——2009年7月28日在廣東省第十一屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十二次會(huì )議上　

廣東省審計廳廳長(cháng)　藍佛安

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2008年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據審計法和預算法的規定，省審計廳對2008年度省級預算執行和其他財政收支進(jìn)行了審計。在審計工作中，堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統領(lǐng)，認真貫徹黨的十七大和省委十屆三次、四次全會(huì )精神，圍繞中央和省擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)的一系列政策措施，優(yōu)化財政支出結構，保障和改善民生，推進(jìn)財政體制改革和公共財政管理改革，進(jìn)一步突出對重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項目和重點(diǎn)資金的審計監督，注重發(fā)揮審計“免疫系統”功能，從體制、機制和制度層面揭示問(wèn)題、分析原因、提出建議，促進(jìn)深化財政改革和加強預算管理，提高財政資金績(jì)效。

　　2008年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導下，省政府認真貫徹落實(shí)中央的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，積極應對復雜多變的國內外形勢，及時(shí)出臺一系列擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟平穩較快增長(cháng)的政策措施，擴大政府投入、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、保障和改善民生，進(jìn)一步深化財稅改革，堅持依法理財，保持經(jīng)濟平穩較快增長(cháng)。審計結果表明，省級預算執行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大一次會(huì )議批準的財政預算任務(wù)。2008年省級財政總收入完成1913.51億元，總支出完成1359.23億元，收支相抵，省財政結余554.28億元，其中：結轉下年支出551.97億元，凈結余2.31億元。

　　一是財政政策積極有效。按照黨中央、國務(wù)院實(shí)施積極財政政策的決策部署，針對國際金融危機對我省經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)的不利影響，圍繞“三促進(jìn)一保持”目標，充分發(fā)揮財政“四兩撥千斤”杠桿作用，引導地方、金融部門(mén)和社會(huì )民間資本投資。2008年通過(guò)開(kāi)展產(chǎn)業(yè)轉移扶持資金競爭性分配改革，安排30億元資金支持產(chǎn)業(yè)園區建設，有效推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉移工作；統籌用好2009—2012年本屆政府任期內各項支持經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的資金投入，多方籌措資金，集中投入財政性資金近1000億元，編制滾動(dòng)預算，在2008—2009年加大投入力度，有效擴大內需，為我省下一輪大發(fā)展奠定良好的基礎。積極推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，財政資金繼續向農村傾斜，2008年省級支出中用于“三農”的開(kāi)支已達245.42億元，比上年增長(cháng)17.87%.

　　二是優(yōu)化財政支出結構，保增長(cháng)、保民生、保穩定。支持產(chǎn)業(yè)調整升級，促進(jìn)經(jīng)濟科學(xué)發(fā)展。省級財政用于支持增強自主創(chuàng )新能力等專(zhuān)項資金4.3億元；支持基礎產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專(zhuān)項資金3.25億元；支持加快構建戰略產(chǎn)業(yè)等專(zhuān)項資金4.98億元；支持節能減排和環(huán)境治理等專(zhuān)項資金12億元。增加財政投入，保障和改善民生。省級財政用于支持教育事業(yè)發(fā)展資金148億元；支持醫療衛生事業(yè)發(fā)展資金67億元；支持加大低收入群體保障力度，撥付城鄉最低生活保障補助8.07億元等，有力推進(jìn)了和諧廣東建設。

　　三是繼續加大轉移支付力度，增強基層財政保障能力。撥付一般性轉移支付及專(zhuān)項補助142.26億元、稅收返還支出272.2億元、農村稅費改革補助支出26.88億元、緩解縣鄉財政困難財力補助6.34億元等，有力緩解了基層財政困難。

　　一、省級預算執行審計情況

　　今年省級預算執行審計具體包括省財政預算管理、省地稅部門(mén)稅收征管和6個(gè)省直部門(mén)單位的預算執行審計情況。

　?。ㄒ唬┦∝斦A算管理審計情況。

　　2008年，省財政廳積極發(fā)揮財政職能作用，繼續完善公共財政體制，深化財稅改革，加強預算管理和資產(chǎn)管理，優(yōu)化支出結構，積極推進(jìn)財政績(jì)效評價(jià)和基本公共服務(wù)均等化，進(jìn)一步完善了公共財政制度體系，提高了財政資金使用效果。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.國庫集中支付管理有待完善。2008年省財政廳將交通建設資金13.95億元、13.68億元和城鄉氣象防災減災工程建設資金3000萬(wàn)元分別撥給相關(guān)主管部門(mén)和下屬單位，未能按照規定將資金直接撥到項目建設單位、商品或勞務(wù)的供應商。

　　2.省級分成非稅收入部分項目收繳管理有待加強。審查省財政廳提供的報表資料及延伸抽查部分市縣發(fā)現，2008年有2個(gè)市3個(gè)縣（市）欠繳省級分成非稅收入共1603.9萬(wàn)元。

　　3.省財政部分到期借款未能及時(shí)收回。截至2009年3月31日，省財政到期借款2.99億元仍未收回。一是財政專(zhuān)戶(hù)資金借款余額1335萬(wàn)元長(cháng)期掛賬未收回；二是歷年省級農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)有償資金到期未收回借款余額2.86億元。

　?。ǘ┒愂照鞴軐徲嬊闆r。

　　2008年，省地稅部門(mén)積極克服因國際金融危機帶來(lái)的經(jīng)濟下滑、稅源萎縮以及國家政策性稅收減免等因素影響，強化稅收征收管理，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量和效率，確保稅收收入穩步持續增長(cháng)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有6個(gè)市地稅局對部分征繳的企業(yè)所得稅等收入，未按規定的預算級次劃解，造成少繳省級收入5958萬(wàn)元。

　　2.有12個(gè)市地稅局提前征收39戶(hù)納稅戶(hù)下年度稅費5348萬(wàn)元。

　　3.有18個(gè)市654戶(hù)企業(yè)未按規定進(jìn)行納稅申報，少繳稅費3.02億元。

　　4.有2個(gè)市地稅局多征稅費2400萬(wàn)元。其中：1個(gè)市地稅局對不應征稅的土地出讓行為征收營(yíng)業(yè)稅費等1900萬(wàn)元；1個(gè)市地稅局對1戶(hù)虧損企業(yè)征收企業(yè)所得稅500萬(wàn)元。

　?。ㄈ┦≈辈块T(mén)預算執行審計情況。

　　由于跟蹤擴大內需新增項目和汶川地震災后恢復重建項目審計投入了較多的力量等原因，今年省直部門(mén)預算執行審計共審計了省建設廳、省交通廳、省新聞出版局、省海洋與漁業(yè)局、省中醫藥局、省婦聯(lián)等6個(gè)部門(mén)，同時(shí)延伸審計31個(gè)下屬單位。2008年，這6個(gè)部門(mén)共收到財政撥款11.61億元（不含基金）。這次審計資金總額19.64億元（含延伸以往年度資金），其中部門(mén)本級5.64億元，下屬單位14億元。審計結果表明，2008年，各部門(mén)普遍重視預算和財務(wù)管理，預算執行總體情況較好。但各部門(mén)及下屬單位仍存在一些違規和管理不規范的問(wèn)題。

　　1.省建設廳：（1）上年結余589.2萬(wàn)元未列入當年預算反映。（2）特種設備作業(yè)人員安全技術(shù)考試費收入44.2萬(wàn)元未上繳省財政。（3）公用經(jīng)費支出超預算335.5萬(wàn)元。（4）下屬單位資產(chǎn)管理不規范。省散裝水泥辦公室綜合辦公樓于2004年11月投入使用，至審計時(shí)，仍未辦理竣工決算，涉及資產(chǎn)662.7萬(wàn)元；省建設執業(yè)資格注冊中心下屬省建欣經(jīng)濟發(fā)展有限公司多計固定資產(chǎn)516萬(wàn)元。

　　2.省交通廳：（1）部分涉外公路運輸管理費789.3萬(wàn)元長(cháng)期掛賬未清理。（2）下屬省交通工程造價(jià)管理站等2個(gè)單位應收未收歷年交通定額測定費、建設工程質(zhì)量監督費4343萬(wàn)元。（3）下屬廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院1998年購置房產(chǎn)39.2萬(wàn)元，未列固定資產(chǎn)賬反映。

　　3.省新聞出版局：（1）專(zhuān)項資金預算執行率低。審計抽查2008年6個(gè)項目共安排資金1800萬(wàn)元，實(shí)際使用316.7萬(wàn)元，執行率只有17.6%.（2）有一個(gè)項目已撤銷(xiāo)，項目資金30萬(wàn)元從2007年7月一直存放在項目承辦單位，至審計時(shí)，仍未收回。（3）下屬省新聞出版高級技工學(xué)校少列專(zhuān)項結余174.7萬(wàn)元。

　　4.省海洋與漁業(yè)局：（1）專(zhuān)項資金預算執行率偏低。2008年專(zhuān)項資金預算2.88億元，實(shí)際使用1.87億元，執行率只有64.93%.此外，有2個(gè)以前年度項目2658.6萬(wàn)元財政資金閑置多年，其中有1個(gè)項目2000萬(wàn)元資金閑置時(shí)間已超過(guò)5年。（2）省海洋與漁業(yè)服務(wù)中心挪用專(zhuān)項資金105.1萬(wàn)元，用于發(fā)放人員工資。（3）下屬省大亞灣水產(chǎn)實(shí)驗中心土地資產(chǎn)611萬(wàn)元、省南澎列島海洋生態(tài)省級自然保護區管理局土地資產(chǎn)51.1萬(wàn)元未入賬。

　　5.省中醫藥局：（1）專(zhuān)項資金預算執行率低。2008年專(zhuān)項資金預算3.6億元，實(shí)際使用1.7億元，執行率只有48.56%.（2）虛列支出掛暫存款829.4萬(wàn)元，影響當年決算的真實(shí)性。（3）下屬廣州中醫藥大學(xué)第一附屬醫院174萬(wàn)元投資收益未列收入反映。

　　6.省婦聯(lián)：（1）租金收入38.9萬(wàn)元未按規定納入預算收入反映。（2）省女子學(xué)院2005年已竣工并投入使用的房產(chǎn)3461萬(wàn)元，未轉入固定資產(chǎn)賬核算。

　　二、財政專(zhuān)項資金審計情況

　　2008年，省審計廳組織對韶關(guān)、梅州、汕尾、江門(mén)、湛江、清遠、潮州、揭陽(yáng)和云浮等9個(gè)市6項專(zhuān)項資金（其中：農村義務(wù)教育危房改造資金只審計除江門(mén)以外的8個(gè)市）進(jìn)行了審計，涉及資金總額58.27億元。

　?。ㄒ唬┉h(huán)境保護資金。

　　2006至2007年，9個(gè)市共安排省級環(huán)境保護資金使用項目205個(gè)（其中：工程項目137個(gè)），批準總投資額32.12億元，資金到位16.28億元（其中省補助資金到位5.32億元）。本次審計重點(diǎn)抽查項目63個(gè)，占總項目數的31%，抽查項目涉及省級補助資金2.50億元。審計結果表明，各地方政府重視環(huán)保工作，制定相關(guān)政策措施加強環(huán)保管理，積極籌措資金加大環(huán)保投入，防止環(huán)境惡化、改善環(huán)境質(zhì)量。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.項目建設總體進(jìn)展緩慢，部分項目未按計劃完成建設任務(wù)和發(fā)揮效益。205個(gè)項目的綜合資金到位率僅有50%，綜合投資完成率只有43%.在已下達的137個(gè)工程項目中，有57個(gè)項目未能如期完成，其中有7個(gè)項目未開(kāi)工，8個(gè)項目停工；有16個(gè)項目建成后運營(yíng)效率低或未能按計劃產(chǎn)生效益。

　　2.有4個(gè)市10個(gè)項目的申請立項材料存在虛大投資規模、虛報建設內容等，獲取省補助資金4130萬(wàn)元。

　　3.有6個(gè)市13個(gè)項目專(zhuān)項資金2069.6萬(wàn)元被挪用，用于鎮政府綜合樓建設和其他項目等支出。

　　4.有6個(gè)項目未按規定招投標；有4個(gè)項目超計劃、超預算。

　?。ǘ┬滦娃r村合作醫療補助資金。

　　審計抽查9個(gè)市的34個(gè)縣（市、區）、55個(gè)鄉鎮、57個(gè)行政村、33個(gè)醫療定點(diǎn)單位，走訪(fǎng)農戶(hù)145戶(hù)，抽查資金總額15.19億元，占2006至2007年度9個(gè)市籌集資金總額20.78億元的73.1%.審計結果表明，9個(gè)市推行新型農村合作醫療制度總體情況較好。至2007年末，9個(gè)市參加新型農村合作醫療人數2105.62萬(wàn)人，參合率達79.94%，受補償病人1035.84萬(wàn)人。9個(gè)市均成立了相關(guān)的管理機構，制定了新型農村合作醫療資金管理辦法，建立了醫療救助制度，幫助低保戶(hù)、五保戶(hù)、殘疾人、貧困人口參加新型農村合作醫療。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)縣（市）多報參合人數22.2萬(wàn)人，獲取省補助資金772.8萬(wàn)元。

　　2.有3個(gè)縣（市）挪用專(zhuān)項資金36.3萬(wàn)元，用于業(yè)務(wù)費和宣傳費等支出。

　　3.有3個(gè)市對受償項目、對象、額度審核把關(guān)不嚴，將不應納入受償報銷(xiāo)的項目對象納入醫藥報賬范圍，涉及金額2.5萬(wàn)元。

　　4.資金結余率偏高。抽查9個(gè)市發(fā)現，大部分縣（市）2007年當年基金結余率高于省衛生廳規定的當年基金結余率10%的控制線(xiàn)，9個(gè)市所屬縣（區）平均結余率為26%.

　　5.新型農村合作醫療管理有待加強?，F行的管理模式是財政部門(mén)管資金，衛生部門(mén)管業(yè)務(wù)，資金收繳、審核、報賬等大量工作放在鎮政府。2007年9個(gè)市共有新型農村合作醫療的參合人數2105.62萬(wàn)人，但9個(gè)市及所屬縣級只配備167名專(zhuān)職管理人員，鎮一級只配備104名專(zhuān)職管理人員，由于管理人員偏少，業(yè)務(wù)工作量大，部門(mén)和上下管理機構之間缺乏有效協(xié)調導致管理脫節，普遍存在業(yè)務(wù)管理不到位等問(wèn)題。大部分市信息化管理培訓和軟件利用工作滯后，特別是鎮一級的業(yè)務(wù)基本靠手工完成，設備配置和業(yè)務(wù)管理比較落后。

　?。ㄈ┏青l居民最低生活保障補助資金。

　　2006至2007年，9個(gè)市的省、市、縣（市、區）三級財政共投入城鄉居民最低生活保障補助資金10.25億元，其中省財政補助4.69億元，9個(gè)市級財政投入8870.9萬(wàn)元，9個(gè)市所屬縣（市、區）財政投入4.67億元；支出9.26億元，其中用于城鎮低保戶(hù)2.75億元，用于農村低保戶(hù)5.86億元，用于醫療救助金6552.9萬(wàn)元。2007年9市享受低保救濟對象有35.1萬(wàn)戶(hù)計88.7萬(wàn)人。審計結果表明，各級政府認真貫徹執行中央和省的有關(guān)政策，積極籌措低保資金，切實(shí)解決低保對象的實(shí)際困難。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有1個(gè)市5縣（市）的民政部門(mén)挪用資金696.2萬(wàn)元，用于部門(mén)事業(yè)費、辦公經(jīng)費以及非低保人員的生活費等支出。

　　2.有1個(gè)市將城市低保人員作為農村低保對象編制預算，向省財政申報省級補助，多獲取省補助資金557萬(wàn)元。

　　3.有2個(gè)市財政部門(mén)對基層申報資料審核不嚴，重復申報獲取省級補助資金388萬(wàn)元。

　　4.有11個(gè)縣（市、區）將低保資金用于應由地方財政安排的農村其他弱勢群體開(kāi)支，涉及資金2330萬(wàn)元。

　　5.低保資金撥付環(huán)節多，監管不到位。有3個(gè)縣（市）未按規定由本級財政部門(mén)直接將資金劃到低保戶(hù)銀行賬戶(hù)，而采取由縣財政部門(mén)劃撥給同級民政部門(mén)，民政部門(mén)撥給鎮鄉財政所再撥至鎮民政辦后通過(guò)銀行轉入低保戶(hù)存折的方式劃撥資金。由于資金撥付環(huán)節多，監管不到位，導致資金滯留，并被違規使用。

　　6.低保人員動(dòng)態(tài)管理不到位。各市普遍存在申報資料填寫(xiě)不完善、證明材料不全、存檔不完整；低保人員續保申報、參保家庭收入情況、退保人員信息記錄不完整；上級民政部門(mén)與基層經(jīng)辦機構之間低保人員動(dòng)態(tài)管理的共享信息平臺未健全等問(wèn)題。

　?。ㄋ模┺r業(yè)資金。

　　2006至2007年，9個(gè)市安排省級農田水利基本設施建設議案、發(fā)展糧食生產(chǎn)、東西兩冀和粵北山區農業(yè)現代化示范區3項資金2.14億元。至2008年6月底共使用1.77億元，已完成農田水利項目342個(gè)，完成率95%；完成發(fā)展糧食生產(chǎn)項目76個(gè)，完成率69.09%；完成農業(yè)示范區項目13個(gè)，完成率86.67%.審計結果表明，省級農業(yè)資金的投入，改善了項目實(shí)施地區的農業(yè)生產(chǎn)條件，增強了農業(yè)基礎設施抗災能力。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有6個(gè)市共10個(gè)項目單位挪用農業(yè)資金372.8萬(wàn)元用于彌補行政經(jīng)費等支出；有1個(gè)市1個(gè)項目虛報冒領(lǐng)農業(yè)資金8.8萬(wàn)元。

　　2.有4個(gè)市未實(shí)行財政報賬制度，涉及金額1165.4萬(wàn)元；有2個(gè)市3個(gè)項目實(shí)施單位大額現金支付工程款624萬(wàn)元。

　　3.有2個(gè)市18宗已完工項目未及時(shí)辦理竣工決算手續；有2個(gè)市2個(gè)項目驗收內容未反映工程竣工實(shí)際狀況；有1個(gè)市6個(gè)項目竣工后沒(méi)有辦理移交管護手續。

　　4.農田水利基本設施建設項目多頭投入和分散管理，影響財政資金整體效益的發(fā)揮。目前我省農田水利基礎設施建設資金涉及改造中低產(chǎn)田、農田水利議案、基本農田整治、小型農田水利建設、災毀基本農田墾復等多項專(zhuān)項資金，分別由農業(yè)、水利、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)和國土等部門(mén)投入和管理，缺乏統一區域建設規劃與統籌協(xié)調，影響財政資金總體效益的發(fā)揮。

　?。ㄎ澹C電排灌議案資金。

　　2004至2007年，省計劃安排9個(gè)市機電排灌議案工程項目1307宗，補助資金3.23億元，截至2008年8月31日，已下?lián)苜Y金2.9億元，占計劃的89.8%.審計重點(diǎn)抽查了128宗工程項目的建設情況，從已建成或改造完成的項目看，基本上達到設計要求，大多數項目運行正常。機電排灌工程的實(shí)施，恢復和提高了各地的排澇抗旱能力，促進(jìn)農業(yè)的可持續發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有7個(gè)市26個(gè)項目未嚴格按照批準的設計方案實(shí)施，擅自更改建設地點(diǎn)、調整項目建設內容和建設規模，涉及資金1754.4萬(wàn)元。

　　2.有5個(gè)市9個(gè)項目建成后，由于選址不當，泵站水源供應不足或無(wú)配套灌渠，泵站無(wú)法運作等原因，沒(méi)有發(fā)揮應有作用，涉及資金568.1萬(wàn)元。

　　3.有4個(gè)市以編制虛假資料或虛大項目工程量等方式套取資金233.5萬(wàn)元；有1個(gè)市挪用項目資金124萬(wàn)元用于發(fā)放職工獎金補貼等支出；有1個(gè)市超標準列支項目管理費22.7萬(wàn)元。

　　4.有6個(gè)市未按規定落實(shí)地方應承擔資金4992.8萬(wàn)元；有4個(gè)市未能?chē)栏駡绦锌h級財政報賬制，涉及資金2456.9萬(wàn)元。

　　5.有5個(gè)市117個(gè)工程項目違規轉包；有6個(gè)市180個(gè)（含自查數）已完工項目未及時(shí)辦理竣工決算和驗收手續。

　?。┺r村義務(wù)教育學(xué)校危房改造資金。

　　2008年，省審計廳組織對省財政安排的韶關(guān)、梅州、汕尾、湛江、清遠、潮州、揭陽(yáng)和云浮等8個(gè)市農村義務(wù)教育學(xué)校危房改造項目建設資金進(jìn)行審計。截至2008年6月底，資金到位18.44億元，其中：省財政補助資金11.17億元，已使用9.94億元，結存1.23億元；8市已拆除校舍危房面積合計241.99萬(wàn)平方米，完成維修校舍危房面積合計132.9萬(wàn)平方米，新建校舍面積239.06萬(wàn)平方米。我省多年累積下來(lái)的危房校舍基本實(shí)現拆除重建，提高了農村義務(wù)教育的規范化水平。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有7個(gè)市未按規定拆除D級危房面積4.92萬(wàn)平方米；有1個(gè)市尚有未列入改造計劃的D級危房面積8.82萬(wàn)平方米。

　　2.有3個(gè)市虛大新建和維修校舍面積或將以前年度已完成項目等列入本次危改范圍申報，涉及省補助資金1297.9萬(wàn)元。

　　3.有2個(gè)市違規使用省補助資金1662.6萬(wàn)元，建設套戶(hù)型超標準教工周轉房513套，建筑面積4.89萬(wàn)平方米。

　　4.有3個(gè)市超范圍使用省補助資金415.6萬(wàn)元，用于補助范圍外的項目建設和償還以前債務(wù)；有1個(gè)縣級市挪用省補助資金2848萬(wàn)元，用于本級預算周轉等支出。

　　5.部分學(xué)校出現新的教育負債。審計抽查1個(gè)市12所學(xué)校的新建校舍項目，由于地方自行擴大新建校舍規模等原因，有8所學(xué)校的項目存在負債現象，負債總額達1060.8萬(wàn)元。

　　三、6個(gè)市2007年度財政決算審計情況

　　2008年，省審計廳組織對汕尾、東莞、中山、江門(mén)、揭陽(yáng)和云浮等6個(gè)市2007年度財政決算進(jìn)行審計。審計結果表明，2007年，6個(gè)市的政府及其財稅部門(mén)認真貫徹國家的財政政策，積極拓寬財政收入的來(lái)源渠道，采取有效措施實(shí)現財政收入持續較快增長(cháng)；繼續深化財政改革，努力構建公共財政體系；優(yōu)化財政支出結構，將財政資金重點(diǎn)用于改善民生，維護社會(huì )穩定，加大基礎設施投入等方面，促進(jìn)了國民經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有6個(gè)市將應繳國庫的一般預算收入17億元和基金預算收入27.14億元，放在預算外財政專(zhuān)戶(hù)或滯留在執收單位，未納入預算管理，造成財政決算不實(shí)。

　　2.有1個(gè)市3個(gè)縣（市）財稅部門(mén)為完成收入任務(wù)，采取財政撥款繳稅、提前征收等方式，虛增財政收入1.25億元。

　　3.有3個(gè)市4個(gè)縣（市）至2007年末共有省級專(zhuān)項資金25.04億元未撥付使用，其中1個(gè)市4個(gè)縣（市）共5.41億元被其他項目支出擠占。

　　4.有3個(gè)市2000年以后繼續將財政資金有償借給有關(guān)企事業(yè)等單位。至審計時(shí)，上述借款本息仍有26.73億元未收回。

　　5.有5個(gè)市少繳省級分成收入3472.3萬(wàn)元。其中：少繳省級非稅收入2692萬(wàn)元，少繳省級稅收收入780.3萬(wàn)元。

　　6.有6個(gè)市的地稅部門(mén)漏征稅款5118.9萬(wàn)元。

　　四、擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)政策措施貫徹落實(shí)的審計調查情況

　　2008年底中央新增1000億元擴大內需投資計劃資金下達給我省11.1億元（不含深圳），省級配套擴大內需投資計劃資金10.81億元。為確保中央和省擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)政策措施落實(shí)到位，做到對中央和省新增投資項目和資金的全面監督，省審計廳成立了擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)政策落實(shí)情況審計領(lǐng)導小組和工作機構，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行部署，研究制定審計監督實(shí)施方案，提前介入，跟進(jìn)監督。按照“分類(lèi)指導、動(dòng)態(tài)管理”原則，根據相關(guān)項目的資金性質(zhì)、規模大小、輕重緩急將投資項目分成四類(lèi)，分別實(shí)施不同方式的審計監督。一是中央和省政府確定的涉及民生的重大項目和專(zhuān)項資金，采取全過(guò)程監督，跟蹤審計；二是金額較大，各方面重點(diǎn)關(guān)注的項目，采取階段性審計；三是金額較大，時(shí)效要求不高的項目和專(zhuān)項資金，結合年度審計項目安排進(jìn)行監督；四是金額相對較小的零星項目，采取抽查和相關(guān)項目單位報送資料的方式進(jìn)行監督。

　　截至2009年4月15日，全省各級審計機關(guān)組織412名審計人員，共審計調查516個(gè)項目，審計調查資金總額62.01億元，涵蓋了2008年第四季度中央和省擴大內需新增投資項目全部資金28.16億元。審計結果表明，各地區、各部門(mén)貫徹落實(shí)中央和省擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)政策措施的情況總體良好。一是開(kāi)工率比較高。2008年全省新增投資項目的開(kāi)工率達到93%，江河治理、病險水庫除險加固、灌區續建配套和節水改造、國家高速公路等12類(lèi)項目已全部開(kāi)工建設。二是部分項目已完工，初步顯現投資效果。2008年底中央和省新增投資項目的完工率為23%，有效拉動(dòng)了建材、電力、柴油、施工機械設備等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的需求，促進(jìn)了經(jīng)濟增長(cháng)。初步核算，2009年上半年，全省實(shí)現生產(chǎn)總值16538億元，同比增長(cháng)7.1%；固定資產(chǎn)投資5252億元，同比增長(cháng)15.5%；社會(huì )消費品零售總額7057億元，同比增長(cháng)15%.審計調查尚未發(fā)現重大的違法違規和重大工程質(zhì)量問(wèn)題。審計調查發(fā)現的問(wèn)題是：

　　1.有29個(gè)項目存在招投標、建設環(huán)節審批手續、合同簽訂、工程驗收結算、工程監管等方面的問(wèn)題。審計指出后，相關(guān)項目建設單位和施工單位都已采取措施積極整改，補辦相關(guān)手續，加強施工現場(chǎng)監管，工程建設程序不斷規范。

　　2.有10個(gè)項目財務(wù)管理、會(huì )計核算不規范。有1個(gè)縣8個(gè)農村飲水工程項目的資金未按規定設立國債資金專(zhuān)戶(hù)存儲；有1個(gè)區鄉鎮獸醫站基礎設施建設項目支出64.6萬(wàn)元未入賬核算；有1個(gè)高速公路項目存在征地拆遷費和工作經(jīng)費未分開(kāi)核算等問(wèn)題。審計指出后，大部分項目所在地的財政部門(mén)和建設主管部門(mén)已著(zhù)手進(jìn)行整改，進(jìn)一步規范項目資金管理制度和財務(wù)核算，補充完善有關(guān)會(huì )計賬冊，加強了財務(wù)管理。

　　五、汶川地震抗震救災捐贈款物和災后恢復重建跟蹤審計情況

　　四川汶川地震發(fā)生后，按照省委、省政府和審計署的統一部署，省審計廳組織全省各級審計機關(guān)700多名審計人員，對1284個(gè)部門(mén)單位的捐款、財政資金以及物資管理、分配、使用情況進(jìn)行審計；組織省廳及對口支援的14個(gè)市審計機關(guān)100多名審計人員，對災后恢復重建項目進(jìn)行跟蹤審計，審計工作日共2200多天?；厩闆r如下：

　?。ㄒ唬┚葹目钗锘I集、使用和結存的基本情況。

　　截至2008年11月30日，我省籌集抗震救災款物共計79.43億元，累計支出42.61億元，結存36.82億元。

　　1.財政資金籌集、撥付、結存基本情況?；I集總額9.77億元，其中：中央撥入0.79億元，廣東省財政安排8.98億元；支出7.32億元，其中：撥付災區6.71億元，購買(mǎi)物資等支出0.61億元；結存2.45億元。

　　2.社會(huì )捐贈救災款物基本情況。社會(huì )捐贈款物共63.89億元，其中：全省捐款53.58億元，中國紅十字會(huì )劃入2.5億元，物資折價(jià)7.81億元；支出29.51億元，其中：撥付災區27.44億元，上劃中央2.07億元；結存34.37億元（資金34.28億元、物資852萬(wàn)元），其中：省級管理19.87億元，市級管理14.28億元，縣級管理0.22億元。

　　3.特殊黨費籌集和上繳情況。全省各級黨委組織部門(mén)共收到283.93萬(wàn)名黨員繳納特殊黨費5.76億元，其中：繳納1000元及以上的有21.44萬(wàn)人；已上繳中央組織部5.76億元；我省特殊黨費無(wú)結存。

　　審計結果表明，全省捐贈救災款物和特殊黨費安全狀況良好，審計未發(fā)現貪污私分、擠占挪用、損失浪費等現象。審計初期發(fā)現的一些地方接收款物沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算等問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)單位已采取積極措施，及時(shí)落實(shí)整改。

　?。ǘ暮蠡謴椭亟椖考百Y金跟蹤審計情況。

　　我省各級審計機關(guān)認真貫徹落實(shí)省委、省政府和審計署的工作部署，省審計廳于今年1月份啟動(dòng)了災后恢復重建項目及資金的跟蹤審計工作，成立了以廳主要負責人為組長(cháng)的對口支援汶川地震災后恢復重建審計工作領(lǐng)導小組，多次召開(kāi)會(huì )議研究部署災后恢復重建審計工作，制定對口支援汶川地震災后恢復重建審計工作總體方案，明確災后恢復重建審計工作的總體目標、工作原則和審計重點(diǎn)，要求各級審計機關(guān)加強領(lǐng)導、精心組織、扎實(shí)工作，確保我省對口支援汶川地震災后恢復重建任務(wù)的圓滿(mǎn)完成。截至2009年4月30日，審計及審計調查項目97項，涉及資金29.72億元。

　　審計結果表明，截至2009年4月30日，廣東省對口支援四川汶川、甘肅隴南共下達項目576項，估算援建總投資60.57億元。已開(kāi)工項目160項，竣工21項，完成投資11.95億元。援建工作取得階段性成果。我省的援建工作認真貫徹黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的部署和要求，堅持科學(xué)規劃，堅持恢復重建與長(cháng)遠發(fā)展相結合，援建資金優(yōu)先安排災民安置和教育、醫療衛生等民生項目。災后重建資金管理和項目建設總體情況較好，能按照國家要求使用災后恢復重建資金，財務(wù)管理逐步規范，項目建設有效推進(jìn)。但審計也發(fā)現部分項目未按規定簽訂施工合同，部分援建市自行增加的計劃外項目未及時(shí)上報省有關(guān)部門(mén)審批等問(wèn)題。審計指出后，有關(guān)單位高度重視，認真研究整改措施，項目管理制度進(jìn)一步完善，支援災后恢復重建工作正按上級要求順利開(kāi)展。

　　對2008年度省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，并采納了他們提出的合理意見(jiàn)。在此基礎上省審計廳按照有關(guān)規定出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度規定不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改。全面整改情況將按照有關(guān)規定向省人大常委會(huì )作專(zhuān)題報告。

　　去年省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省人大常委會(huì )和省政府的要求認真組織整改，整改工作取得明顯效果。審計工作報告反映的問(wèn)題，絕大部分都得到整改和糾正。通過(guò)整改已上繳財政資金4.4億元，歸還被擠占挪用資金2587萬(wàn)元，撥付滯留閑置資金9984萬(wàn)元，調整有關(guān)會(huì )計賬目資金1.5億元，根據審計建議完善各項制度規章34項，處理有關(guān)責任人員6人。去年預算執行審計工作報告反映的問(wèn)題的整改情況將按照省人大常委會(huì )的要求向社會(huì )公開(kāi)。

　　六、加強財政預算管理意見(jiàn)

　　針對本次預算執行審計發(fā)現的問(wèn)題，為進(jìn)一步加強財政預算管理，提出以下意見(jiàn)：

　?。ㄒ唬┘訌娯敹惐O管，確保財政收入平穩較快增長(cháng)。

　　要認真應對國際金融危機的挑戰，把抓好財政收入增長(cháng)作為事關(guān)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局的大事來(lái)抓，深入分析預算執行情況，加強稅源管理，強化收入征管，嚴格執行稅款征收入庫規定，防止出現錯庫混庫問(wèn)題。加大稽查力度，嚴厲打擊各種偷逃騙稅行為，防止稅收流失，確保應收盡收。要進(jìn)一步挖掘非稅收入增長(cháng)潛力，加強“收支兩條線(xiàn)”管理，嚴格處理應收未收，應繳未繳行為。進(jìn)一步加強對各地增收節支工作的指導，落實(shí)工作責任，齊抓共管，確保財政收入平穩較快增長(cháng)。

　?。ǘ┻M(jìn)一步推進(jìn)財政支出管理改革，提高財政支出績(jì)效。

　　進(jìn)一步完善部門(mén)預算編制改革，科學(xué)測定部門(mén)定員定額管理標準，提高部門(mén)預算的準確性、完整性和透明度；繼續深化國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線(xiàn)”等財政改革；加強對項目支出預算跟蹤管理和考核，切實(shí)提高專(zhuān)項資金預算的執行率；積極探索在支持經(jīng)濟發(fā)展的財政分配領(lǐng)域引入競爭性原則和激勵機制，建設以績(jì)效為導向的財政支出管理體制，整合資金投入和管理資源，加強預算約束，強化預算控制，不斷提高財政支出績(jì)效。

　?。ㄈ┲匾晫Χ?、三級等基層預算單位的財務(wù)監督，提高基層財務(wù)管理水平。

　　要針對二、三級等基層預算單位財務(wù)管理基礎較為薄弱問(wèn)題，加快財政改革向各級基層推進(jìn)力度，規范財政二次分配行為，加強基層單位的預算監控，嚴格控制無(wú)預算、超預算支出，嚴格處理收入不入賬、不上繳和擠占挪用專(zhuān)項資金行為，完善各項管理制度，規范財務(wù)收支管理。要強化主管部門(mén)對下屬單位的指導和監管責任，實(shí)行內部控制和監管責任追究制度，全面提高二、三級等基層預算單位財務(wù)管理水平。

　?。ㄋ模┘訌妼χ攸c(diǎn)項目和資金的跟蹤監督，確保中央和省宏觀(guān)經(jīng)濟政策落實(shí)到位。

　　要加強對重點(diǎn)項目和資金的跟蹤監督，制定完善的項目和資金管理制度和操作規程，落實(shí)項目跟蹤問(wèn)效責任。特別要加強對中央和省擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)新增項目和汶川地震災后恢復重建項目及重點(diǎn)民生項目和資金的監管，防止出現重大違法違規和重大損失浪費問(wèn)題。要督促有關(guān)部門(mén)嚴格按原則辦事、按規定辦事、按程序辦事，建立健全各項管理制度，確保工程質(zhì)量。要充分整合財政、審計、監察等各種監督資源，建立健全覆蓋財政資金運用全過(guò)程監督機制，財政資金運用到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里，確保中央和省擴大內需促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)的各項政策真正能夠在保增長(cháng)、保民生、保穩定和調結構、促改革上發(fā)揮積極作用。