(gè)市越權減免堤圍防護費，涉及金額561.8萬(wàn)元；有16家單位少繳水資源費4402.8萬(wàn)元。

　　5.有2個(gè)縣（區）未劃定農村飲用水水源保護區；有7個(gè)縣（市、區）未專(zhuān)門(mén)設立水源保護管理部門(mén)；有5宗農村集中式供水工程未開(kāi)展衛生學(xué)評價(jià)；部分縣（區、市）保護管理辦法執行不到位；3個(gè)市所轄各縣（市、區）均未設立農村飲水安全專(zhuān)項應急資金和健全保障機制。

　　（二）農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金。

　　組織全省17個(gè)地級以上市審計局對廣東省2010年度農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行了審計。2010年度廣東省農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目共164個(gè)，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級財政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬(wàn)元，銀行貸款300萬(wàn)元。截至2011年10月31日，項目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計結果表明，農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目的實(shí)施，加強了農業(yè)基礎設施和生態(tài)建設，提高了農業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進(jìn)了農業(yè)和農村經(jīng)濟結構調整。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分項目建設未按計劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項目還有28.41%未完成，涉及財政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財政補助項目還有13.53%未完成，涉及財政資金1452.6萬(wàn)元。

　　2.有1個(gè)項目實(shí)施單位列支不屬于項目支出的會(huì )議、交通、培訓等費用10.1萬(wàn)元。

　　3.有2縣（市）滯留中央和省財政資金1092.2萬(wàn)元；有4個(gè)市8個(gè)縣未按規定安排應承擔資金473.2萬(wàn)元。

　　4.有7個(gè)項目實(shí)施單位未分賬核算農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目資金；有2個(gè)項目實(shí)施單位違反規定大額現金支付工程款860.4萬(wàn)元。

　　5.工程項目監理不到位。有1個(gè)項目監理單位出具的監理報告缺少工程量完成數據和項目質(zhì)量評價(jià)內容；有3個(gè)項目監理日志缺乏旁證記錄，未反映實(shí)際工程進(jìn)度；有2個(gè)項目監理人員審核工程進(jìn)度款不嚴，多支付進(jìn)度款9萬(wàn)元。

　　（三）全省道路交通技術(shù)監控設備投資管理使用專(zhuān)項審計調查情況。

　　組織全省各級審計機關(guān)對全省公安機關(guān)道路交通技術(shù)監控設備（簡(jiǎn)稱(chēng)“電子眼”）投資管理使用情況進(jìn)行審計調查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設備共9682套（臺）。審計調查結果表明，廣東省“電子眼”的建設，對節約警力資源，提高執法效率，規范交通秩序，維護交通安全，促進(jìn)和諧社會(huì )建設取得了一定的成效。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.違反規定利用社會(huì )資金建設。有12個(gè)市利用社會(huì )資金建設28個(gè)“電子眼”項目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規定，不利于“電子眼”公益性管理。

　　2.部分地區交通違法信息管理系統存在安全隱患。審計調查發(fā)現部分系統存在未接受過(guò)安全保護等級評定、數據庫數據未實(shí)施介質(zhì)備份、未設置系統操作日志、未實(shí)施職權分離訪(fǎng)問(wèn)控制功能等問(wèn)題。

　　3.執法行為不規范。有部分市縣對抓拍違法行為的認定環(huán)節缺少內部監督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時(shí)告知當事人；有部分處罰認定與違法事實(shí)不符。

　　4.設備使用管理薄弱。有4個(gè)市的7套（臺）“電子眼”設備超過(guò)有效期未送檢測仍繼續使用；有10個(gè)市的358套（臺）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區“電子眼”設備維護管理力度不夠，設備故障率高。

　　（四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設項目跟蹤審計情況。

　　組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)對口援建市審計局，對2010年至2011年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進(jìn)行跟蹤審計。截至2011年9月底，省財政已撥付2010年試點(diǎn)項目援建資金1億元、援建項目10個(gè)；2011年項目援建資金7.26億元、援建項目78個(gè)。這次共審計援建項目48個(gè)，審計總金額7.75億元。審計結果表明，省委、省政府認真貫徹落實(shí)中央關(guān)于進(jìn)一步加強和推進(jìn)對口支援新疆工作的決策部署，堅持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項目建設管理總體情況良好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)援建項目的部分工程未按規定招投標，涉及金額432.18萬(wàn)元；有2個(gè)援建項目的部分工程上調施工招標控制價(jià)，涉及金額435.29萬(wàn)元。

　　2.有21個(gè)項目計劃審批和立項管理不完善，項目投資內容、建設標準和規模不夠細化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費用等單項的投資概算和相應的資金來(lái)源；有4個(gè)已開(kāi)工援建項目計劃投資1億元，未細化具體實(shí)施方案；有8個(gè)援建項目報批手續不全；有2個(gè)援建項目未經(jīng)審核變更工程。

　　3.有3個(gè)項目未按合同約定支付工程預付款或收取保證金，涉及金額440.8萬(wàn)元；有1個(gè)項目未按合同約定處理責任單位，涉及金額3.9萬(wàn)元。

　　4.部分援疆資金未按規定專(zhuān)戶(hù)管理，涉及金額2.5億元。

　　5.個(gè)別項目資金撥付管理不規范。有1個(gè)項目合同價(jià)981.6萬(wàn)元，已完成投資約491萬(wàn)元，已撥付資金1500萬(wàn)元；有2個(gè)項目的部分工程尚未實(shí)施，已撥付資金700萬(wàn)元；有2個(gè)援建項目工程款撥付不規范，將工程款撥入項目承包個(gè)人的賬戶(hù)而不是中標簽約單位，涉及金額428.1萬(wàn)元。

　　五、政府投資審計情況

　?。ㄒ唬?lè )昌峽水利樞紐工程審計情況。

　　組織對樂(lè )昌峽水利樞紐工程項目2009年8月至2011年9月的建設情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了樂(lè )昌市樂(lè )昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計實(shí)際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)配套項目多計勘察設計費805.2萬(wàn)元。

　　2.有1個(gè)市水利部門(mén)擠占移民實(shí)施管理工作經(jīng)費100萬(wàn)元，用于車(chē)輛購置、培訓費等開(kāi)支。

　　3.有1個(gè)縣級市移民信息管理系統項目建設投入65萬(wàn)元，已建成兩年，仍未驗收使用。

　　4.有1個(gè)施工單位涉嫌漏繳營(yíng)業(yè)稅129.8萬(wàn)元。

　　（二）廣州西二環(huán)南段高速公路項目竣工決算審計情況。

　　國道主線(xiàn)廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項目長(cháng)41.87公里，實(shí)際投資38.1億元，工程于2005年2月開(kāi)工建設，2007年12月24日正式通車(chē)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.多計工程建設成本2976萬(wàn)元。

　　2.設計單位未按相關(guān)設計新規范及時(shí)對部分獨墩承臺配筋進(jìn)行調整設計，增加工程造價(jià)393.4萬(wàn)元。

　　3.違反規定將施工圖設計審查和勘察設計招標代理業(yè)務(wù)委托給沒(méi)有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。

　　（三）省疾病預防控制中心異地新建項目審計情況。

　　省財政安排省疾病預防控制中心異地新建項目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.未按規定及時(shí)清算征地拆遷結余款198.7萬(wàn)元。

　　2.項目進(jìn)度緩慢。省疾控中心異地新建項目于2003年9月省發(fā)展改革委批復立項，2006年12月奠基，2010年4月開(kāi)工建設，至2012年5月底，項目仍未完工。

　　六、4個(gè)市財政決算審計情況

　　組織對河源、梅州、韶關(guān)、清遠等4個(gè)市2010年度財政決算進(jìn)行了審計。審計結果表明，4個(gè)市圍繞“加快轉型升級，建設幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財政職能作用，推動(dòng)地方經(jīng)濟社會(huì )較快發(fā)展。但審計也發(fā)現一些問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┯?個(gè)市未按規定向本級人大報告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強對超收收入的監管。

　?。ǘ┯?個(gè)市、3個(gè)縣（市、區）把應繳國庫的部分預算資金存放在預算外財政專(zhuān)戶(hù)核算，造成少列歷年一般預算收入20.14億元、基金預算收入2.46億元，影響預算收入的完整性。

　?。ㄈ┯?個(gè)市、5個(gè)縣（市、區）為了平衡預算，通過(guò)調減支出規模，少列歷年預算支出19.54億元；有4個(gè)市、1個(gè)縣年終為調節預算支出進(jìn)度，通過(guò)掛賬列支等方式多列預算支出16.33億元，影響財政支出的真實(shí)性。

　?。ㄋ模┯?個(gè)市欠繳省級分成非稅收入3579.6萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┯?個(gè)市的部分非稅收入執收單位未將應上繳財政的收入3.53億元及時(shí)、足額上繳。

　?。┯?個(gè)市、3個(gè)縣（市、區）違規將財政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。

　　七、其他專(zhuān)項審計情況

　?。ㄒ唬皬V東扶貧濟困日”活動(dòng)資金物資審計情況。

　　2011年度“廣東扶貧濟困日”活動(dòng)認捐資金物資數額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬(wàn)元），結存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬(wàn)元）。審計結果表明，“廣東扶貧濟困日”活動(dòng)的開(kāi)展，探索了全民慈善公益活動(dòng)的新模式，形成了全社會(huì )齊參與、獻愛(ài)心的良好局面。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.定向捐贈分類(lèi)監管不到位。對由捐贈人定地點(diǎn)、定項目的定向捐贈，3家基金會(huì )只代為接收后轉撥付給實(shí)際使用人，沒(méi)有明確各方的監管責任。抽查省本級5個(gè)項目，有4個(gè)項目沒(méi)有明確具體的監管措施和責任，有1個(gè)項目實(shí)際使用人存在未按協(xié)議規定制定捐款使用實(shí)施細則，基金會(huì )也未能監管到位。

　　2.未按規定核算捐贈資金物資。3家基金會(huì )未按會(huì )計制度規定設置明細科目核算捐贈資金物資到賬、撥付情況，沒(méi)有建立會(huì )計賬與業(yè)務(wù)臺賬對賬制度；部分項目資金財務(wù)核算不規范、手續不完善。

　　3.捐贈承諾書(shū)簽訂和統計匯總不完善。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書(shū)共124份，合計認捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈種類(lèi)形式、捐贈到賬時(shí)間、具體捐贈用途等必備內容的有80份，占總份數65%；只保存復印件的有32份，占總份數的26%；有4家認捐單位，先后與2家基金會(huì )轉簽承諾書(shū)，兩會(huì )均有認捐統計記錄，造成重復統計。

　　（二）公立醫院收費項目審計調查情況。

　　為推動(dòng)醫療服務(wù)價(jià)格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問(wèn)題，省審計廳組織全省審計機關(guān)對168家省、市、縣（區）級公立醫院2009至2010年度藥品、醫療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查，延伸抽查了藥品和醫療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷(xiāo)商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門(mén)診病案，盤(pán)點(diǎn)了醫院的部分藥品和耗材。審計調查發(fā)現的問(wèn)題是：

　　有40家醫院藥品超標準收費197萬(wàn)元；有47家醫院提高醫療項目收費標準，多收費用336萬(wàn)元；有51家醫院多計多收床位費和護理費185.1萬(wàn)元；有9家醫院混淆不同型號、品牌、單價(jià)的醫療耗材，多收費142萬(wàn)元；有28家醫院自立醫療項目、自行分解項目或捆綁收取費用301.9萬(wàn)元；有12家醫院重復收費121.9萬(wàn)元。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)正按照審計整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實(shí)整改。

　　對本次省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，省審計廳依法征求了被審計單位意見(jiàn)，已出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )作專(zhuān)題報告。

　　有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省政府審計整改工作會(huì )議的部署和要求，認真組織整改上年審計發(fā)現的問(wèn)題。通過(guò)整改已上繳財政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬(wàn)元，收回或歸還其他資金3.85億元，規范賬務(wù)處理5.21億元，促進(jìn)落實(shí)配套資金4.33億元，處理有關(guān)責任人9人，有8個(gè)單位受到通報批評，根據審計建議完善各項規章制度24項。具體整改情況，已向省人大常委會(huì )提交了專(zhuān)題報告。

　　八、加強財政預算管理的意見(jiàn)

　?。ㄒ唬┥罨斦芾砀母?，促進(jìn)財政管理公開(kāi)透明。

　　繼續深化公共財政改革，扎實(shí)推進(jìn)“陽(yáng)光財政”建設。不斷推進(jìn)預算管理改革，完善預算編制程序，細化預算編制內容，切實(shí)將政府收支全部納入預算管理，嚴格預算執行，超收收入及使用安排應向同級人大常委會(huì )報告。要高度重視財政資金結轉問(wèn)題，積極向上級財政機關(guān)反映財政收付實(shí)現制會(huì )計核算制度產(chǎn)生的問(wèn)題，完善相關(guān)管理制度，提高年度預算執行率。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開(kāi)省級財務(wù)預算執行動(dòng)態(tài)監控和公務(wù)卡結算改革，規范公務(wù)消費行為。積極穩妥推進(jìn)“三公”經(jīng)費和行政經(jīng)費公開(kāi)，提高預決算透明度。加強財政運行分析，提高科學(xué)理財水平。

　?。ǘ├^續優(yōu)化財政支出結構，確保重點(diǎn)支出和提高績(jì)效。

　　落實(shí)好省戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金、核心技術(shù)改造專(zhuān)項資金、政銀企合作貸款貼息各項政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng )新和轉型升級。加大對教育、醫療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財政資源用于改善民生和發(fā)展社會(huì )事業(yè)。進(jìn)一步強化政府的社會(huì )管理和公共服務(wù)職能，嚴格實(shí)行預算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續開(kāi)展省直單位行政經(jīng)費節約考核，建立預算執行監督約束機制。建立健全資金使用績(jì)效評價(jià)和問(wèn)責制度，提高資金使用績(jì)效。

　　（三）建立健全監管機制，進(jìn)一步加大監督檢查力度。

　　各級政府和有關(guān)部門(mén)單位要建立健全財政資金運用全過(guò)程的監管機制，把重點(diǎn)政府投資項目、重點(diǎn)專(zhuān)項資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監督檢查范圍，作為年度目標責任考核和經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)內容。要加大對公立醫院收費等項目的檢查和監管力度，推進(jìn)醫療改革，規范醫院收費等行為。各部門(mén)單位要建立健全內控監督機制，嚴格執行有關(guān)法律法規，提高依法行政水平。