——2010年7月21日在廣東省第十一屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第二十次會(huì )議上　

廣東省審計廳廳長(cháng)　藍佛安

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2009年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，省審計廳對2009年度省級預算執行和其他財政收支進(jìn)行了審計。在審計工作中，堅持深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，圍繞省委、省政府貫徹落實(shí)中央全力應對國際金融危機沖擊所采取的各項決策部署，著(zhù)力促進(jìn)《珠江三角洲地區改革發(fā)展規劃綱要》和“三促進(jìn)一保持”政策措施貫徹落實(shí)，維護經(jīng)濟安全和社會(huì )和諧，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，促進(jìn)深化財政改革，提高財政資金使用效益，較好地發(fā)揮了審計保障國家經(jīng)濟社會(huì )健康運行的“免疫系統”功能。

　　2009年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導下，面對嚴峻復雜的經(jīng)濟形勢，省政府堅決貫徹落實(shí)中央關(guān)于“保增長(cháng)、保民生、保穩定”的各項決策部署，充分運用各種財政經(jīng)濟政策和手段，科學(xué)謀劃，迎難而上，積極應對國際金融危機，保持了經(jīng)濟平穩較快發(fā)展和社會(huì )穩定和諧。審計結果表明，省級預算執行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大二次會(huì )議批準的財政預算任務(wù)。2009年省級財政總收入2307.77億元，支出1617.22億元，省級財政結余結轉690.55億元。

　　——貫徹實(shí)施積極財政政策，促進(jìn)了經(jīng)濟平穩較快發(fā)展。面對復雜多變的國內外經(jīng)濟環(huán)境及嚴峻的財政收入形勢，省政府貫徹實(shí)施積極財政政策，充分利用融資平臺，管好用好融資資金，大力推進(jìn)“三促進(jìn)一保持”，全力以赴保增長(cháng)，主動(dòng)采取應對措施，加快重點(diǎn)項目建設，支持中小企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)轉型升級，提高企業(yè)自主創(chuàng )新能力，促進(jìn)了我省經(jīng)濟較快企穩回暖和平穩較快發(fā)展。

　　——優(yōu)化支出結構，推動(dòng)了基本公共服務(wù)均等化。2009年省財政預算安排用于改善民生和均衡區域公共服務(wù)水平的支出達到75.46%，比2008年提高了近2個(gè)百分點(diǎn)。省級財政用于農林水事務(wù)方面的支出132.84億元，用于社會(huì )保障和就業(yè)支出81.22億元，用于教育、科學(xué)及文化體育與傳媒方面的支出207.18億元，用于醫療衛生方面的支出74.65億元，用于環(huán)境保護方面的支出35.9億元，推動(dòng)了基本公共服務(wù)均等化，促進(jìn)了社會(huì )和諧穩定。

　　——加大轉移支付力度，推進(jìn)了區域全面協(xié)調發(fā)展。2009年省財政稅收返還支出255.72億元；對市縣一般性轉移支付達259.39億元，其中：撥付均衡性轉移支付92.92億元、農村稅費改革補助26.88億元，縣級基本財力保障機制獎補資金4.83億元，調整工資轉移支付補助支出65.49億元，教育轉移支付支出30.74億元，其他轉移支付38.53億元；撥付產(chǎn)業(yè)轉移園區競爭性扶持資金45億元、欠發(fā)達地區產(chǎn)業(yè)轉移園區發(fā)展專(zhuān)項轉移支付資金15億元，有力推進(jìn)了全省經(jīng)濟的區域協(xié)調發(fā)展。

　　——完善公共財政體系，規范了公共財政管理。積極推進(jìn)預算管理與資產(chǎn)管理有機結合，加強部門(mén)預算與資產(chǎn)管理、績(jì)效評價(jià)、政府采購及國庫集中支付的有效銜接，提高預算編制水平；全面推進(jìn)財政支出管理電子平臺建設，擴大財務(wù)核算信息集中監管、公務(wù)卡結算改革試點(diǎn)范圍；完善政府采購競爭機制和制約機制，加強行政事業(yè)資產(chǎn)管理制度和信息化建設；開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理，規范收入分配秩序等，進(jìn)一步提高了依法理財水平。

　　一、省級預算執行審計情況

　　重點(diǎn)審計了省財政預算管理、省地稅部門(mén)稅收征管和10個(gè)省直部門(mén)單位的預算執行情況。

　?。ㄒ唬┦∝斦A算管理審計情況。

　　2009年，省財政廳積極面對國際金融危機給我省經(jīng)濟財政造成的嚴峻形勢，認真貫徹落實(shí)積極財政政策，千方百計組織財政收入，嚴格實(shí)施“五個(gè)零增長(cháng)”和“四個(gè)從嚴控制”等措施，調整優(yōu)化財政支出結構，創(chuàng )新財政分配機制，穩步推進(jìn)財政各項改革，確保省級財政安全有效運行。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.部分省屬企業(yè)國有資產(chǎn)收益未及時(shí)上繳。2009年上半年省國資委和省財政廳核定應收取23家省屬?lài)衅髽I(yè)2005—2007年度省級國有資產(chǎn)收益55.88億元，截至2010年3月底，仍有7家省屬?lài)衅髽I(yè)未上繳省級國有資產(chǎn)收益2.8億元。

　　2.省級非稅收入征收監管工作有待加強。一是沒(méi)有督促執收單位及時(shí)追收上繳非稅收入7734萬(wàn)元；二是沒(méi)有建立定期與執收單位對賬、糾錯和績(jì)效考評工作機制，對非稅收入管理系統歷年重復開(kāi)出、開(kāi)錯和過(guò)期作廢的收繳數據沒(méi)有進(jìn)行清理。

　　3.審計抽查發(fā)現，有9項省級專(zhuān)項資金2009年末支出預算累計結轉5.92億元，其中2008年以前的結轉4.77億元，占80.55%，影響計劃項目實(shí)施和財政資金的使用效益。

　?。ǘ┒愂照鞴軐徲嬊闆r。

　　2009年，省地稅部門(mén)積極應對國際金融危機造成的稅收收入嚴峻形勢，認真貫徹中央和省的政策措施，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，創(chuàng )新稅源控管模式，優(yōu)化依法治稅環(huán)境，加大稅收專(zhuān)項檢查力度，確保了稅收任務(wù)的完成。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)縣（市、區）地稅局提前征收稅款5299.5萬(wàn)元。

　　2.有20個(gè)市525戶(hù)企業(yè)未按規定申報稅款，少繳稅款2.57億元。

　　3.有4個(gè)縣（市、區）的地稅局和11個(gè)委托代征單位未按規定時(shí)間將稅款劃解國庫，涉及稅款1.92億元。

　　4.土地增值稅征管不規范。一是預征率差異較大，有的市預征率為0.7%，有的市最高檔次為7%，最高的是最低的10倍；二是有4個(gè)區地稅局違反土地增值稅清算管理規程，提前征收土地增值稅清算款等5551.8萬(wàn)元；三是有2個(gè)縣（區）地稅局對符合清算條件的納稅戶(hù)不及時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算；四是個(gè)別地稅局對實(shí)行查賬征收的企業(yè)，采取核定方式清算。

　?。ㄈ┦≈辈块T(mén)預算執行審計情況。

　　今年共審計10個(gè)部門(mén)，延伸審計30個(gè)下屬單位。2009年，這10個(gè)部門(mén)共收到財政撥款22.35億元（不含基金）。這次審計資金總額333.62億元（含延伸以往年度資金），其中部門(mén)本級316.24億元，下屬單位17.38億元。審計結果表明，2009年，省直部門(mén)預算執行總體情況較好，預算分配和批復工作得到加強，內部管理進(jìn)一步完善，預算和財務(wù)管理水平有所提高。但各部門(mén)及下屬單位仍存在一些違規和管理不規范的問(wèn)題。

　　1.省民族宗教委：（1）2007至2009年少列收入219.6萬(wàn)元、支出145.9萬(wàn)元。（2）違規使用專(zhuān)項資金127萬(wàn)元，用于第八屆全國少數民族運動(dòng)會(huì )差旅費超支等支出。（3）未嚴格執行財務(wù)管理制度，內部控制把關(guān)不嚴。部分經(jīng)濟事項支出未經(jīng)財務(wù)一支筆審核或超越權限審批；部分費用報銷(xiāo)手續不齊、附件不全。（4）下屬省民族宗教研究院少列收入37萬(wàn)元；擠占專(zhuān)項資金44.3萬(wàn)元，用于日常經(jīng)費等支出。

　　2.省體育局：（1）決算少編制局本部及下屬單位預算收入1643.4萬(wàn)元、支出1623.3萬(wàn)元及資產(chǎn)4312.2萬(wàn)元。（2）未經(jīng)省財政部門(mén)批準核銷(xiāo)資產(chǎn)1814萬(wàn)元。（3）未按工程實(shí)際進(jìn)度請款，2000萬(wàn)元專(zhuān)項資金到位3年未使用，影響財政資金使用效益。（4）下屬省黃村體育基地擠占專(zhuān)項經(jīng)費157.2萬(wàn)元，用于集訓運動(dòng)員伙食費等其他支出。

　　3.省統計局：（1）違規使用專(zhuān)項資金197萬(wàn)元，用于干部職工宿舍和局辦公樓維修。（2）待處置資產(chǎn)750萬(wàn)元存放在工會(huì )賬上核算，未納入預算管理。

　　4.省法制辦：（1）部分專(zhuān)項資金預算執行率低。2009年財政預算安排省法制辦6個(gè)項目資金1279萬(wàn)元，其中案件分析系統建設和公告業(yè)務(wù)等2個(gè)項目資金，已跨年度結轉，執行率分別為0和6.82%。（2）2005年收到國有資產(chǎn)處置款200萬(wàn)元，未按有關(guān)規定處理。（3）財務(wù)管理不規范。部分費用支出的原始票據沒(méi)有經(jīng)辦人或證明人簽名，或未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批就直接報賬。

　　5.省發(fā)展研究中心：（1）違規使用專(zhuān)項資金52.8萬(wàn)元，用于會(huì )議費等支出。（2）少列固定資產(chǎn)60.7萬(wàn)元。

　　6.省檔案局：（1）預算編制不完整，少列預算收入320.4萬(wàn)元。（2）部分專(zhuān)項資金預算執行率低。2009年財政預算安排省檔案局9個(gè)項目資金1301.6萬(wàn)元，其中館藏海關(guān)檔案的搶救性整理開(kāi)發(fā)和設備購置項目、購置檔案庫房裝具等2個(gè)項目資金，已跨年度結轉，執行率分別為29%和26%。（3）2004年3月已完工并投入使用的省檔案館大樓未完成竣工結算，少列固定資產(chǎn)賬2.12億元。

　　7.省地方志辦：（1）虛列2009年費用支出58萬(wàn)元。（2）有40.8萬(wàn)元專(zhuān)項資金違反預算規定，用于支付汽車(chē)使用與保養、辦公等費用。（3）歷年購入及收集的史志類(lèi)圖書(shū)53230冊未在固定資產(chǎn)賬上反映。（4）下屬廣東年鑒社少計資產(chǎn)106.1萬(wàn)元。

　　8.省農科院：（1）院機關(guān)及下屬4個(gè)單位擠占科研專(zhuān)項資金163.1萬(wàn)元，用于與項目無(wú)關(guān)的支出。（2）有3個(gè)下屬獨立核算單位1110.2萬(wàn)元資產(chǎn)、677.1萬(wàn)元凈資產(chǎn)未納入決算報表反映。（3）有3個(gè)下屬單位項目支出184萬(wàn)元形成的固定資產(chǎn)未列賬反映。（4）財務(wù)管理不健全。院機關(guān)及下屬單位長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)科研項目成本等內部控制和會(huì )計核算不完善。

　　9.省公路局：（1）向沒(méi)有財務(wù)隸屬關(guān)系的2個(gè)下屬單位和2個(gè)市公路局下?lián)茴A算資金80萬(wàn)元。（2）下屬省路橋管理中心存在的問(wèn)題：一是22個(gè)省管公路投資項目管理費超支2327.3萬(wàn)元，超支比例為48.21%；二是財務(wù)管理不健全，少列固定資產(chǎn)416.5萬(wàn)元，少記債務(wù)900萬(wàn)元及債權400萬(wàn)元。

　　10.團省委：（1）已處置的房屋資產(chǎn)166.7萬(wàn)元仍?huà)熨~，未作賬務(wù)處理。（2）未將《生力軍》雜志2007至2009年的收入335.5萬(wàn)元、支出332.9萬(wàn)元編入年度預算。（3）下屬廣東青年干部學(xué)院2009年12月購買(mǎi)臺式計算機等電子設備274臺，一直存放在供應商倉庫，按新校區建設計劃要等到2012年9月實(shí)驗樓完工才能投入使用，造成設備閑置，影響財政資金使用效益。

　　二、財政專(zhuān)項資金審計情況

　　組織對汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、陽(yáng)江、湛江、茂名、肇慶等8個(gè)市職業(yè)教育等5項專(zhuān)項資金（其中：基本農田保護示范區建設資金只審計除韶關(guān)、湛江以外的6個(gè)市）進(jìn)行了審計，涉及資金總額32.61億元。

　?。ㄒ唬┞殬I(yè)教育基本建設資金。

　　2006至2008年，省財政安排高、中等職業(yè)教育基本建設專(zhuān)項資金28.47億元，審計抽查了韶關(guān)等8個(gè)市65所高、中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和5個(gè)高技能公共實(shí)訓基地，涉及資金11.29億元。審計情況表明，各級黨委、政府重視職業(yè)技術(shù)教育工作，不斷加大投入，擴大辦學(xué)規模，招生能力大幅提高。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.中職教育發(fā)展不平衡，資源不足和過(guò)剩的問(wèn)題同時(shí)存在。有些地方辦學(xué)規模大小與實(shí)際需求不匹配，粵北地區個(gè)別市辦學(xué)規模大，生源不足，現有資源過(guò)剩；粵東地區有些市辦學(xué)規模小，現有資源適應不了發(fā)展需求。中職民辦學(xué)校缺乏競爭力，民辦學(xué)校普遍校舍簡(jiǎn)陋、設備陳舊、師資缺乏、專(zhuān)業(yè)單調、管理薄弱、辦學(xué)條件未能適應職業(yè)教育發(fā)展需要。

　　2.省補助部分項目建設進(jìn)展緩慢。8個(gè)市共有省專(zhuān)項資金補助建設項目286個(gè)，未按時(shí)完成164個(gè)，滯留資金達4.17億元，占省專(zhuān)項補助資金的37%，影響財政資金使用效益。

　　3.有4個(gè)市8個(gè)單位挪用專(zhuān)項資金2280.7萬(wàn)元，主要用于調劑其他學(xué)?；窘ㄔO和償還以前年度學(xué)?；?、設備款等。

　　4.有5個(gè)市14個(gè)單位未實(shí)行國庫集中支付，有關(guān)財政部門(mén)將工程款項直接撥給職業(yè)技術(shù)學(xué)?；蚪逃值葘?shí)施單位，涉及金額1.32億元。

　　5.有4個(gè)市6所學(xué)校8個(gè)建設項目未辦理工程竣工驗收或消防驗收便投入使用，存在安全隱患。

　?。ǘ┲攸c(diǎn)優(yōu)撫對象補助資金。

　　2007至2008年，8個(gè)市優(yōu)撫資金總額9.82億元，其中省財政安排7.28億元，占74.13%，優(yōu)撫資金主要用于重點(diǎn)優(yōu)撫對象撫恤、生活、醫療補助，以及優(yōu)撫事業(yè)建設補助。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市民政部門(mén)挪用資金1137.5萬(wàn)元，用于敬老院裝修維修、殯葬館所建設維修、雙擁經(jīng)費以及日常行政經(jīng)費開(kāi)支等。

　　2.有3個(gè)市、14個(gè)縣（區）兩年共多報重點(diǎn)優(yōu)撫對象14324人次，多報率達31%。

　　3.有2個(gè)縣（區）超范圍發(fā)放補助資金84.2萬(wàn)元。

　　4.未按規定撥付資金。有4個(gè)市級財政部門(mén)未按規定在15個(gè)工作日內，將省財政（含中央）安排資金劃撥到縣級財政部門(mén)，有的市滯留時(shí)間長(cháng)達127天。

　　5.重點(diǎn)優(yōu)撫對象動(dòng)態(tài)管理不到位。部分基層民政機構未及時(shí)更新、清理和掌握優(yōu)撫對象信息變化狀況，有一個(gè)市優(yōu)撫對象信息資料與上報省民政廳的數據庫名單不符率達47%。有2個(gè)市共有322名優(yōu)撫對象資料重復或對死亡人員資料未及時(shí)清理。有些地方信息化管理落后，管理的數據還是2004、2005年收集的資料，沒(méi)有完整記載優(yōu)撫對象信息臺賬，優(yōu)撫對象信息資料不全。

　　6.會(huì )計核算不規范。審計涉及的資金管理單位都沒(méi)有按規定做到專(zhuān)賬核算，大部分資金管理單位在經(jīng)費賬上將優(yōu)撫資金與其他專(zhuān)項資金混合核算，有的未編制會(huì )計報表，有的收支業(yè)務(wù)反映不清晰。

　　（三）鄉鎮衛生院事業(yè)費補助資金。

　　審計8個(gè)市2007至2008年省撥付鄉鎮衛生院事業(yè)費補助專(zhuān)項資金總額7.19億元，抽查27個(gè)縣，對所屬63個(gè)鎮、69間鄉鎮衛生院進(jìn)行了審計。審計結果表明，省補助資金的安排使用，穩定了鄉鎮衛生院人才隊伍，促進(jìn)了鄉鎮衛生事業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.未及時(shí)和按規定程序撥付資金。有5個(gè)市及所屬縣（區）財政部門(mén)未及時(shí)撥付資金6214.3萬(wàn)元，其中滯留時(shí)間最長(cháng)的縣達9個(gè)月，影響了資金的使用效益；有5個(gè)縣違反資金撥付程序，未按規定將資金直接撥至各鄉鎮衛生院，而是將資金先撥至縣衛生局等單位，由衛生局下?lián)芙o各鄉鎮衛生院，涉及金額6164.5萬(wàn)元。

　　2.補助資金發(fā)放缺乏依據。有9個(gè)縣（區）未按規定核定所屬鄉鎮衛生院人員編制，部分衛生院將包括臨時(shí)工等編外人員納入補助范圍，造成不符合政策的人員也享受了補助。

　　3.部分鄉鎮衛生院編制不均衡，非醫療人員比例大。審計抽查的大部分縣（區）都存在同一縣（區）內編制不均衡的問(wèn)題，有1個(gè)縣編制數與戶(hù)籍人口數配備比例最高的鎮為1：314，最低的鎮為1：1030，相差2倍多；部分鄉鎮還存在非醫務(wù)人員比例過(guò)大的問(wèn)題，非醫務(wù)人員比例超過(guò)50%。

　　4.8個(gè)市基本未對專(zhuān)項資金進(jìn)行專(zhuān)賬核算，不能清晰反映專(zhuān)項資金的收支情況。部分鄉鎮衛生院財務(wù)管理、會(huì )計核算不規范，會(huì )計人員素質(zhì)有待提高。

　?。ㄋ模┺r村衛生站醫生補貼資金。

　　這次共抽審8個(gè)市所屬26個(gè)縣（區）、50個(gè)鄉鎮、171個(gè)行政村衛生站，涉及資金8497萬(wàn)元，占2007至2008年度8個(gè)市村醫補貼資金總額1.84億元的46.1%。審計結果表明，省級補貼資金的安排使用，穩定了農村衛生醫療服務(wù)隊伍，調動(dòng)了農村醫務(wù)人員的工作積極性。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.違規獲取村醫補貼152.2萬(wàn)元。有3個(gè)市所屬6個(gè)縣（市、區）共12個(gè)鄉鎮衛生院虛設35個(gè)村衛生站違規獲取補貼74.1萬(wàn)元；有6個(gè)市所屬8個(gè)縣（市）24個(gè)鄉鎮衛生院下設的村衛生站工作場(chǎng)所不達標、工作人員不到位，仍獲取補貼資金62.3萬(wàn)元；有2個(gè)縣的衛生主管部門(mén)虛報資料騙取省級補貼14.5萬(wàn)元；有1個(gè)市個(gè)別鄉鎮的村衛生站2008年以來(lái)醫生未提供醫療服務(wù)，但卻通過(guò)年度考核獲補貼1.3萬(wàn)元。

　　2.資金撥付程序不合規。有1個(gè)縣級市財政部門(mén)未按規定將補貼直接撥付至個(gè)人賬戶(hù)，而是由財政撥款至各鎮衛生院，再由鎮衛生院以現金形式發(fā)放給個(gè)人，涉及資金72萬(wàn)元。

　　3.農村衛生站布局不夠合理。一是有些村一村多站，有些村沒(méi)有設衛生站；二是有些鎮村衛生站大多數都集中在鎮中心街道上，經(jīng)濟落后和偏遠鄉村的農民看病不方便。

　　4.鄉村醫生管理有待加強。部分縣（區）衛生部門(mén)未及時(shí)發(fā)放鄉村醫生執業(yè)證及辦理醫療機構執業(yè)登記；有些地方對村醫考核工作不到位，在未核定考核的情況下就予上報補貼名單并全額發(fā)放村醫補貼等。

　?。ㄎ澹┗巨r田保護示范區建設資金。

　　2008年，省財政安排汕頭、河源、梅州、陽(yáng)江、茂名、肇慶等6個(gè)市2007至2008年基本農田保護示范區建設項目26個(gè)，資金3.86億元。審計抽查上述6個(gè)市22個(gè)項目，涉及資金3.46億元，占安排資金總額的89.64%。省專(zhuān)項資金的投入對改善農田生產(chǎn)條件、提高機械化耕作能力發(fā)揮了作用。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.項目建設進(jìn)度緩慢，資金使用率低。截至2009年9月底，6個(gè)市26個(gè)項目建設進(jìn)度最快的為76%，最慢的只有8%；已到位資金3.93億元（含各市自籌資金），支出1.63億元，有2.3億元尚未使用。

　　2.大部分項目自籌資金不落實(shí)。6個(gè)市應自籌資金7366萬(wàn)元，除個(gè)別市落實(shí)660萬(wàn)元外，其余6706萬(wàn)元資金未落實(shí)。

　　3.有2個(gè)市3個(gè)項目單位未據實(shí)設計或編制預算，虛大工程預算521.4萬(wàn)元；有3個(gè)市6個(gè)項目施工單位虛報或多報工程進(jìn)度，多獲財政資金351.8萬(wàn)元；有4個(gè)市8個(gè)項目單位未按規定報省批準便擅自變更工程項目建設內容或地點(diǎn)。

　　4.個(gè)別市部分已完工工程存在質(zhì)量問(wèn)題。審計抽查一些已完工工程發(fā)現，部分渠道工程完工不到一年已有多處渠壁開(kāi)裂甚至損壞，部分路面鋪設僅有5厘米厚，遠遠沒(méi)有達到現代農田田間道路建設標準路面厚度不少于20厘米的標準。

　　5.基本農田保護示范區管理不完善。一是涉及農田示范區管理的農業(yè)、國土等部門(mén)之間溝通協(xié)調不夠，個(gè)別項目還存在重復立項問(wèn)題；二是地方管理部門(mén)對工程質(zhì)量和相關(guān)制度、標準的執行管理控制不到位；三是項目績(jì)效考核、問(wèn)責力度不夠，不利于項目的考核監督和責任追究。

　　三、5個(gè)市2008年度財政決算審計情況

　　組織對廣州、韶關(guān)、河源、佛山、肇慶等5個(gè)市2008年度財政決算進(jìn)行審計。審計結果表明，2008年，5個(gè)市的政府及其財稅部門(mén)貫徹落實(shí)國家和省的宏觀(guān)調控政策，應對國際金融危機的沖擊，努力深化各項財稅改革，大力增收節支，優(yōu)化支出結構，保障和改善民生，促進(jìn)了經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)的持續發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市、8個(gè)縣（市、區）不同程度存在決算不完整問(wèn)題，將應繳國庫的當年一般預算收入9.37億元、基金預算收入25.29億元放在預算外財政專(zhuān)戶(hù)管理使用。

　　2.有4個(gè)區為實(shí)現當年財政增長(cháng)目標，將預算外資金列作預算收入，共多列一般預算收入2.05億元。

　　3.部分市、縣（區）預算收支不真實(shí)。有2個(gè)市、5個(gè)縣（區）虛列一般預算收入267.2萬(wàn)元、基金預算收入1952.3萬(wàn)元，虛列一般預算支出5.33億元、基金預算支出2.06億元，少列基金預算支出2314萬(wàn)元；有1個(gè)區多列基金預算收入1.5億元。

　　4.有5個(gè)市未按規定將上級固定補助收入列入年初預算，共少編報省財政補助收入41.49億元，多編列上級專(zhuān)項補助1.4億元，多編列上解支出2.38億元。

　　5.有3個(gè)市17個(gè)單位（企業(yè)）未按規定及時(shí)將非稅收入14.12億元上繳財政；有5個(gè)市、12個(gè)縣（市、區）共欠繳省非稅收入8533.2萬(wàn)元；有1個(gè)市稅收錯庫影響省級收入1.31億元。

　　6.有4個(gè)市17個(gè)執收單位應收未收、違規減免行政事業(yè)性收費等9029萬(wàn)元。

　　7.有5個(gè)市、2個(gè)區24家企業(yè)單位少繳稅款9301.6萬(wàn)元；有1個(gè)市、2個(gè)區地稅局緩征稅款4160.1萬(wàn)元；有2個(gè)區地稅局提前征稅1204.3萬(wàn)元；有1個(gè)市5個(gè)代征代扣單位未及時(shí)劃解稅款2659.2萬(wàn)元。

　　8.國有資產(chǎn)收益監管機制有待完善。有4個(gè)市在國有資產(chǎn)收益收繳管理上未建立統一、規范的監管機制，對國有企業(yè)資產(chǎn)收益多頭分散管理，監管職責不明確；有的未明確有關(guān)國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益的收繳比例；有的主管部門(mén)催收不力，各企業(yè)間國資收益政策執行不一致。至審計時(shí)仍有國有資產(chǎn)收益5.76億元未收繳。

　　四、擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)政策措施落實(shí)的審計調查情況

　　按照中央和省委、省政府的部署和要求，省審計廳圍繞促進(jìn)經(jīng)濟平穩較快發(fā)展這條主線(xiàn)，切實(shí)加強對中央和省相關(guān)政策措施落實(shí)情況的審計監督。在認真總結2009年上半年擴大內需審計監督工作的基礎上，下半年繼續加強對擴大內需新增項目的審計監督，采取分類(lèi)指導原則，按照資金性質(zhì)、規模大小等因素，將新增投資項目分類(lèi)管理，全部納入審計監督范圍。重點(diǎn)關(guān)注資金項目的投向、開(kāi)工、程序、管理環(huán)節。截至2009年12月15日，全省審計調查共涉及新增具體投資項目1835個(gè)，涉及資金投資計劃總額78.75億元，其中中央投資19億元，省配套13.25億元，市配套11.24億元，縣配套9.7億元，其他投資25.56億元。上述新增投資實(shí)際到位資金共計66.2億元，到位率84.06%，其中中央投資18.4億元，省配套12.7億元，市配套5.57億元，縣配套5.57億元，其他投資23.96億元。新增投資項目已開(kāi)工1700個(gè)，占項目總數92.64%，已完工1146個(gè)，占項目總數62.45%，在建554個(gè)，占項目總數的30.19%，實(shí)際使用資金36.34億元。從審計調查結果看，各地區、各部門(mén)認真貫徹落實(shí)中央和省保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展的各項政策措施，大部分新增投資項目的開(kāi)工率、完工率較高，能夠按照中央和省的規定加強項目和資金的控制和管理，有力促進(jìn)了我省產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級和經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展。有關(guān)項目資金總體上能夠按照中央和省的相關(guān)規定加強管理，規范運作，但審計調查仍發(fā)現一些問(wèn)題：

　　1.農村公路、農村飲水安全工程等項目有135個(gè)未開(kāi)工，有295個(gè)未按期完工；城鎮污水處理設施建設等項目有13個(gè)建設進(jìn)度緩慢。

　　2.有114個(gè)項目在招投標、建設環(huán)節審批手續、合同簽訂、工程驗收結算等方面存在未嚴格執行有關(guān)規定的問(wèn)題。

　　3.地方配套資金未到位11.99億元，部分地方財政或項目主管部門(mén)滯留、閑置項目資金1.78億元。

　　4.有5個(gè)項目超概算1081萬(wàn)元，超面積3701.51平方米；有3個(gè)項目縮小項目投資額628.4萬(wàn)元，壓減建設面積3270平方米；有3個(gè)項目單位未經(jīng)批準調整投資計劃。

　　有關(guān)地方政府和部門(mén)單位高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，正在積極籌措配套資金，加快工程實(shí)施進(jìn)度，抓緊補辦和完善工程施工手續，進(jìn)一步加強工程管理和監督，確保工程質(zhì)量和效果。

　　五、汶川地震災后恢復重建和玉樹(shù)地震抗震救災資金物資跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┿氪ǖ卣馂暮蠡謴椭亟ǜ檶徲嬊闆r。

　　截至2010年4月底，省審計廳和對口支援的13個(gè)市審計機關(guān)，先后組成29個(gè)審計組，派出146名審計人員，對廣東支援四川省汶川縣地震災后恢復重建項目建設和資金管理使用情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結果表明，省有關(guān)部門(mén)嚴格執行中央制定的汶川災后恢復重建資金預算以及援建專(zhuān)項資金管理辦法，制定了《廣東省關(guān)于對口支援地震災區災后恢復重建資金籌措和使用的指導意見(jiàn)》，提出資金分配原則和撥付管理要求，援建資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用?；謴椭亟ㄒ荒甓嘁詠?lái)，省委、省政府高度重視對口支援地震災區災后恢復重建工作，按照“全省一盤(pán)棋”的工作思路，制定援建項目總體方案。省委、省政府和各援建市主要領(lǐng)導多次親臨災區現場(chǎng)指導工作，積極統籌協(xié)調，努力組織實(shí)施，援建項目按計劃有序開(kāi)展，并取得重大階段性成果。我省援建的項目702個(gè)已全部開(kāi)工，完工614個(gè)，完工率達87.46%；累計完成投資66.23億元，占援建總投資的80.77%。其中：農村、城鎮住房重建和加固已基本完工；規劃重建學(xué)校16所已全部完工；衛生醫療項目29個(gè)已完工25個(gè)；基礎設施項目452個(gè)已完工383個(gè)；防災減災項目44個(gè)已完工43個(gè)。在我省對口援建工作的推動(dòng)下，目前汶川縣經(jīng)濟明顯好轉，投資和消費快速增長(cháng)，城鄉居民收入增長(cháng)加快，社會(huì )秩序穩定。

　　但審計也發(fā)現部分災后恢復重建資金管理不夠規范，部分援建項目投資計劃管理工作相對滯后，部分項目工程管理不夠完善等問(wèn)題。審計指出后，有關(guān)單位高度重視，認真研究整改措施，加強項目和資金管理，完善各項管理制度，確保支援災后恢復重建工作按照上級要求順利開(kāi)展。

　?。ǘ┯駱?shù)地震抗震救災資金物資跟蹤審計情況。

　　青海玉樹(shù)地震發(fā)生后，省委、省政府認真貫徹黨中央、國務(wù)院抗震救災工作決策，要求全省各級黨委、政府立即行動(dòng)投入救災工作。根據省委、省政府和審計署的部署，省審計廳迅速成立了青海玉樹(shù)抗震救災資金物資審計領(lǐng)導小組，組織全省各級審計機關(guān)提前介入對抗震救災款物全程跟蹤審計，要求各級審計機關(guān)以對黨、對國家、對人民和對歷史高度負責的精神，做好抗震救災款物審計工作，掌握當地對玉樹(shù)地震抗震救災資金物資的募集、管理、撥付、使用情況，確保救災資金物資按要求及時(shí)到位、有效監管、規范使用，不出重大問(wèn)題，給黨和人民交一本明白賬、放心賬。

　　截至2010年5月底，全省募集抗震救災資金物資8.86億元，匯繳中央和撥付災區2.11億元，結存6.75億元。

　　——募集救災資金8.41億元（全部為境內募集資金），其中：財政安排2568萬(wàn)元，民政部門(mén)募集2574萬(wàn)元，慈善會(huì )募集5.58億元，紅十字會(huì )募集1.95億元，其他渠道籌集3630萬(wàn)元。已支出1.77億元，其中：匯繳民政部等中央相關(guān)單位1.23億元，直接撥付災區5325萬(wàn)元，廣東省支出救災物資運費64萬(wàn)元。全省共結存6.64億元。

　　——募集救災物資折價(jià)款共4478萬(wàn)元，已撥出救災物資折款3373萬(wàn)元，救災物資折款結存1105萬(wàn)元。

　　我省玉樹(shù)地震抗震救災資金和物資募集、管理、撥付情況總體良好，相關(guān)部門(mén)分工明確，協(xié)調有序，救災資金物資的募集、撥付程序比較規范，審計未發(fā)現貪污私分、擠占挪用救災資金物資現象。

　　對2009年度省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，省審計廳依法征求了被審計單位意見(jiàn)，已出具審計報告、下達審計決定。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，省政府將督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按照有關(guān)規定向省人大常委會(huì )作專(zhuān)題報告。

　　對2008年度省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，省政府召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，確定審計整改總體目標和責任分工，完善審計整改工作機制，明確落實(shí)審計整改責任，認真組織審計整改。有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省人大常委會(huì )和省政府的要求認真整改審計查出的問(wèn)題，通過(guò)整改已上繳財政資金4.22億元，歸還被擠占挪用資金7530.6萬(wàn)元，撥付滯留閑置資金17.23億元，調整有關(guān)會(huì )計賬目資金1.67億元，完善各項制度規定28項。2008年度省級預算執行審計工作報告反映問(wèn)題的整改情況已向省人大常委會(huì )提交了專(zhuān)題報告。

　　六、加強財政預算管理的意見(jiàn)

　?。ㄒ唬┥罨斦母?，積極推進(jìn)財政科學(xué)化、精細化管理。

　　要進(jìn)一步規范預算編制程序，細化預算內容，將預算分解到單位，細化到項目，建立健全政府預算體系，深入推進(jìn)國有資本經(jīng)營(yíng)預算，社保資金預算制度建設。強化各類(lèi)政府預算收支管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過(guò)程監督機制。加強預算執行管理，強化資金分配、撥付、監督等各項職能。重點(diǎn)加強對重大財稅政策實(shí)施情況的監督檢查，加大對非稅收入和國有資產(chǎn)收益征收監管力度，嚴格處理違反財政預算法規行為，提高政府投資的質(zhì)量和效益。

　?。ǘ﹪栏癫块T(mén)預算管理，提高預算執行約束力。

　　進(jìn)一步擴大部門(mén)預算支出績(jì)效評價(jià)范圍，建立健全收費基金管理制度，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定，嚴肅財經(jīng)紀律。繼續完善基本支出定員定額標準體系，加快項目支出定額標準體系建設，提高項目預算執行率。加大部門(mén)預算執行責任，嚴格實(shí)行項目預算績(jì)效評價(jià)制度，強化預算約束，提高預算執行效果。

　?。ㄈ┓e極推進(jìn)預算公開(kāi)，促進(jìn)預算更加公開(kāi)透明。

　　積極推進(jìn)預算公開(kāi)，建立健全規范的預算公開(kāi)機制。要進(jìn)一步研究改進(jìn)預算編制辦法，提高預算編制和資金分配的透明度，在做好本年度預算執行情況和下年度預算草案公開(kāi)的基礎上，逐步推進(jìn)政府部門(mén)預算公開(kāi)。各級財政應將上級補助收入及其分配使用情況，完整地編入本級預決算，接受同級政府和人大的監督。嚴格執行預算調整追加程序，提高預算管理水平。

　?。ㄋ模┻M(jìn)一步優(yōu)化財政支出結構，保障和改善民生。

　　完善城鄉醫療、社保、就業(yè)、住房保障等制度體系，落實(shí)各項民生政策，健全履蓋城鄉居民的社保體系特別是農村社會(huì )養老保險試點(diǎn)等民生政策。加大對重點(diǎn)民生項目和重點(diǎn)主導產(chǎn)業(yè)的支持力度，促進(jìn)加快重點(diǎn)民生項目建設和產(chǎn)業(yè)轉型升級。進(jìn)一步完善職業(yè)教育保障機制，促進(jìn)職業(yè)教育平衡發(fā)展。加大對環(huán)境保護和生態(tài)建設的投入，逐步完善財政生態(tài)保護轉移支付制度。完善農田保護基本示范區管理機制，提高農業(yè)保障水平。

　?。ㄎ澹┘哟筘斦O督檢查力度，嚴格行政問(wèn)責。

　　健全財政監督機制，加大對重大財政政策執行過(guò)程的監督力度，著(zhù)力監督涉及人民群眾切身利益的財政資金使用情況，重點(diǎn)加強擴大內需和“三促進(jìn)一保持”政策落實(shí)和資金監管工作，確保財政資金安全有效。嚴格政府部門(mén)行政首長(cháng)問(wèn)責。對存在截留、滯留、擠占或者挪用財政專(zhuān)項資金和政府代管資金；違反規定安排使用財政資金、國有資產(chǎn)，造成較大資金浪費或國有資產(chǎn)流失等問(wèn)題的，將嚴格按照《廣東省各級政府部門(mén)行政首長(cháng)問(wèn)責暫行辦法》的規定實(shí)行問(wèn)責。