鏈接：關(guān)于廣東省2017年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　2018年7月25日，受省政府委托，省審計廳盧榮春廳長(cháng)向省十三屆人大常委會(huì )第四次會(huì )議作《關(guān)于廣東省2017年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。去年以來(lái)，省審計廳在省委、省政府的領(lǐng)導下認真執行黨中央關(guān)于人大預算審查監督重點(diǎn)向支出預算和政策拓展的指導意見(jiàn)，落實(shí)省十二屆人大常委會(huì )三十四次會(huì )議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，2017年7月至2018年6月組織開(kāi)展了2017年度省級預算執行和其他財政收支審計工作，共實(shí)施141個(gè)項目審計，重點(diǎn)審計了財政管理及部門(mén)預算執行、財政預算支出及項目績(jì)效、防范化解重大風(fēng)險等“三大攻堅戰”實(shí)施、“放管服”改革等6項國家和省重大政策推進(jìn)落實(shí)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生項目、國有企業(yè)以及公共投資和對口支援項目等7個(gè)方面的情況。積極發(fā)揮審計在促進(jìn)黨中央和省委令行禁止、維護國家經(jīng)濟安全、推動(dòng)全面深化改革、促進(jìn)依法治省、推進(jìn)廉政建設等方面的作用。今年的審計工作報告比較全面地反映了2017年省級預算執行和其他財政收支審計的工作成果，與往年相比，報告內容更加豐富、重點(diǎn)更加突出，呈現了年度整體審計工作的以下特點(diǎn)：

　　一、全力推進(jìn)審計全覆蓋

　　一是財政管理審計進(jìn)一步拓展深化?！皺M向到邊、縱向到底”的財政審計監督網(wǎng)絡(luò )體系基本健全完善，以審計公共資金管理使用績(jì)效情況為主線(xiàn)的省、市、縣三級財政管理審計形成常態(tài)化，省級財政管理審計在全面審計政府全口徑“四本預算”執行情況的基礎上進(jìn)一步強化了決算草案審計；省級部門(mén)預算執行審計的省直部門(mén)數量由2016年的30家擴增到39家，延伸審計所屬單位數量由88家擴增至118家；4個(gè)市級財政決算審計和22個(gè)縣區財政財務(wù)收支審計著(zhù)力關(guān)注了財政數據質(zhì)量、財政資金撥付使用以及配置效率等重點(diǎn)審計內容。通過(guò)審計著(zhù)力促進(jìn)財政資金合理配置和高效使用，促進(jìn)建立健全收入質(zhì)量考核機制，促進(jìn)樹(shù)立正確的政績(jì)觀(guān)。從審計結果看來(lái)，省級財政2017年度預算執行和決算總體情況良好，財政收支管理總體上較為規范；4個(gè)市、22個(gè)縣區財政收支和財政管理得到進(jìn)一步規范和完善。但也存在一些亟待加強管理和規范的問(wèn)題。如，在省級財政管理方面，省級財政延遲下達市縣7項轉移支付指標、13項一般公共預算轉移支付資金以及未及時(shí)分配下?lián)芨魇惺I(yè)保險調劑金和工傷保險儲備金；省級職業(yè)教育基地等2個(gè)項目安排2017年度預算時(shí)未充分考慮項目上一年度存在資金沉淀較大的情況導致年底資金沉淀進(jìn)一步增大、部分資金被統籌收回；個(gè)別企業(yè)歷年專(zhuān)項上繳利潤、省級財政專(zhuān)戶(hù)年底結存彩票資金和訴訟費收入等未及時(shí)上繳國庫納入預算管理。在市、縣級財政管理方面，部分市、縣（區）存在財政收支核算不準確，個(gè)別市違規提供債務(wù)擔保、超范圍使用債券資金以及違規出借財政資金，部分縣（區）擠占挪用、滯留閑置上級專(zhuān)項資金以及違規發(fā)放補貼。在省級部門(mén)預算執行方面，預算編制不完整、不細化、不準確以及年中預算追加比例較高，預算支出改變原預算用途、無(wú)預算支出以及虛大年度支出，向所屬或其他關(guān)聯(lián)單位轉嫁人員工資、接待和會(huì )議費用，以及“三公經(jīng)費”使用管理等不規范等。

　　二是對國有企業(yè)、公共投資等重大建設項目審計的覆蓋面有所擴大，對國有資產(chǎn)、國有資源的審計監督力度加強。采取點(diǎn)面結合的方式開(kāi)展對17戶(hù)企業(yè)集團的審計，著(zhù)力促使國企國資嚴格監管、加快結構改革以及提質(zhì)增效。審計情況看來(lái)，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國家和省關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，推動(dòng)改革重組、結構調整，努力轉變發(fā)展方式，不斷完善內部管理。但也發(fā)現：內部管理控制方面存在項目論證不充分、存在資金損失風(fēng)險，工程和設備采購項目未按規定招投標、建設管理不規范，違規開(kāi)展融資性貿易業(yè)務(wù)以及違規出借資金等問(wèn)題，企業(yè)資產(chǎn)證券化率未達標，產(chǎn)業(yè)缺乏規模優(yōu)勢。

　　三是公共投資等重大項目建設審計范圍進(jìn)一步拓展，對2017年新開(kāi)工的63個(gè)重大基礎設施建設項目的推進(jìn)情況進(jìn)行審計調查，對廣東省對口支援新疆、西藏、貴州、四川等項目和資金情況進(jìn)行跟蹤審計，審計涉及總投資364.12億元。審計情況表明，相關(guān)建設單位注重工程建設和質(zhì)量管理，規范項目財務(wù)核算，積極推動(dòng)項目建設；對口支援的前方工作機構認真落實(shí)國家和省的政策措施，穩步推進(jìn)各項援助工作和項目建設。但審計也發(fā)現了省重大基礎設施項目由于前期審批工作或征地拆遷進(jìn)展緩慢、資本金未到位以及規劃問(wèn)題等原因建設推進(jìn)緩慢等問(wèn)題，應予以重視，及時(shí)改進(jìn)。

　　二、繼續加強績(jì)效審計力度

　　一年來(lái)，省審計廳認真貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在黨的十九大報告中提出的“全面實(shí)施績(jì)效管理”的要求，全面推進(jìn)財政預算支出及政策拓展績(jì)效審計常態(tài)化，促進(jìn)建立健全提高績(jì)效的制度機制，推動(dòng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2017年度審計工作報告首次系統、集中地披露績(jì)效審計結果，主要包括3個(gè)部分，一是在對省財政廳組織執行年度省級財政預算和決算草案情況、39個(gè)省級部門(mén)2017年度預算執行以及4個(gè)市年度財政決算等審計中加大績(jì)效審計的監督力度，關(guān)注財政資金有效使用和配置效率，二是對省教育廳及其所屬的12所職業(yè)院校、省人力資源社會(huì )保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設與改革發(fā)展政策落實(shí)、相關(guān)資金和資產(chǎn)使用管理及績(jì)效等情況開(kāi)展審計調查，三是對廣東省農村經(jīng)濟綜合開(kāi)發(fā)示范鎮建設等4個(gè)國外貸援款項目績(jì)效進(jìn)行審計。從審計結果來(lái)看，財政等部門(mén)深化預算績(jì)效管理改革，進(jìn)一步健全完善省級預算管理制度、績(jì)效評價(jià)結果與預算安排相銜接機制以及財政預算監督檢查制度機制，相關(guān)財政預算支出、資金績(jì)效以及政策實(shí)施效果有所提高；相關(guān)部門(mén)和院校能夠貫徹落實(shí)省委省政府的決策部署，積極推進(jìn)職業(yè)教育改革和內涵式發(fā)展各項工作；國外貸援款項目組織實(shí)施相關(guān)單位比較重視實(shí)施績(jì)效管理，項目建設和實(shí)施在完善農業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉社保一體化和農民工培訓、改善地區水資源保護、促進(jìn)示范鎮經(jīng)濟社會(huì )與環(huán)境建設等方面取得一定成效。審計也發(fā)現了需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。如，在省級部門(mén)以及市縣財政支出方面，省級財政安排市縣的企業(yè)技術(shù)改造等4項財政資金結存沉淀，提前撥付省屬企業(yè)中期票據貼息資金造成資金結存閑置，應置換債券未能完成置換債券造成資金閑置；一些省級部門(mén)、所屬單位451個(gè)項目、個(gè)別市的354個(gè)項目預算執行率較低；在職業(yè)教育建設資金與改革發(fā)展績(jì)效方面，存在生均定額撥款制度未全面落實(shí)、職業(yè)教育師資不足以及產(chǎn)教融合推進(jìn)難等影響職業(yè)教育改革發(fā)展政策落實(shí)的問(wèn)題，存在資產(chǎn)閑置、未能有效使用以及資金在安排、使用及管理等方面的問(wèn)題；4個(gè)國外貸援款項目在建設進(jìn)度、招投標以及運行效果等方面存在影響項目績(jì)效的問(wèn)題。

　　三、聚焦審計“三大攻堅戰”

　　對全省農村合作金融機構防范化解重大風(fēng)險、省及有關(guān)市、縣精準扶貧以及自然資源資產(chǎn)管理和污染防治等“三大攻堅戰”的實(shí)施情況進(jìn)行審計，著(zhù)力關(guān)注事關(guān)跨越全面建成小康社會(huì )關(guān)口的重大政策決策的貫徹落實(shí)，以促進(jìn)預警和防范重大風(fēng)險、建立健全穩定長(cháng)效脫貧機制以及保證綠色低碳循環(huán)和協(xié)調發(fā)展。從審計情況看，全省農合機構能夠積極化解地方金融風(fēng)險，努力推進(jìn)農商行組建改革；相關(guān)市黨委、政府能夠貫徹落實(shí)各項扶貧決策部署，執行各項保障惠民政策，加強扶貧資金和項目管理，積極推進(jìn)精準扶貧精準脫貧工作；有關(guān)縣區能夠貫徹落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護“黨政同責”和“一崗雙責”，扎實(shí)推進(jìn)打好污染防治攻堅戰的各項工作。審計也發(fā)現了“三大攻堅戰”實(shí)施中存在一些問(wèn)題有待解決和改進(jìn)。如，部分農合機構存在違規放貸、“三農”貸款和小微企業(yè)貸款增速監管目標未實(shí)現等問(wèn)題；部分地區擠占挪用以及違規使用扶貧資金，部分扶貧項目管理不夠完善以及項目效益未發(fā)揮，“三保障”等惠民政策以及扶貧小額信貸政策未完全落實(shí)，“廣東扶貧濟困日活動(dòng)”省本級以及部分市募捐資金結余未及時(shí)使用；部分縣區存在違規改變土地用途以及未按規定落實(shí)征地農民保障政策等自然資源資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，部門(mén)縣區存在水資源保護措施未按規定落實(shí)、污水處理建設滯后或運營(yíng)效果差、水質(zhì)合格偏低、污染源排放不達標以及環(huán)保監管、執法不到位等問(wèn)題。

　　四、精準跟蹤審計國家和省重大政策

　　落實(shí)圍繞進(jìn)一步深化供給側結構性改革、推進(jìn)廣東實(shí)現“四個(gè)走在全國前列”的目標，組織全省審計機關(guān)對全省20個(gè)市“放管服”改革推進(jìn)、創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設、支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉移共建工作以及基層醫療衛生服務(wù)能力建設等6項重大政策的推進(jìn)落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計。從審計情況看，各地區、各部門(mén)能夠貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項改革發(fā)展工作，著(zhù)力提升營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢，推動(dòng)加快發(fā)展高層次開(kāi)放型經(jīng)濟。審計也發(fā)現了一些問(wèn)題有待解決：創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設、支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)轉移共建等重大政策措施實(shí)施項目申報條件高，項目落地難，支持政策實(shí)施的財政資金使用效率不高；社會(huì )投資建設項目審批、不動(dòng)產(chǎn)交易登記等營(yíng)商環(huán)境有待優(yōu)化；部分基層醫療衛生服務(wù)能力建設項目未能按期開(kāi)工建設等。

　　五、始終堅持重點(diǎn)民生審計

　　始終堅持以人民為中心的審計理念，組織開(kāi)展全省保障性安居工程跟蹤審計、城鄉醫療救助資金以及食品藥品安全專(zhuān)項資金管理和使用情況審計。全省積極推進(jìn)城鎮安居工程建設和農村危房改造，超額完成中央下達的總體目標任務(wù)；相關(guān)市逐步推進(jìn)城鄉醫療救助工作，在保障底線(xiàn)民生等方面發(fā)揮較好作用；省及市、縣食藥監部門(mén)能夠重視省級食品藥品安全專(zhuān)項資金的使用管理，對食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監督檢查和行政處罰工作逐步規范。審計發(fā)現的一些比較突出問(wèn)題有：部分安居工程資金閑置未用，部分安居工程政策落實(shí)不到位，少數縣區未完成安居工程目標任務(wù)，安居工程建設、管理及分配補助等方面存在問(wèn)題；部分醫療救助資金被挪用于平衡財政預算等，部分醫療救助政策落實(shí)不到位，部分醫療救助資金未按規定安排以及未落實(shí)到位；部分省級食品藥品安全專(zhuān)項資金結余閑置，部分市縣未完成食品、醫療器械監督抽檢任務(wù)，部分農貿市場(chǎng)食用農產(chǎn)品快速檢測工作管理不到位，效果不明顯。

　　六、進(jìn)一步加強審計信息公開(kāi)力度

　　省審計廳認真貫徹執行政府信息公開(kāi)條例，在統籌兼顧、妥善處理維護政權穩定、促進(jìn)社會(huì )和諧和回應社會(huì )關(guān)切等多方面關(guān)系的基礎上，按照審計署“以公告為原則、以不公告為例外”的要求，不斷建立健全審計信息公開(kāi)機制，積極穩妥地推進(jìn)審計結果公開(kāi)，以利于省人大、社會(huì )輿論等方面加大監督力度，推動(dòng)審計整改落實(shí)。省審計廳自2005年發(fā)布第一份審計結果公告、2007年起向社會(huì )全文公開(kāi)審計工作報告以來(lái)，審計信息公開(kāi)的力度逐年不斷加大，近幾年的審計工作報告對部門(mén)預算執行、民生重點(diǎn)等項目審計發(fā)現問(wèn)題責任主體單位的點(diǎn)名曝光數量不斷增加，今年將首次在審計工作報告向社會(huì )公開(kāi)的同時(shí)在政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)39個(gè)部門(mén)預算執行情況審計報告。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告和向社會(huì )公開(kāi)。