個(gè)人養老金制度落地即將迎來(lái)一周年。去年10月26日，《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》正式出臺，標志著(zhù)個(gè)人養老金制度正式落地，并在全國36個(gè)先行城市或地區先行實(shí)施。據廣東省人力資源和社會(huì )保障廳消息，截至2023年10月底，廣東省先行地區（省直、廣州、深圳）已開(kāi)通個(gè)人養老金賬戶(hù)逾600萬(wàn)戶(hù)，居全國前列。

　　當前，我國已建立起以基本養老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金、個(gè)人養老金制度為“三支柱”的養老保險制度體系。個(gè)人養老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)、實(shí)現養老保險補充功能的制度。

　　省社保局有關(guān)負責人介紹，個(gè)人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民養老保險的勞動(dòng)者。在廣東，除廣州、深圳入選個(gè)人養老金先行城市外，省直參保人也一并納入。只要基本養老保險關(guān)系在先行城市或地區的勞動(dòng)者，不受實(shí)際工作地、個(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)立地等影響，都可以參加個(gè)人養老金。每年繳納個(gè)人養老金額度上限為1.2萬(wàn)元，參加人可以選擇按月、分次或者按年度繳費，并能享受繳費和投資環(huán)節免稅。

　　參加個(gè)人養老金是在享受基本養老保險待遇的基礎上增加一份養老收入，同時(shí)也可以為參保人提供個(gè)稅優(yōu)惠。比如，陳先生全年收入30萬(wàn)元，減去專(zhuān)項附加扣除項目后全年應納稅所得額20萬(wàn)元，適用稅率為20%，陳先生若選擇繳納1.2萬(wàn)元個(gè)人養老金，那么他在繳納環(huán)節可以減2400元（12000元×20%=2400元）的稅。在這種設計下，當前收入越高的人，享受到的稅收優(yōu)惠就越高，最高每年可減稅5400元。若繳費20年，稅收優(yōu)惠總額超十幾萬(wàn)元。若考慮稅率降檔因素，實(shí)際稅優(yōu)總額會(huì )更高。

　　據介紹，享受個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠只需要“兩步走”。第一步，在掌上12333APP或開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)的商業(yè)銀行下載個(gè)人養老金繳費憑證或記錄憑證號碼；第二步，使用個(gè)人所得稅APP掃碼或者手動(dòng)錄入繳費憑證碼，便可輕松便捷享受稅收優(yōu)惠。

　　此外，個(gè)人養老金參加人可以自主選擇購買(mǎi)符合規定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養老保險、公募基金等個(gè)人養老金產(chǎn)品。個(gè)人養老金資金賬戶(hù)實(shí)行封閉運行，其權益歸參加人所有。除參加人達到領(lǐng)取基本養老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規定的情形外，參加人不得提前支取。